财务工作流程

1、财务审计部工作流程一、费用报销流程序号费用报销流程责任部门责任岗位操作达成目标与规范制度表单1经办人按要求填写报销单 据V经办人所属 部门经办人任职 冈位1 .报销单整理以同一类票据所发生的时间先后为顺序；2 .整理有序的报销凭据，正而向上，左上角对齐，粘贴平整，中间不 鼓包，两侧与报销单等宽，当报销凭据比报销单长时，折登平整：3 .报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审 稽金额与报销金额不符，由报销人自负；4 .报销单填写（包括出差通知单填写、审批）必须用黑色的钢笔或水 笔，以防日久褪：5 .“差旅费报销单”及费用报销单填写：部门、出差人、报销日期、 出差日期、出差事由、

2、各栏费用、金额大小写等项目必须完整与正确： 6.合计金额大写时必须注意：前而用®封顶，后而用大写“零”补 足；7 .外购材料发票、邮寄发票等票据应单独粘贴报销。（详见费用报 销及财务报销管理规定（附件4）费用报销单、出差 审批单、差旅费报 销单、接待清单（附 件D2报销单据经部门负责人、分 管副总审核签字确认 V经办人所属 部门部门负责人 及分管副总1 .确保业务发生真实有效：2 .部门负责人及分管副总需在后附每一张发票正面及首页付款审批 单/费用报销单正而用黑色钢笔或水笔签字。3财务审计部会计、部门负 责人1 .所有发票、单证的报销，必须业务内容真实完整，金额计算正确， 大小写相符

3、，字迹清晰：2 .差旅费报销必须按要求填写“公务外出审批单”，费用不得超标（详 见差旅费报销制度（附件2）3 .接待费报销必须按要求填写“接待费清单”，后附发票、菜单缺一 不可，人数、金额、菜品不得超标（详见接待费报销制度（附件 3）费用报销及财务 报销管理规定（附 件4）报销单经财审部会计、部 门负责人审核签字确认V4/董事长需在费用报销单正面用黑色钢笔或水笔签字。董事长签字确认V5财务审计部出纳（网银录入）、会计（网 银审核）1.费用报销单据全部签字完成；2.付款金额、收款账户准确、在规定 时间内支付；3.根据收款账户开户行，合理选择公司付款账户，无手 续费或以最低手续费进行付款。财审部出

4、纳签字确认，进 行报销V二、借款流程序号借款流程责任部门责任岗位操作达成目标与规范制度表单1经办人按要求填写借款审 批单经办人所属部 门经办人任职 岗位借款审批单须注明借款日期、部门、借款人、借款事由、金额（大 小写一致）、预计还款报销日期。借款审批单（附件5）V2借款单据经所属部门负责 人及分管副总审核签字确 认经办人所属部 门经办人任职 冈位1 .部门负责人及分管副总确保借款事由真实、合规：2 .部门负责人及分管副总需在借款审批单正而用黑色钢笔或水 笔签字。V3/董事长需在借款审批单正面用黑色钢笔或水笔签字。董事长签字确认V4财务审计部出纳（网银录 入）、会计（网 银审核）签字完成后支付借

5、款财审部出纳签字确认支出 借款V三、付款工作流程序号付款流程责任部门责任岗位操作达成目标与规范制度表单1经办人按要求填写付款审 批单V经办人所属 部门经办人任职 冈位1.付款审批单填写要求详见费用报销及财务报销管理规定（附件4） 2.按合同规定的付款结点进行付款，单据后附相关合同、协议、结算报 告等复印件：3.相关发票、收据必须齐全，特殊原因无法及时提供，付款后7日内补 齐。付款审批单 （附件6）2付款单据经本部门负责人 及分管副总审核签字确认V经办人所属 部门经办人任职/JU 冈位1.部门负责人及分管副总确保付款事由真实合规：2.部门负责人及分管 副总需在借款审批单正而及后附每一张发票正面用

6、黑色钢笔或水笔签 字。3报销单经财审部会计、部 门负责人审核签字确认 V财务审计部会计、部门负 责人L付款审批单填写符合费用报销及财务报销管理规定（附件4）：2 .付款金额与发票、明细、合同金额一致：3 .付款金额及付款进度与合同、协议等约定一致；4.发票、收据完整合 规4董事长签字确认V/董事长需在首页付款审批单正面用黑色钢笔或水笔签字。5财审部出纳签字确认支出 V财务审计部出纳（网银录 入）、会计（网 银审核）1.付款单据全部签字完成；2.付款金额、收款账户准确、在规定时间内 支付：3.根据收款账户开户行，合理选择公司付款账户，无手续费或以 最低手续费进行付款：4.统计缺少发票、收据的付款

7、单据，通知相关经 办人及时补齐单据。序号账务处理流程责任部门责任岗位操作达成目标与规范制度表单1出纳每日从网上银行打印鲁中高 科及子公司付款、报销、借款等 回单，将整理好的单据报送至鲁 中高科及子公司会计V财务审计部出纳银行回单完整，账号、金额、付款事由等与付款/报销/借 款等单据相符2会计日常记账财务审计部鲁中高科及子 公司会计根据单据及时记账，鲁中高科记账凭证由子公司会计审核， 子公司记账凭证由鲁中高科会计审核3出纳月初打印上一月银行 对账单、利息发票及其他回 单，送达至鲁中高科及子公 司会计V财务审计部出纳鲁中高科20个银行账户对账单、子公司23个银行账户对 账单每月5日前打印完成并送达

8、至鲁中高科及子公司会计处4鲁中高科及子公司会计 每月10日之前完成记账、 结账工作 V财务审计部鲁中高科及子 公司会计记账-审核凭证-结账-出具报表，每月10日前完成如、账务处理工作流程5财审部负责人审核鲁中高 科及子公司月度记账凭 证、报表等V财务审计部部门负责人审查记账凭证、财务报表的准确性，确认记账内容完整、 数据准确，科目设置合理，财务报表准确无误6结账完成后，登录电子税 务局填写纳税申报表V财务审计部鲁中高科及子 公司会计1.个人所得税、印花税、资源税等每月15日之前申报缴纳 完成；2.上地使用税、房产税按季度申报，每季度完成后 的下一月15日之前申报；7财审部负责人审核纳税申 报表

9、V财务审计部部门负责人1.纳税申报表数据与记账系统相关数据相符：2.需缴纳的 税种无遗漏现象8缴纳税金V财务审计部鲁中高科及子 公司会计、出 纳1.出纳保证扣款账户金额充足：2.会计通过电子税务局三 方扣款协议进行税费缴纳：五、内部审计工作流程序号内部审计流程责任部门责任岗位操作达成目标与规范制度表单1编制审计工作计划U财务审计部部门负责人每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需 要，确定审计重点，编制提交次年年度审计工作计划，报请分管副 总和董事长批准后实施。2确定审计项目V财务审计部审计岗根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计项目，并 指定项目负责人。项目负责人

10、在对被审计单位的生产经营、财务状 况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计戈IJ,审计项目计划主 要包括以下内容：1.被审计单位名称；2.审计范围、内容、目标： 3.各项目审计时间安排；4.其他事项。3下达审计通知书V财务审计部审计岗审计人员根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计 单位下达书而审计通知书（特殊审计项目除外）。审计通知书主要 包括以下内容：1.审计的范围、内容、方式、时间：2.审计组成 员名单；3.对被审计单位接受审计、配合工作的要求：4.审计单位 签章与签发日期；5.审计认为需要被审计单位自查的，应在审计通 知书中注明自查内容、要求和期限。被审计单位在收到审计通知后

11、，必须按审计通知书的要求，做好审 计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。4实施审计财务审计部审计岗审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取 有价值的审计证据。审计工作底稿的主要内容包括：1.被审计单位 名称：2.审计项目名称及实施审计检查时间：3.审计过程记录：4. 编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期；5.其他应说明的问 题。5提出审计报告，做出审计 决定V财务审计部审计岗审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，于审 计终结后10（ 与假日顺延）日内写出审计报告征求意见稿。被审计 单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起3（节假日顺延）日内， 将其书而意见送交审计组，被审计单位未提出书面意见，可视为对 审计报告无异议。审计报告的编制以审计证据为依据，做到客观、 公正。审计报告包括审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评 价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资 料。内部审计报告经审计部经理审核后向分管副总与董事长报出。6审计的复审V财务审计部审计岗被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在7天内向董事长提 出复审申请，堇事长接到复审申请后3天内作出是否复审的决定， 并指定复审小组的人员构成。复审小组应在5天