优化方案高考政治大一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1-新人教版高三必修1政治课件

1、第八课财政与税收第八课财政与税收必修必修1 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配2016高考导航高考导航必修必修1 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配考纲展示考纲展示考情分析考情分析核心提示核心提示2012年年2013年年2014年年命题特点命题特点国 家国 家收 入收 入的 分的 分配配1财政收入与财政收入与支出：财政收入支出：财政收入的构成，税收与的构成，税收与财政的关系，影财政的关系，影响财政收入的因响财政收入的因素，财政支出及素，财政支出及其构成，财政收其构成，财政收支平衡支平衡广广东东26新课标新课标全国全国161.从考查内从考查内容看，近三容看，近三年高考在本年高考在本课的高

2、频考课的高频考点是：财政点是：财政的作用、税的作用、税收的种类及收的种类及其作用。其作用。2从考查题从考查题型看，命题型看，命题以选择题为以选择题为主，且有一主，且有一定数量的图定数量的图表、图像题表、图像题.1.一种意识一种意识纳税人意识纳税人意识2两个关系两个关系财政收支关财政收支关系、税收与财系、税收与财政的关系政的关系3两个构成两个构成财政收入的构财政收入的构成、财政支出成、财政支出的构成的构成4两个作用两个作用财政、税收的财政、税收的作用作用2财政的作用：财政的作用：财政与基础设施财政与基础设施工程，财政与宏工程，财政与宏观调控，财政与观调控，财政与人民生活保障人民生活保障天津天津5

3、新课新课标全标全国国12广广东东26重庆重庆2北北京京 3 8( 4 ) 安安徽徽 3 8(3)必修必修1 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配考纲展示考纲展示考情分析考情分析核心提示核心提示2012年年2013年年2014年年命题特点命题特点征税与纳税征税与纳税3税收及其税收及其种类：税收种类：税收,税收的基本税收的基本特征，税收特征，税收的种类，税的种类，税收的作用收的作用北北京京35浙浙江江25海海南南5重重庆庆26北京北京30四川四川2北京北京34江苏江苏8新课标全新课标全国国133从能力从能力考查看，考查看，主要考查主要考查学生获取学生获取和解读信和解读信息、调动息、调动和运用知和

4、运用知识的能力识的能力5三个特征三个特征税收的三个税收的三个基本特征基本特征6四种行为四种行为违反税法的违反税法的四种行为四种行为4.依法纳税：依法纳税：纳税人、负纳税人、负税人、依法税人、依法纳税纳税重庆重庆3四川四川4核心考点核心考点1 国家收入的分配国家收入的分配核心考点核心考点2 征税与纳税征税与纳税核心考点核心考点1国家收入的分配国家收入的分配(高考指数：高考指数：)一、财政收入与支出一、财政收入与支出1财政收入及其构成：财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括渠道筹集起来的资金。它包括_收入、利润收入、收入、利润收入、

5、_收入以及其他收入。收入以及其他收入。2税收与财政的关系：税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入税收是国家筹集财政收入_的形式，是财政收入的形式，是财政收入_的来源。的来源。3影响财政收入的因素：影响财政收入的因素：主要是主要是_和和_。税收税收债务债务最普遍最普遍最重要最重要经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策4财政支出的含义：财政支出的含义：国家对筹集的国家对筹集的_进行分进行分配和使用，就是财政支出。配和使用，就是财政支出。5财政支出的构成：财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出财政支出可分为经济建设支出,科学、科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，教育、文化、卫

6、生事业支出，行政管理和国防支出，_支出，债务支出。支出，债务支出。6财政收支平衡：财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有当年的财政收入大于支出略有_，或支出大于收入略有，或支出大于收入略有_，都属于，都属于财政收支平衡。财政收支平衡。财政资金财政资金社会保障社会保障盈余盈余赤字赤字二、财政的作用二、财政的作用国家财政是国家治理的国家财政是国家治理的_和和_，在，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。社会经济生活中发挥着巨大的作用。1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的国家财政是促进社会公平、改善人民生活的_。2国家财政具有促进国家财政具有促进_的作用。的作用。3国家财政具有促进国民经济国家财政

7、具有促进国民经济_的作用。的作用。基础基础重要支柱重要支柱物质保障物质保障资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行一、影响财政收入的主要因素一、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策不不同同点点地位地位关系关系要要求求相同点相同点基础性因素基础性因素重要因素重要因素经济发展水平和财政收入经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影对财政收入产生重要影响、直接影响响、直接影响要保证国家财政收入的持要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配国家应

8、制定合理的分配政策，既保证国家财政政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民企业的持续发展和人民生活水平的不断提高生活水平的不断提高二者都是影响财政收入的主要因素二者都是影响财政收入的主要因素误区警示误区警示国家财政收入越多越好国家财政收入越多越好点拨点拨(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。个人

9、收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财 富增富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财加的前提下，制定合

10、理的分配政策，既保证国家财 政收入政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平 的不断的不断提高。提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必 须保须保持在合理的范围内。持在合理的范围内。二、全面把握财政的三方面作用二、全面把握财政的三方面作用作用作用表现表现举例举例是促进社会是促进社会公平、改善公平、改善人民生活的人民生活的物质保障物质保障具有促进资具有促进资源合理配置源合理配置的作用的作用财政通过国民收入的再分配，财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育缩小收入分配差距，促进

11、教育公平，建立社会保障体系与基公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳人民的生活水平，促进社会稳定和谐定和谐社会保险、社会社会保险、社会救助、社会福利、救助、社会福利、基本医疗、最低基本医疗、最低生活保障生活保障国家通过财政支持资金投入大、国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势力量办大事的优势增加对西部的投增加对西部的投入、加强基础设入、加强基础设施建设、加大科施建设、加

12、大科研投入力度研投入力度作用作用表现表现举例举例具有促进国民具有促进国民经济平稳运行经济平稳运行的作用的作用通过调整财政收入或通过调整财政收入或支出，保持社会总供支出，保持社会总供给和社会总需求基本给和社会总需求基本平衡，避免出现大起平衡，避免出现大起大落大落扩张性财政政策、扩张性财政政策、紧缩性财政政策紧缩性财政政策三、正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策三、正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策特别提醒特别提醒财政政策对经济运行是财政政策对经济运行是“逆向逆向”调节的，即财政政策的调调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总控方向与宏观经济形势是相反的。在国

13、民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热加热”，以扩大总需求；在国民经济运行出现总需求过，以扩大总需求；在国民经济运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济“降降温温”，以抑制总需求。，以抑制总需求。BACD核心考点核心考点2征税与纳税征税与纳税(高考指数：高考指数：)一、税收及其种类一、税收及其种类1税收：税收：是国家为实现其是国家为实现其_，凭借，凭借_，依，依法取得法取得_的基本形式。的基本形式。2税收的基本特征：税收的基本特征：税收具有税收具有

14、_性、性、_性性和和_性的特征。性的特征。3税收的种类及其作用税收的种类及其作用根据征税对象划分，目前我国税收分为根据征税对象划分，目前我国税收分为_、所得、所得税、税、_、财产税和行为税五大类。目前在我国，、财产税和行为税五大类。目前在我国，_和和_是影响很大的两个税种。是影响很大的两个税种。职能职能政治权力政治权力财政收入财政收入强制强制无偿无偿固定固定流转税流转税资源税资源税增值税增值税个人所得税个人所得税(1)增值税：是以生产经营中的增值税：是以生产经营中的_为征税对象为征税对象的一种税。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可的一种税。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前

15、一生产经营环节企业的以防止前一生产经营环节企业的_行为。行为。(2)个人所得税：是国家对个人所得税：是国家对_征收的一种税。征收的一种税。个人所得税是国家个人所得税是国家_的重要来源，也是调节的重要来源，也是调节_分配、实现分配、实现_的有效手段。的有效手段。增值额增值额偷漏税偷漏税个人所得个人所得财政收入财政收入个人收入个人收入社会公平社会公平二、依法纳税二、依法纳税1我国税收的性质：我国税收的性质：_、_。国。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职

16、能的实现，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。2违反税法的行为：违反税法的行为：现实生活中还存在着现实生活中还存在着_、欠税、欠税、_、抗税等违反税法的行为。、抗税等违反税法的行为。3基本义务：基本义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。必须承担义务，自觉诚信纳税。取之于民取之于民用之于民用之于民偷税偷税骗税骗税一、全面理解税收的含义一、全面理解税收的含义概念概念理解理解税收的目的税收的目的税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法税收是国家为实现其职能

17、，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式取得财政收入的基本形式实现国家职能实现国家职能凭借的力量凭借的力量国家政权国家政权与财政的关系与财政的关系依法取得财政收入的基本形式，依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源是财政收入最重要的来源税收的主体税收的主体国家国家税收的依据税收的依据税法，并非随心所欲、没税法，并非随心所欲、没有标准有标准税收的本质税收的本质是一种分配关系是一种分配关系二、税收的基本特征及其关系二、税收的基本特征及其关系强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别联系联系国家凭借政治国家凭借政治权力强制征税，权力强制征税，纳税人必须依纳税人必须依法纳税，税务法纳税，

18、税务机关必须依法机关必须依法征税征税国家取得税收国家取得税收收入，既不需收入，既不需要返还给纳税要返还给纳税人，也不需要人，也不需要对纳税人直接对纳税人直接付出任何代价付出任何代价国家在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，预以法律的形式，预先规定了征税对象先规定了征税对象和税率，不经国家和税率，不经国家有关部门批准不能有关部门批准不能随意改变随意改变税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收偿性的保障；税收的无偿性

19、和强制性又决定了税收必须具有固定性必须具有固定性特别提醒特别提醒税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税，还表现为税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税，还表现为税务机关必须依法征税；税收的固定性是相对固定，不是税务机关必须依法征税；税收的固定性是相对固定，不是永恒不变；无偿性是相对于纳税人而言的。永恒不变；无偿性是相对于纳税人而言的。三、增值税与个人所得税比较三、增值税与个人所得税比较增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别征税征税对象对象纳税纳税人人税率税率生产经营中生产经营中的增值额的增值额个人所得个人所得在我国境内销在我国境内销售货物或提供售货物或提供加工、修理修加工、修理修配劳务以

20、及进配劳务以及进口货物的单位口货物的单位和个人和个人在我国境内有住所，或无住在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人国境内取得所得的个人比例税率比例税率按应税项目的不同，分别实按应税项目的不同，分别实行超额累进税率与比例税率行超额累进税率与比例税率增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别作用作用联系联系可避免对一个经营额可避免对一个经营额重复征税，防止前一重复征税，防止前一生产经营环节企业的生产经

21、营环节企业的偷漏税行为，有利于偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长财政收入的稳定增长是国家财政收入的重是国家财政收入的重要来源，也是调节个要来源，也是调节个人收入分配、实现社人收入分配、实现社会公平的有效手段会公平的有效手段都是我国的重要税种，都对增加国家财政收都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用入有着积极作用四、全面认识税收的作用四、全面认识税收的作用分析角度分析角度作用表现作用表现生产生产分配分配交换交换消费消费财政财政调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求方向，促进企业技术进步，引导投资需求

22、调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平公平影响商品价格，调节社会供求影响商品价格，调节社会供求引导消费行为，倡导正确的消费观念引导消费行为，倡导正确的消费观念税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源收入最重要的来源分析角度分析角度作用表现作用表现宏观宏观调控调控国家国家政权政权是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理并对市场主体的经济活动进行

23、监督管理国家政权是税收产生和存在的必要条件，税国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件收又为国家政权的存在提供物质条件特别提醒特别提醒不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调节个不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平；增值税能防止偷漏税行为；人收入分配、促进社会公平；增值税能防止偷漏税行为；消费税能引导消费行为，倡导科学消费；关税能调节进出消费税能引导消费行为，倡导科学消费；关税能调节进出口贸易；开征房产税能调节商品房需求等。口贸易；开征房产税能调节商品房需求等。BCAB理清知识结构理清知识结构 强化解题思维强化解题思维2

24、015年继续实施积极财政政策并加大力度年继续实施积极财政政策并加大力度命题视角命题视角(打开思维之窗！打开思维之窗！)命题角度命题角度1：结合材料，简要说明我国财政确保民生支：结合材料，简要说明我国财政确保民生支出的经济学依据。出的经济学依据。提示：提示：(1)这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标决定的。标决定的。(2)是贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，全面建成小康是贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。社会，提高人民生活水平的内在要求。(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政是

25、促进社会公平、改善人民生活的物质保障。确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。稳定和谐。命题角度命题角度2：结合材料，运用经济生活知识，说明我国：结合材料，运用经济生活知识，说明我国财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。提示：提示：(1)国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策并加大力度，有利于实运行的作用。实施积极的财政政策并加大力度，有利于实现我国经济发展稳中求进。现我国经济发展稳中求进。(2)财政支持落实创新

26、驱动发展战略，开展科技成果使用、财政支持落实创新驱动发展战略，开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工作，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式作，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式转变。转变。(3)优化财政支出结构，发挥投资拉动增长的关键作用，发优化财政支出结构，发挥投资拉动增长的关键作用，发挥消费稳定增长的基础作用，发挥出口促进增长的支撑作挥消费稳定增长的基础作用，发挥出口促进增长的支撑作用，促进用，促进“三驾马车三驾马车”更均衡地拉动增长，有利于推进经更均衡地拉动增长，有利于推进经济结构战略性调整，提高经济发展的质量和效益。济结构战略性调整，提高经济发展的质量和效益。(4)加大财政投入，积极推进新型城镇化建设和农业现代化加大财政投入，积极推进新型城镇化建设和农业现代化发展，有利于解决发展，有利于解决“三农三农”问题，推动城乡发展一体化。问题，推动城乡发展一体化。(5)加大财政对促进生态环境保护和节能减排的支出，有利加大财政对促进生态环境保护和节能减排的支出，有利于全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。于全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。创新体