分公司财务管理制度百度

1、分公司财务管理制度一、总那么第一条：为加强分公司的财务管理工作，标准分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提 高经济效益中的作用，依据？中华人民共和国会计法？、？企业会计准那么 ？与？股份会计制度？的规定,特制定本制度。二、分公司财务部的职能与岗位设置第二条：分公司财务部门的职能是：一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务 方案的执行情况，检查监视财务纪律。三保障与监视分公司资产的平安与完整，防止过失与舞弊。四积极为经营管理效劳，协同营销、经营单位做好分析工作，促进分公司取得较好的经济效益。五贯彻落实本钱管理，

2、厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完 成。六协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料， 如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条：分公司财务部由主办会计定编：1人、出纳定编：1人，内部兼职等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。第四条：主办会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定，进展记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、 按期报帐。（二）全面贯彻落实财务内控管理制度，进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，催促 本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。（三）妥

3、善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。四配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。第五条：出纳的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。（二）全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现 金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。四配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。、财务根底工作标准第六条：会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第七条：会计科目应根据业务开展与财务

4、分析需要设置，会计科目所核算的范围应给予明确，所使 用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原那么。第八条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十条：财务人员应当会同分公司的负责人或其授权人定期进展财务清查，保证帐簿记录与实 物、款项相符。第十一条：财务工作人员对分公司实行会计监视。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予 受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十二条：财务工作人员发

5、现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向分公司经理或主管副经理书 面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十三条：总公司对财务人员定期与不定期报送报表的要求。（ 一 ） 分公司财务人员须在每月10 天内向总公司报送以下报表等资料：1 、上月的财务报表：包括? 现金日报表 ?报告周期为每周、 ?银行存款日报表 ?报告周期为每周、 ?往来账户余额表 ?、?商场费用明细表 ?、 ?科目余额表 ?、 ?利润表 ?与 ?资产负债表 ?等；2 、上月的 ?经营概况一览表 ?、?库存构造一览表 ?、?营销情况一览表 ?、? 直营店经营情况表 ?、? 现金、存货盘点结果情况表

6、?、 ?上月的工作总结 ?与?本月的工作方案 ?等；* 备注说明： ? 上月的工作总结 ? 内容包括：上月方案未完成局部；制度执行情况；内控存在问 题、需帮助或协调的事宜等。3 、季度 ?财务分析报告 ? 按季度出具等；（二 ） 具体报送形式：发 E-MAIL 至 163 和 yahoo .cn 邮箱。第十四条：会计档案的管理要求。（一）凡分公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料，均应归档。（二 ）会计凭证、会计账表等有关的财力资料，按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、 号数、张数。由会计及有关人员签章，由主办会计装订、归档保管，并于次年的 3 月底之前移送总公 司

7、财务部。（三 ）会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。第十五条：财务工作人员调开工作或者离职，必须与接收人员办清交接手续方可离岗。财务人员办 理交接手续，须在第三人监视下进展。四、财务内控管理第十六条：现金内控管理（ 一 ） 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账 实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。（二） 库存现金定额核定为3000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金平安。（三） 会计应定期、不定期对库存现金进展监盘，每月至少监盘三次，编制库存现金盘点表；审 核出纳编制的银行余额调整表，对未达事项

8、进展落实。第十七条：银行存款内控管理（一）分公司资金实行收支两条线的原那么。分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费 用户；账户资料交公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售 分公司的各项费用、税金等支出结算以及总公司汇至分公司列支费用款项。（二）分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案，且不得随意开设银行账户。假设因业务需要须 开设新的银行账户，那么分公司应提出书面申请，经总公司财务部审批同意，方可开立。长期不动的 银行账户要及时进展清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总公司财务部备案。（三） 分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳？银行存款日记

9、账 ？，确保帐帐相符。第十八条：存货内控管理（一）分公司的存货包括：仓库、展厅与直营店货品、配饰、企划材料、其他物料以及办公用品等。（二）分公司的存货实行双线核算，仓库、展厅与直营店须建立存货“进销存台帐，主办会计须 按规定进展存货核算，以保证"帐帐、帐实、帐表、帐据"皆相符。（三）严格执行存货出入库标准化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。主办会计每月须监控、报 告存货出入库违规的情形，并事先制定“存货的盘点方案，盘点完毕后出具“盘点结果情况表。四存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因，分清责任，出具书面报告，呈报分公司经理审核批准后进展相 应的处理，未经批准不得擅自调账。五主

10、办会计应对存货构造历史数据进展分析，权衡采购和储存存货的本钱与带来的经济效益， 科学合理控制存货库存量，为分公司经营者提供“合理经济进货批量模型，务实提高盈利能力。第十九条：固定资产内控管理（一）实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。1、财产主管部门：为分公司行政主管，负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务；2、财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管维修；3、财产核算管理部门：为分公司财务主办会计，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组 织清查盘点一次。（二）分公司经理对分公司的固定资产保管负全面责任。分公司固定资产应妥善保管使用；固定资产有转移、 处置、报废等变动

11、的，财产主管部门均应办理移交手续并做登记工作。假设遇固定资产移出分公司、处置、或报 废的，那么财产主管部门应及时报送财务，以便进展相应的帐务处理。（三）财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的，应按财务部门估计损失额承当赔偿责任。第二十条：销货与收款内控管理（一）销售与收款业务处理部门职责包括 ：1、销售部门：主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。2、发货部门（仓库）：主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。3、财会部门：主要负责销售款项的结算和记录、审核结算依据是否执行营销合同或营销政策等，并 监视管理货款回收。（二） 发货控制：对发出货物应核对

12、客户订单、销售单、发运凭证以及销售合同，确保发出货物是客户所 订购的货物，而且该项货物发出是经过授权批准的“款到发货审批人：主办会计，“款未到先发货审批人：分公司经理，对发外销售货物应及时对账，索取进销存日报表、月报表。3 / 5（三）信用主办会计应认真核查赊销客户的信用标准、销售合同，同时须审查是否经分公司经理签字批准。四发票控制：销售发票开具应以客户订单、销售单、发运凭证以及销售合同为依据。五折扣透明：对销售折扣等应在程度上透明化 ， 并经有权审批的人员审批 .对于给对方的折扣 ，应表达 在销售发票上。六应收款的控制：主办会计应及时把“应收款的明细情况向分公司经理汇报，并提供赊销客户信用

13、动态信息，催促营销部门加大对“应收款的催收力度。七合同管理：主办会计应把营销部门签订合同、执行销售政策、促销活动等合法财务文书影印留存归 档专夹保管，以备审查之用。八外部行为控制：为防范风险，防止经济纠纷，公司制止分公司员工到经销商客户处借款、 借货；制止业务人员为任何经销商客户带款、带货。各分公司主办会计要负责给与公司有往来关 系的每一个经销商客户发一份书面?声明函 ?一式二份并盖公司财务章，由分公司经理签发，经销商客户签章确认后，公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份，明确公司严禁业务员到经销商客户处借款、借货及其他任何经手钱、物的事项发生。 ?声明函 ?格式详见附件第二十一条：商品、

14、物料领用内控管理 因公司业务需要，各部门领用样品、促销用品、客情用品、宣传画册等，分不同情况办理领用手续。一领用样品、促销用品、客情用品等不需退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、费 用承当部门、商品名称、条码、数量、金额，由部门经理向分公司经理申请批准属客情用品应视同礼品管 理，金额超过人民币 300 元的需总公司副总经理批准。二领用样品、促销用品、可以退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、商品名称、条 码、数量、金额及退回时间，经部门经理审批后由分公司经理批准，金额超过人民币1000 元的需总公司副总经理批准。领用货品需按期、完整归还，因人为原因造成货品损坏无法销售的由经办

15、人承当赔偿责任，逾 期未退回货品的财务部将暂扣经办人相等金额的工资，货品全部完好退回后再发扣押的工资，逾期未退回货 品金额超过人民币 1000 元的，部门经理承当连带责任。三领用促销用品与销售挂钩的，促销主管在促销活动开场前根据各区域预计销售情况填写商品领用 单，由部门经理审批前方可开单领促销用品，促销主管负责促销用品的领用及结存，根据各区域不同情况发 放促销用品，促销活动完毕后 2 周内将销售统计表及剩余的促销用品退货入库单回财务部销账。第二十二条：工资、借款、费用的内控管理（一）工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与?考勤与工资核算管理方法?执行。主办会计应事先留有“员工签字字

16、样，以核对考勤的真实性，必要时可进展查岗，有权将查岗的结 果上报行政部门负责人公示并按规定进展处分。（二 ） 借款、费用的核算应严格按 ?分公司各项资金支付内控及申报流程管理方法?执行。第二十三条：分公司各类合同的内控管理1、合同订立：经办人员对外洽谈订立合同事宜时，须就合同的主要条款实时请示总公司副经理，经同意后，方可办理合同签订事宜。事后办理盖章时，应补全书面审批手续。2、 合同保管：合同保管工作由总公司财务部负责，各分公司应指定专人对合进展编号如：xxxxxx 公司合同号 XXXXXX,并及时登记合同台账。所有对外签订的合同原件应及时回传总公司，各分公司须留影印 件备查。3、合同违约与到

17、期的预警：各营销中心、各分公司应建立合同违约与到期的预警机制，确保公司的经 济利益不受损失。第二十四条：本制度未尽事宜分公司人员应本着对公司负责的态度完成。第二十五条：为了加强总公司对分公司经营的监视，总公司将定期和不定期对分公司进展稽查与内部审计。4 / 5五、罚那么第二十六条：违反本制度，情节较轻者，将视情节的轻重处予 50-1000 元罚款。第二十七条：出现以下情况之一的，对相关人员予以警告，并扣发当事人月薪 1-3 倍： （ 一） 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （ 二） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （ 三） 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金 ） 或支付款项的；（ 四） 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（ 五） 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（ 六） 保存帐外款项或将分公司款项以所规定以外方式存入银行的；（ 七 ） 违反本规定条款认定应适用本条款予处分的其他情形。第二十八条：出现以下情况之一的，相关人员应予解聘。（ 一） 违反财务制度，造成财务工作严