商业银行产品介绍之国内结算

1、国内结算结算业务是由商业银行存款业务衍生出来的一种业务。客户到银行存款、贷款，更多的是为了利用银 行转账结算的便利。商业银行在吸收更多存款，提高资金运用能力的同时，也要尽可能地加强和完善结算 业务，为客户提供优质、快捷的结算服务。办理国内支付结算可使用票据、信用卡、汇兑、委托收款等多种结算方式。支付结算所称的票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。票据的签发，取得和转让，必须具有真实交易和债权债务关系。第一节汇票一、产品概念属性汇票是出票人签发，委托付款人在见到所签汇票时或在指定日期无条件支付一定金额，给持票人或收款人的一种票据。1、汇票是由出票人委托付款人支付指定金额的票据。2、汇票是

2、付款人无条件支付汇票金额给收款人或持票人的票据。3、汇票是指定日期付款的票据。二、汇票的分类及管理规定我国票据法明确把汇票分为银行汇票和商业汇票两大类。目前，商业银行使用的银行汇票有两类：一类是全国性银行汇票；一类是区域性银行汇票。商业汇票 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是指除银行以外的付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是指由银行承诺在汇票到期日支付票款的商业汇票。三、签发汇票时，出票人在汇票上必须记载的事项（1）表明 汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款 人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。四、汇票付款日期的具体形式汇票的付款日

3、期是指签发汇票时，出票人必须选定一种方式，记载在汇票上，作为支付汇票金额的时间，承诺到期无条件付款。付款日期具体有以下四种形式；见票即付；定日付款；出票后定期付款；见票后定期付款。付款人立即予以付款的一种付款日期形式。1 、 见票即付是当持票人或收款人向付款人提示付款时， 此，选择这一付款形式，一经向付款人提示付款，即视为汇票到期，必须无条件付款。我国票据法第二十三条第二款明确规定：“汇票上未记载付款日期的，为见票即付 ”。2、定日付款是出票人签发汇票时，在汇票上记载具体的到期日的一种付款形式。定日付款的汇票，持票人或收款人只能当汇票到期时，才能向付款人提示付款。3、出票后定期付款，出票后，该

4、汇票付款期限自出票日按月计算，并在汇票上记载。4、 见票后定期付款，其汇票付款期限自承兑或拒付承兑日起按月计算，并在汇票上记载的一种付款日期形式。五、汇票的保证及保证方式汇票保证是指债务人以外的第三人对汇票债务履行保证义务的票据行为。汇票保证必须以书面形式为依据，其主要方式是保证人必须在汇票或粘单上记载下述内容：（ 1 ）表明“保证 ”的字样；（2）保证人名称和住所；（3）被保证人名称；（4）保证日期；（5）保证人签章。第二节 银行汇票一、产品概念属性银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，其代理付款人是代理本

5、系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。1 、 单位和个人的各种款项均可使用银行汇票。现金汇票的收款和付款均必须归个人且不能转让。银行汇票可用于转账，填明“现金 ”字样的银行汇票可用于支取现金，但公司客户只能用于转账结算。2、银行汇票可在全国范围内使用，区域性汇票只能在指定的区域范围内使用。付款期限自出票日起1个月。3、汇票经收款人背书以后可以转让，进入市场流通。其流通能力的大小，依赖于关系人信用程度的高低。二、基本流程1 、银行汇票的出票；银行会计结算部门接到开户单位提交的一式三联汇票申请书时，对汇票申请书的内容进行审查。银行在审查汇票申请书时应注意，如申请书上填时 “现金 ”字

6、样， 要核实申请人和收款人是否均为个人，并交存现金，否则不得办理现金银行汇票。2、银行汇票的付款；3、银行汇票结清；4、银行汇票的退款；5、持票人超过汇款期限付款的处理。三、使用银行汇票要注意的事项2 、申请人办理银行汇票，应向出票银行填写一式三联的“银行汇票申请书”， “申请书 ”应填明收款人名称、汇票金额、申请人名称等事项，在第二联申请书上加盖预留银行的印章后，送开户银行申请办理银行汇票结算。3 、 收款人受理银行汇票应认真审核：银行汇票收款人是否是本单位或本人；银行汇票与解讫通知是否同时提交，号码和记载内容是否一致；银行汇票是否在提示付款期限之内；银行汇票必须记载事 项是否齐全；出票人签

7、章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额并与大写金额一致；出票金额 出票日期收款人名称是否更改，其他记载事项是否有原记载人签章说明。上述内容审核无误，应在银行汇票和解讫通知上填妥实际结算金额，然后按规定在汇票背面加盖背书；需要转让的，可指明被背书人名称后，交被转让人；不转让的，填写一式二联的进账单，随银行汇票送交银行入账。4 、 银行汇票的提示付款期限自出票日期1 个月。 持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。5、 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写

8、实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得转让。6、 银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权力的证明，向出票银行请求付款或退款。第三节 商业汇票一、产品概念属性商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按商业汇票承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。1 、商业汇票的付款期限最长不超过6 个月；2 、 商业汇票一律记名，允许背书转让，符合条件的持票人可持未到期的商业汇票向商业银行申请贴现；3 、商业汇票的收款人或持票人，可于汇票到期日起10 日内向开户银行提示付款。二、商业承兑汇票1 、概念：商业承兑汇票是指除银行以外的付

9、款人承兑的商业汇票。2、收款人受理商业承兑汇票应认真审核；（1）商业承兑汇票的收款人是否是本收款人；（2）商业承兑汇票是否已过到期日；（3）商业承兑汇票必须记载的事项是否齐全和准确；（4）出票日期至汇票到期日是否超过6 个月；（5）背书转让的商业承兑汇票，其背书是否连续，被背书人是否是本收款人；（ 6 ）收款人、日期、金额是否涂改，其它记载事项更改是否由更改人签章证明。3、商业承兑汇票的付款：上述内容审核无误的，予以受理。收款人办理委托收款。（为避免商业承兑汇票在邮寄过程中遗失，建议收款人将商业承兑汇票复印后备考；如发生遗失，可到银行挂失或到法院办理公示催告。4、 注意事项：使用商业承兑汇票必

10、须以真实的商品交易或债权债务关系为基础，出票人必须使用中国人民银行规定的商业承兑汇票凭证，按规定填写有关内容，然后在汇票第二联“承兑人签章 ”栏内盖章。三、银行承兑汇票1 、概念：银行承兑汇票是指由银行承诺在汇票到期日支付票款的商业汇票。（这是对公业务的重要业务，为比较分析，在这里说明）。2、收款人受理银行承兑汇票应认真审核内容：（1 ）银行承兑汇票的收款人是否是本收款人；（2）银行承兑汇票是否已过到期日；（3）银行承兑汇票必须记载的事项是否齐全和准确；（4）出票日期至汇票到期日是否超过6 个月；（5）背书转让的银行承兑汇票，其背书是否连续，被背书人是否是本收款人；（ 6 ）汇票出示日期、金额

11、、收款人是否有更改，其它记载事项更改是否更改人签章证明。3、银行承兑汇票的付款：上述内容审核无误的银行办理委收。（为避免银行承兑汇票在邮寄过程中遗失，建议收款人将银行承兑汇票复印后备考。）4、银行承兑汇票的承兑：出票人申请银行承兑汇票，应向银行提出正式书面申请，同时附送有关交易的购销合同、汇票记载内容及证明自身资信状况的证书，必要时应向银行提供有关担保文书，经银行信贷部门审批符合承兑条件的，由银行与企业签订一式三份的银行承兑协议；并到银行指定部门办理银行承兑汇票的承兑手续，汇票到期，由承兑银行在见票时支付票款。四、承兑汇票时，承兑人应在汇票上记载的内容承兑汇票时，承兑人应在汇票上记载“承兑 ”

12、字样和承兑日期，同时必须在汇票的“ 承兑人签章”处签章。对见票后定期付款的汇票，承兑人应在汇票上记载付款日期。第四节 银行本票一、产品概念银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的出票银行为银行本票的付款人。二、产品特征及管理规定1 、银行本票分为定额本票和不定额本票：定额本票面值为1000 元、 5000 元、 10000 元和 50000 元；不定额本票分为现金本票和转帐本票。在票面上划去“ 转帐 ”字样的为现金本票，现金本票只能用于支取现金。2、本票必须记载：表明“本票 ”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票

13、人签章。欠缺上列事项之一的，银行本票无效。3、银行本票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、本票上其他记载事项更改的，必须由原记载人签章证明。4、 银行本票的付款期限自出票日起最长不超过2 个月， 在付款期内银行本票见票即付。超过提示付款期限的银行本票，代理付款人不予受理。5、 持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交出票银行办理。申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具本人的身份证件。出票银行对于在本行

14、开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。第五节 支票一、产品概念支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、使用和办理支票应注意事项1、 、签发支票必须记载：表明“ 支票 ”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章；缺少上列记载事项的，支票无效。2、 出票人在支票上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。3、 支票大小写金额、出票日期和收款人的名称不得更改，更改的支票无效。支票的金额、收款人名称

15、，可以由出票人授权补记。末补记前不得背书转让和提示付款。4、出票人在支票正面记载“不得转让”字样的支票，不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的支票，银行不予受理。背书人在支票背面背书人栏记载“不得转让 ” 字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。但出票人不能以此抗辩持票人的追索。5、 支票的提示付款期限自出票日起10 天。 超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。6、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。7、 持票人可

16、委托开户银行向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人开户银行提示付款。8、 持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面“背书人签章”栏签章， 记载 “委托收款字样、背书日期，在“被背书人 ”栏记载开户银行名称，并将支票、填制的进账单和票据一并送交开户银行。收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面栏签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。9、持票人委托开户银行收款，被拒绝付款的支票，不得再委托开户银行向付款人提示付款。持票人可依法行使追索权。10 、必须记载事项齐全的支票丢失，可以由失票人通知出票人开户银

17、行挂失止付。在挂失前已经支付的，银行不予受理，事项记载不全的支票丢失，不得挂失止付。第六节 汇 兑一、产品概念属性汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。商业银行的汇兑业务分为普通汇款和加急汇款两种，由汇款人选择使用。商业银行系统内普通汇款24 小时到账。商业银行系统内加急汇款的汇划速度很快，商业银行已经建立了资金汇划清算系统，可以保证汇划款项自客户提交电汇凭证起2 小时内到达收款人账户，是目前国内商业银行中汇划速度最为快捷的。商业银行也可向客户提供跨行汇兑结算业务。二、业务流程（ 1）汇款人填制汇款凭证送交汇款人开户行审查；（ 2）开户行按照有关规定进行审查，会计结算部门进行账务

18、处理；（ 3）汇款人开户行通过商业银行的资金汇划系统办理款项划转并与收款人开户行进行划款、清算；（ 4）收款人开户行收账给收款人。三、基本特征签发汇兑凭证必须记载下列内容：表明“信汇 ”或 “电汇 ”字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证缺少上列记载事项之一的，银行不予受理。委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。四、使用和办理汇兑结算的管理规定1、 、 汇兑凭证上记载的收款人为个人的，收款人需要到汇人银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取” 字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收

19、取人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭证收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。2、 汇款人和收款人均为个人，需要在汇人银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。3、 汇人银行对开立存款账户的收款人，应将汇给收款人的款项直接转入收款人账户，并向收款人发出收账通知。4、 未在银行开立存款账户的收款人，凭信汇、电汇的取款通知或“ 留行待取”的，向汇人银行支取款项时，必须交验本人身份证件，在信汇、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章” 处签章；信汇凭签章支

20、取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存巡户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。支取现金的，信汇、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金 ”字样，才能办理。未填明 “现金 ”字样，需要支取现金的，由汇人银行按照国家现金管理规定审查支付。转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇人银行必须在信汇、电汇凭证上加盖“转汇 ”戳记。第七节 托收承付一、产品概念属性托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收

21、款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。二、办理托收承付结算应注意事项1 、合同中应写明使用托收承付结算方式；2、托收承付款项划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用；3、收款人办理托收承付，必须具有商品发出的证件（或其他证明）；4、托收承付结算每笔的金额起点为1 万元。新华书店系统每笔金额起点为1000 元。 三、业务特点1 、确定的起点金额：每笔起点金额为人民币10 ， 000 元，新华书店系统的每笔起点金额为1， 000元；2、收付款人间必须签订符合（经济合同法）的购销合同；3、有邮寄和电划两种收款方式供收款人选择；4、

22、有验单付款和验货付款两种付款方式供付款人选择；5、付款人在限定的条件下有全部拒绝付款或部分拒绝付款的权力；6、收款人遭无理拒绝付款时有重办托收的权力。四、办理托收承付业务的手续1 、出示证明：向银行出示购销合同与发货发票；2、填制凭证：填写一式五联“托收承付”凭证；3、签章：在“托收承付 ”凭证的第二联加盖五、使用和办理托收承付结算的管理规定1、托收承付承付货款的期限，验单付款为3天，验货付款为lo天。验单付款期限从发出通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款期限从运输部门发出提货通知的次日算起，收付双方在 合同中另有约定的，银行从其规定；承付期内未表示拒绝付款，银行视为同意承付。

23、2、 付款人在承付期限内可依以下理由向银行提出全部或部分拒绝付款：未签订合同或合同中未订明托收承付方式；未按协议，收款人提前交货或逾期交货且付款人不再需要该货物；未按合同规定的到 货地址发货、代销、寄销、赊销商品；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同不符， 或货物已到，经验货与合同或发货清单不符；验货付款，经验货与合同或发货清单不符；货款已支付 或计算有错误。不属上述情况，付款人不得提出拒付。3、付款人无款支付，按以下规定处理：付款人在承付期满日营业终了，无足够资金支付的，其不足部分按延期付款处理，即对不足部分按每日5%oo向收款人支付赔偿金；付款人 3个月无款支付延付货款的，

24、银行通知付款人退回托收凭证和单证，付款人逾期不退回单证的，银行自发出通知的第三天起按该笔欠款金额每日处以 5%oo但不低于50元的罚款。第八节 委托收款一、产品概念属性委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论是单位还是个人，都可凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，使用委托收款结算方式收取异地或同城款项。委托收款还适用于水费、电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业性收费结算。二、管理规定收款人填制委托收款凭证，必须记载以下事项：（1）表明委托收款的字样；（2 ）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7

25、）收款人签章。缺载上列事项之一的，银行不予受理。收款人为单位和个人的，必须记载收款银行名称；付款人为单位的，必须记载付款银行名称，没有记载的，银行不予受理。三、功能及特点单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。1 、无起点金额限制；2、同城、异地均可办理；3、有邮寄和电划两种收款方式供收款人选用；4、无限定使用对象：企业和个人均可使用。四、办理委托收款的手续填写一式五联“委托收款 ”凭证；1 、在凭证的第三联加盖收款人印章；2、向银行一并提交有关单据或发票。五、使用和办理委托收款结算的管理规定1、 、 付款人收到银行交给的委托收款凭证及

26、债务证明应签收。在 3 天之内审查债务证明是否真实，是否是本单位的债务，确认之后通知银行付款。付款银行未将债务证明（如商业承兑汇票）交给付款企业的，付款人应到银行对本单位的债务证明确认，确认无误后，予以付款。2、 付款人应在收到委托收款的通知次日起3 天内，主动通知银行是否付款。如果不通知银行，银行将在第四天视同企业同意付款，从单位账户中付出此笔委托收款款项。3、 付款人在3 天内审查有关债务证明后，认为债务证明或与此有关的事项，符合拒绝付款的规定，应出具拒绝付款理由书（拒绝付款理由书一式四联）和委托收款凭证第五联及持有的债务证明，向银行提出拒绝付款。4、 同城特约委托收款是在同城范围内，收款

27、人收取公用事业费或根据国务院的规定收取有关款项的一种结算方式。使用这种结算方式的要求是：必须具有收付款双方事先签订的经济合同；由付款人向开户银行授权，通知银行按约收款；经开户行同意，报经当地中国人民银行批准。第九节 国内信用证一、产品含义及特点1 、国内信用证的含义国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，为不可撤销、不可转让的跟单信用证。本文所称的信用证办法适用于国内企业之间商品交易的信用证结算。2、国内信用证的特点（ 1 ）国内信用证只限于办理转账结算，不得支取现金。（ 2 ）信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同

28、的约束。（ 3）一家银行作出的付款、议付或履行信用证项下其他义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。受益人在任何情况下都不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。（ 4 ）在信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。二、信用证的开立1 、开证申请开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。开证申请书和承诺书记载的事项应完整、明确，并由申请人签章。签章应与预留银行的签章相符。开证申请书和承诺书是开证银行向受益人开立信用证的依据，也是开证银行与开证申请人之间明确各自权责的契约性文件。2、开证受理开证

29、行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购销合同决定是否受理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20% 的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。开证行开立信用证，应按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。3、信用证开立方式开立信用证可以采用信开方式或电开方式。信开信用证，应由开证行加盖信用证专用章和经办人名章并加编密押，寄送通知行；电开信用证，应由开证行加编密押，以电传方式发送通知行。三、信用证的通知开证行与受益人开户行为同一系统行的，受益人开户行为通知行。开证行与受益人开户行为跨系统行的，开证行确定的在受益人开户行的

30、同城同系统银行机构为通知行；开证行在受益人开户行所在地没有同系统分支机构的，应在受益人所在地选择一家银行机构建立信用证代理关系，其代理行为通知行。一名词解释1 商业银行：是以追求最大利润为目标，以多种金融负债和金融资产为经营对象，能够利用负债进行信用创造，全方位经营各类金融业务的综合性的多功能的金融服务企业。2 信用中介：是指商业银行充当将经济活动中的赤字单位盈余单位联系起来的中介人的角色。3 支付中介：是指商业银行借助支票这种信用流通工具，通过客户活期存款账户的资金转移为客户办理货币结算货币收付货币兑换和存款转移等业务活动。4 信用创造：是指商业银行通过吸收活期存款发放贷款，从而增加银行的资

31、金来源扩大社会货币供应量。5 单一银行制：是指不设立分行，全部业务由各个相对独立的商业银行独自进行的一种银行组织形式。6 分支银行制：又称总分行制。实行这一制度的商业银行可以在总行以外普遍设立分支机构，分支银行的各项业务统一遵照总行的指示办理。7 集团银行制：又称为持股公司制银行，是指由少数大企业或大财团设立控股公司，再由控股公司控制或收购若干家商业银行。8 流动性： 是指商业银行随时应付客户提存以及银行支付需要的能力。商业银行的流动性包括资产的流动性和负债的流动性。9 资产管理理论：这种理论认为，由于银行资金的来源大多是吸收活期存款，提存的主动权在客户手中，银行管理起不了决定作用；但是银行掌

32、握着资金运用的主动权，于是银行侧重于资产管理，争取在资产上协调流动性安全性与盈利性问题。10负债管理理论：该理论认为，银行资金的流动性不仅可以通过强化资产管理获得，还可以通过灵活地调剂负债实现。11一级储备：一级储备包括库存现金在中央银行的存款同业存款及托收中的现金等方面， 主要用来满足法定存款准备金的需求日常营业中的付款和支票清算需求以及意外提存和意外贷款的需求等。12二级储备：二级储备由短期公开债券组成，主要包括短期国库券地方政府债券金融债券等安全性较高流动性和市场性较强的证券，主要用来满足可兑现的现金需求和其他现金需求。13内部控制机制：是商业银行为实现经营目标而对内部各职能部门及其职员

33、从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法措施和程序的总和，是商业银行的自律行为。14、分业经营所谓分业是指商业银行业务、证券业务、保险业务、信托租赁业务由不同金融机构经营，彼此间存在明显的业务界限。15、金融创新是指在金融领域内对各种要素实行新的组合，也泛指金融体系和金融市场上出现的新的事物。16、资产证券化是银行将非市场化、信用质量相异的资产重新包装成新的流动性证券，亦即银行将贷款或应收款转换为可转让的证券的过程。17、银行监管是指政府和金融管理当局对商业银行进行包括开业管制、分支机构管制、业务管理、 价格管制、资产负债控制等为主要内容的监控活动及制定相关的政策法规的总和。18、

34、银行资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。19、核心资本核心资本包括股本和公开储备。其中股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。20、附属资本附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。21、资本充足度资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。22、外源资本商业银行通过外部筹集方式所获得的资本称为外源资本。一般可采用发行普通股、发行优先股、发行资本票据和债券以及股票与债券互换的办法。23、内源资本商业银行通过内部筹集方式所获得的资本称为内源资

35、本。一般采取增加各种准备金和收益留存的方法。24、债务资本债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始期限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。25、持续增长率由银行内源资本所支持的银行资产年增长率称为持续增长率。26、负债业务指银行存款、借款等一切非资本性的债务，由存款负债、借入负债和结算中的负债构成。27、存款成本是指银行吸收存款所支付的费用，即利息支出和费用支出（非利息支出）之和。28、存款沉淀率存款的稳定性，也称存款沉淀率，是形成银行中长期和高盈利资产的主要资金来源。29、存款工具创新：指的是银行根据客户的动机和需求，创造并推出新的存款品，以满足客户需求的过程。银行在

36、新产品的开发和推广过程中，必须遵循以下原则。30、同业拆借，即银行相互之间的短期借款，主要用于临时性调剂资金头寸的需要，支持商业银行日常性的资金周转31、转贴现借款是指商业银行在资金紧张、周转不畅的情况下，将已经贴现、但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构进行转贴现以取得借款的方法。32、转抵押，指商业银行在资金紧张、中央银行控制很严、周转不畅时，也可以通过抵押的方式，向其他同业银行取得资金。33、再贴现，指经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现汇票向中央银行再次申请贴现，也称间接贷款。34、再贷款，是中央银行向商业银行的信用放款，也称直接贷款；35、回购协议，指商业银行在出售

37、证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式，实际上是一用出售金融资产的形式取得短期资金的行为。36、负债成本是银行成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。37、营业成本也称其他成本或服务成本，是指花费在吸收负债上的除利息以外的其他所有开支，又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本38、资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业成本之和。39、可用资金成本也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应担负的全部成本，因为商业银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必须在扣除法定存款准备金和必要的超额

38、准备金后，才能用于投资和贷款。40、现金资产是指银行可以用来应付现金需要的资产，是银行资产中最富有流动性的部分。41、库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。库存现金的主要作用是银行用来应付客户提取现金和银行本身的日常零星开支。42、法定存款准备金是按照法定准备率向中央银行缴存的存款准备金。43、超额准备金有两含义：广义的超额准备金是指商业银行吸收的存款中扣除法定存款准备金以后的余额，即商业银行可用资金；狭义的超额准备金是指在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款。44、资金头寸是指商业银行能够运用的资金。它包括时点头寸和时期头寸两45、所谓基础头寸，是指商业银行的库存现金与

39、在中央银行的超额准备金之和。46、所谓可用头寸，是指商业银行可以动用的全部资金，它包括基础头寸和银行存放同业的存款。47、可贷头寸，是指商业银行可以用来发放贷款和进行新的投资的资金，它是形成银行盈利资产的基础。48、贷款承诺费是指银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用。49、补偿余额是应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。50、信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。51、担保贷款是指用一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。规定的抵押方式以借款人或第三者的

40、财产作规定的质押方式以借款人或第三者的动产或规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能52、抵押贷款是指按中华人民共和国担保法为抵押发放的贷款。53、质押贷款是指按中华人民共和国担保法权利作为质押物发放的贷款。54、保证贷款是指按中华人民共和国担保法偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。55、抵押率又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价值之比56、票据贴现是贷款的一种特殊方式。它是指银行应客户的要求，以现款或活期存款买进客户持有的未到期商业票据的方式发放的贷款。57、国家债券是指由中央政府的财政部发行的借款凭证。58、公司债券是公司为筹措资金而发行的债务凭证，发行债

41、券的公司向债券持有者作出承诺，在指定的时间按票面金额还本付息。59、商业票据是在商品交易基础上产生的，用来证明交易双方债权债务关系的书面凭证。60、这是商业银行在证券投资中所普遍采用的方法。“不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子里” ，是对分散投资方法最形象的比喻。61、梯形投资法又称“梯形期限”方式， 是指银行将全部投资资金平均放在各种期限的证券上的一种保证证券头寸的证券组合方式。62、杠铃投资法又称杠铃投资战略，指银行将投资资金主要集中在短期证券和长期证券上的一种证券头寸的方法。63、中间业务：中间业务是指商业银行在一般不需要动用自己或较少动用自己资金的情下， 不以业务中的债权或债务人身份，而是

42、以中间人的身份参与业务，替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。64、银行本票银行本票是指由申请人将款项交存银行，由银行（指出票人，即签发行）签发给其在同城范围内进行商品交易、劳务供应以及办理转账结算或支取现金的票据，企事业单位和个人都可以办理。65、代理融通又称应收账款权益售与，是一种应收账款的综合管理业务。是指由商业银行或专业代理融通公司接受他人的委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种中间业务。66、保付代理（factoring ）业务简称保理，是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各

43、项服务，如信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。67、贷记卡由发卡银行给予持卡人一定的信用额度，允许持卡人在信用额度内“先消费、后付款” 。68、表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额的经营活动。69、票据发行便利（Note Issuance Facilities , NIFs）是一种中期的（一般期限为 57 年）具有法律约束力的循环融资承诺。70、远期利率协议是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间差额利息的贴现金额。7

44、1、互换（Swap） ，是两个或两个以上的交易对手方根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。72、所谓金融期货交易（Financial Futures ）就是指以各种金融工具或金融商品（例如外汇、债券、存款证、股票指数等）作为标的物的期货交易方式。73、贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。74、进出口融资又称贸易融资；指直接与进出口业务有关的资金融通。75、银团贷款也称辛迪加放款，与参与制放款相同，都是多家银行对一公司提供贷款，但前者是在一家银行已经发放贷款后才邀请其他行参加进来，它们之间没有牢固的伙

45、伴关系和共同的风险利益机制约束。它是指出口商在收到国76、打包放款：是出口地银行向出口商提供的一种短期性资金融通。外开来的信用证后为了收购出口货物并把货物包装运到出口港需向银行申请的一种贷款。主要用于出口商采购原料、货物 支付人工劳务费或缴付定货款项等的资金需要。77、出口押汇：是指出口商根据买卖合同的规定向进口商发出货物后取得了各种单据同时根据有关条款开出以进口商为付款人的汇票。78、流动性风险：是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险。79、存储流动性：就是保留一定的现金资产和信誉好、流动性强、易变现的证券。80、同业拆借净值

46、率即同业拆出与同业拆入之差占总资产的比重该比率上升则流动性增强。81、流动性缺口：在未来一定时期内银行能获得的资金和应偿还的债务之间的差额反映了该银行的流动性能力。为了衡量这种能力我们把未来一定时期内资金使用和资金来源之差定义为流动性缺口82、利率风险：是指由于市场利率变动的不确定性所导致的银行金融风险具体来说就是指由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。83、资金缺口：利率敏感资产和利率敏感负债是指那些在一定期限内(考察期内)到期的或需要重新确定利率的资产和负债这类资产和负债的差额便被定义为资金缺口( Funding GAP ) 。84、缺口管理

47、：就是在银行对利率预测的基础上调整计划期内的资金缺口的正负和大小。85、利率敏感性资金：又称浮动利率或可变利率资金包括两部分：利率敏感资产( InterestRate Sensitive Assets ， IRSA) 和 利 率 敏 感 负 债 ( Interest Rate Sensitive Liabilities ， IRSL) ， 这类资产或负债的定价基础是可供选择的货币市场基准利率主要有同业拆借利率、国库券利率、银行优惠贷款利率、大额可转让存单利率等。86、久期：也称持续期是固定收入金融工具的所有预期现金流入量的加权平均时间也可以理解为金融工具各期现金流抵补最初投入的平均时间。87、

48、偿还期：是指金融工具的生命周期即从其签订金融契约到契约终止的这段时间。88、客户风险也称企业风险是借款者将经营管理面临的各种风险转嫁到银行而使银行贷款蒙受损失的可能性。89、信用分析：是商业银行贷款经营的核心内容，贷款决策必须以信用分析为依据。90、贷款分类：是指银行的信贷分析和管理人员或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对质量做出评价并通过评价把结果划分为若干类别，因此贷款分类既包括分类的过程，也包括分类的结果。91、资产负债表：是使用最多的财务报表，它是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况， 是银行经营活动的静态体现。通过银行资产负债表可以了

49、解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况。92、损益表：又称为利润表，是商业银行最重要的财务报表之一。与资产负债表不同，损益表是银行在报表期间经营活动的动态表现。银行损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力。93、现金流量表：是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。94、银

50、行业绩评价：是商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。95、ROA资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比。96、ROE又称净值收益率、股东投资收益报酬率，是纯利润与资本总额的比。97、杜邦分析法：又称综合分析法，是将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析。二、简答题1、 简述商业银行的形成和发展。答： 商业银行主要通过两种途径形成。第一条途径是由旧式的高利贷银行转变而来。第二条途径是根据资本主义经济发展的需求，以股份公司的形式组建而成。大多数的现代商业银行都是按这一方式建立起来的。商业银行的发展基本上遵循

51、两种传统。一是英国式融通短期资金传统。二是德国式综合银行传统。2、 什么是商业银行？它有哪些功能？答： 商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债和金融资产为经营对象，能够利用负债进行信用创造，全方位经营各类金融业务的综合性的、多功能的金融服务企业。其功能主要有信用中介、支付中介、信用创造和金融服务。3、 简述商业银行的组织结构。答：多数商业银行都是按照公司法要求组建起来的股份制银行，它们的组织结构大致相仿，一般包括决策系统、执行系统和监督系统。决策系统主要由股东大会和董事会组成。执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）及其领导的各业务部门组成。监督系统由监事会和稽核部门组成。4、 简

52、述商业银行的特点。答：商业银行经营的特点是高负债率、高风险性和监督管制的严格性。5、 商业银行的经营原则是什么？如何进行协调？答： 商业银行经营的原则就是在保证资金安全、保持资产流动性的前提下，争取最大的盈利。这又称为“三性”目标， “三性”即“安全性、流动性、盈利性”。6、 商业性贷款理论的局限性主要有哪些？答：首先，这一理论没有认识到活期存款余额的相对稳定性；其次，这一理论忽视了贷款需求的多样性；此外，它还忽视了贷款自偿性的相对性。7、 资金总库法与资金分配法有何异同？答：资金总库法是指由银行将来自各种渠道的资金集中起来，形成一个 “资金池”或称作资金总库，将“资金池”中的资金视为同质的单

53、一来源，然后将其按照资产流动性的大小进行梯次分配。资金分配法认为，资产的流动性和分配的数量与获得的资金来源有关。8、 简述目前我国商业银行资产负债比例管理存在的缺陷。答：（1）从中央银行的角度来说，目前我国商业银行资产负债比例管理制定的监测指标体系在一定程度上缺乏科学性，且监管乏力。（2）从商业银行的执行情况来看，并没有达到资产负债管理的真正要求。9、 商业银行经营环境有什么新变化？答： 商业银行经营国内外经济环境的变化；金融产业竞争加剧，商业银行在金融业中的地位有所下降；银行监管在不断加强，内部控制机制在逐渐加强。10、国际商业银行发展的趋势对我国有什么启示？答：拓宽商业银行业务范围，逐步走

54、向混业经营；深化国有商业银行产权制度改革；加快处置国有商业银行不良贷款；充分发挥分支行的销售优势；加快金融电子化水平；加强银行业监管。11、商业银行改善内部控制机制的原则有哪些？答： 及时性原则； 全面性原则； 有效性原则。12、商业银行制度的同质化包括哪些方面？答：产权制度的同质化；监管制度的同质化；内部控制制度的同质化。13、如何加快处置国有商业银行的不良贷款？答： （ 1 ）加快国有商业银行产权制度改革；（ 2）对国有商业银行的不良资产进行二次剥离；3）国有商业银行要积极采取措施，活化信贷资产存量。14、简述商业银行资本的功能。答： 一般来讲，商业银行的资本具有三大功能：保护存款人利益；满足银行经营；满足银行管理。15、简述商业银行资本的构成。答：巴塞尔协议将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本），另一类是附属资本（二级资本）。核心资本包括股本和公开储备。附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。16、简述资本充足度的涵义。答： 商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性是指各种资本在资本总额中占有合理的比重， 以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。17、风险加