中级财政税收专业知识与实务真题答案附后

1、、单项选择题共60题,每题1分.每题的备选项中,只有1个最符合题意1.在收入方面,财政内在稳定器是指.A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节D.国债归还期的调节2.履行财政分配职能的目标是.A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争3 .当社会总供给大于社会总需求时,政府预算应该实行的政策是.A.结余政策B.扩张政策C.平衡政策D.紧缩政策4 .一国在进行国际经济交往时,其国际收支比拟理想的状态是.A.经常工程收大于支B.资本工程收大于支C.经常工程和资本工程的收支合计大体保持平衡D.经常工程和资本工程的收支合计收大于支5.把全部财政支出分

2、为购置性支出和转移性支出的分类依据是.A.财政支出的目的性B.财政支出在社会再生产中的地位C.财政支出的收益范围D.财政支出的经济性质6.当政府的购置性支出增加时,对经济产生的影响是.A.市场价格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩7 .改革开放以来,我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是.A.上升8 .保持平稳,变化不大C.下降D.根本平稳,但个别年份上升较大8 .经济学家关于财政支出增长的解释中,提出经济开展阶段论的是.A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.魏斯曼9 .对文化支出工程的财政效益评价,所适用的分析方法是.A.投入产出分析法B.本钱效益分析法C.公共劳

3、务收费法D.最低费用选择法10 .税收收入应能随着财政支出的需要进行调整,表达了税收的.A.便利原那么B.配置原那么C.经济原那么D.弹性原那么11 .对社会经济条件不同的纳税人区别课税,表达了税收的.A.横向公平原那么B.纵向公平原那么C.普遍原那么D.配置原那么12 .纳税人在进行商品交易时通过提升价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的 税负转嫁的形式,被称为.A.前转B.后转C.消转D.税收价格化13 .税收负担的最终归着点被称为.A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源14 . A国居民王先生在 B国取得所得100 000元,A国实行收入来源地管辖权,A国税率为20%; B国

4、实行居民管辖权,B国税率为10%.A.B两国没有税收抵免的税收协定,那么王先生这笔所得应纳税款为.A.0B.10 000 元C.20 000 元D.30 000 元15 .甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元,利息所得20 000元.甲国劳务报酬所得税率为 20%,利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%,利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权,两国之间 签订了税收抵免协定,并实际综合抵免限额法,那么以下表述中正确的为.A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税11 000元C.李先生应在甲国补缴所得税22 000元D.李先

5、生应在甲国补缴所得税33 000元16.以下混合销售行为中,应当征收营业税的是.A.家具城销售家具并实行有偿送货上门效劳B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品17 .以下征税工程中,应当征收消费税的是.A.农副产品B.电冰箱C.珠宝玉石D.计算机18 .在计算缴纳营业税时,以下营业收入属于差额纳税的收入是.A.旅游企业组织旅游团到境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入19.消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物,纳税义务的发生时间为.A.发出应税消费品的当天B.按

6、合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位销售的代销清单的当天D.收讫销售额或取得销售额的凭据的当天20 .某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元,2005年度应纳税所得额为 52万元,那么2005年度应纳企业所得税为.A.3600 元B.5400 元C.6600 元D.171 600 元21 .某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元,来源于境外 A国分公司生产经营所得扣除境外已缴所得税20万元,在A困已缴所得税6万元,那么该企业2005年度应纳企业所得税为.A.26. 4万元B.33万元C.33. 6万元D.35. 58 万元22 .李先生取得稿酬收入10 0

7、00元,那么该笔收入应纳个人所得税.A.560 元B.1120 元C.1400 元D.1600 元23 .张先生取得利息收入 5000元,拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区,那么张 先生利息收入应纳个人所得税.A.600 元B.700 元C.800 元D.1000 元24 .以下所得中应纳个人所得税的是.A.县级人民政府发放的先进个人奖B.保险赔款C.退休工资D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴25 .关于纳税担保,以下说法错误的选项是.A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人,是指在中国境内具有纳税水平的自然

8、人、法人或者其他经济组织D.纳税担保,包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证,以及以符合担保 条件的财产提供的担保26 .关于纳税人未缴少缴的税款,以下说法正确的选项是.A.因纳税人计算错误等失误造成的,可以不加收滞纳金B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款,税务机关在追征时不得加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的,税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款,税务机关可以在3年内追征,特殊情况可以延长到5年27 .发票的真伪鉴定由负责.A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局28 .采取税收保全举措的时间是.A.纳税期满前B.纳税期满后C.申报期满

9、前D.申报期满后29.纳税人自之日起 3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款.A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款30.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度,验证时间一般为一次.A.半年B.一年C二年D.三年31 .根据我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践,延期申报的具 体期限是一个申报期限内,最长不得超过.A.1个月B.3个月C.6个月D.1年32 .纳税检查的主体为.A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关33 .某服装企业增值税一般纳税人取得销售服装含税收入 100 000元,企业的会 计处理为：借：银行存款 100

10、000贷：资本公积 100 000以下关于该账务处理的表述,正确的为.A.造成少缴增值税17 000元B.造成少缴增值税14 529.91元C.造成少缴营业税5000元D.造成少缴营业税3000元34.某钢铁企业增值税一般纳税人将自产钢材用于本企业在建工程,该批钢材的 本钱为100 000元,无同类产品的对外售价.以下正确的账务处理为.A.借：在建工程 100 000贷：主营业务收入 100 000B.借：在建工程 117000贷：主营业务收入 100 000应交税金一应交增值税销项税额17 000C.借：在建工程 118 700贷：库存商品 100 000应交税金一应交增值税销项税额18 7

11、00D.借：在建工程 100 000贷：库存商品 100 00035 .某电器企业增值税一般纳税人在收取货款时另向购置方收取延期付款利息20 000元,企业作如下会计处理：借：银行存款 20 000贷：财务费用20 000以下关于该笔会计处理的表述,正确的选项是.A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905. 98元C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元36 .某工业企业增值税一般纳税人转让一项商标使用权,取得转让收入100 000元,以下正确的选项是.A.应计算缴纳营业税 5000元B.应计算缴纳增值

12、税 1452 . 99元C.应计算缴纳增值税 1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税37 .某工业企业增值税一般纳税人转让旧库房一幢,取得转让收入100万元,以下关于该笔转让收入应纳税的表述,正确的选项是.A.应计算缴纳增值税17万元B.应计算缴纳增值税 6万元C.应计算缴纳增值税 2万元D.应计算缴纳营业税 5万元38 .以下工程中可以计入进口货物采购本钱的是.A.关税B.增值税C.外汇价差D.货款的利息支出39 .以下工程中可以计入企业工资总额的是.A.年终加薪B.雇员向企业投资而分配的股息所得C.劳动保护支出D.独生子女补贴40.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证实,查询从事生

13、产、经营的纳税人在 银行的存款账户时,需.A.经税务所所长批准B.经县以上税务局分局局长批准C.经办案人员批准D.经银行批准41.从性质上看,政府预算是.A.年度政府财政收支方案B.政府调控经济和社会开展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支方案42 .受美国绩效预算的影响,实行预算选择合理化预算制度的国家是.A.英国B.法国C.德国D.瑞典43 .着重按工程安排并运用定量分析方法编制的预算形式是.A.方案一工程一预算制B.零基预算C.绩效预算D.部门预算44 .在部门预算根本支出中,属于日常公用经费的是.A.租赁费B.福利费C.专项培训费D.大型会议费45 .最具竞争性的招标采

14、购方式是.A.公开性招标采购B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选择性招标采购46 .我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是.A.1999 年B.2000 年C.2001 年D.2002 年47 .货物和效劳的招标采购,自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止, 不得少于.A.10 日B.15 日C.20 日D.25 日48 .影响一国政府预算治理级次确定的主要因素是.A.国内生产总值的规模B.政权结构和行政区域C.社会开展的规模结构D.城乡社区的人口规模49 .采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是.A.统收统支B.总额分成C.定额上解D.定额补助5

15、0 .以下收入属于中央收入的是.A.增值税B.企业所得税C.海洋石油资源税D.国有土地有偿使用收入51 .治理各级预算的国家行政机关是.A.各级人民代表大会B.各级人民政府C.各级政府财政部门D.各级审计机关52.目前,我国无条件转移支付的最主要形式是.A.专项补助B.体制补助C.结算补助D.税收返还53 .目前不再按预算外资金治理的是.A.社会保证基金B.乡自筹资金C.行政事业性收费D.国有企业税后留用资金54 .预算外资金治理的关键问题是.A.收入多少的问题B.规模大小的问题C.使用范围的问题D.分配权和治理权的问题55.各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于.A.事业效劳性收费B.基金

16、性收费C.专项基金D.行政性收费56 .预算外资金治理的职能部门是.A.各级人大B.各级政府C.各级财政部门D.各部门和事业单位57 .财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和.A.复议决定B.复议仲裁C.复议判决D.复议调解58.在我国,审理财政行政诉讼案件的是.A.人民检察院B.人民法院C.财政机关D.各级人民政府59 .财政监督的根本方法是审核、检查和.A.调查研究B.分析比照C.案例分析D.专家验收60 .在财政法制的调整方法中,财政处理经济问题采用的是.A.政治程序B.市场方式C.合同契约方式D.双方自愿方式二、多项选择题共20题,每题2分.每题的备选项中,有2个或2个以上

17、符 合题意.至少有1个错项.错选,此题不得分；少选,所选的每个选项得 0. 5分61.财政调节居民个人收入水平的手段有.A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保证支出E.财政补贴62.以下财政支出工程中,属于积累性支出的有.A.大型根底设施建设支出B.国家行政机关的根本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储藏支出E.生产性支农支出63.与企业生产效益比拟,财政支出效益特点有.A.计算的所费范围宽B.计算的所得范围宽C.效益考核全部采取货币指标D.择优的方法不同E.选择的时间周期不同64.税收的公平原那么包括.A.弹性原那么B.便利原那么C.节约原那么D.普遍原那么E.平等原那么 6

18、5.以下属于营业税免税工程的有.A.外商设立的研究开发中央取得的技术转让收人B.文艺团体义演的门票收入C.医院提供的医疗效劳收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收人E.个人转让着作权的收入66 .增值税的销售额为纳税人销售货物或提供给税劳务向购置方取得的全部价款和价 外费用,但以下费用中不属于价外费用的有.A.向购置方收取的增值税税款B.向购置方收取的手续费C.向购置方收取的包装费D.向购置方收取的储藏费E.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购置方的；纳税人将该项发票转交给购置方的67 .以下关于资产的税务处理的表述,正确的有.A.盘盈的固定资产,根据固定资产的原价计价B.未

19、使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除68 .以下关于外商投资企业和外国企业所得税的表述,正确的有.A.外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得来源于中国境内的利息按10%的税率征收预提所得税B.企业不得列支向其关联企业支付的治理费C.对于生产性外商投资企业,经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,第 1年和第5年免缴企业所得税D.外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,经营期不少于5年的,可退还其再投资局部已缴

20、纳所得税的40%E.外国企业在中国境内设立两个营业机构的,可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税69 .关于变更税务登记,以下说法正确的有.他机A.纳税人税务登记内容发生变化的,无论是否需要到工商行政治理机关或者其 关办理变更登记,都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化,不需要到工商行政治理机关或者其他机关办理变更登记的,不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D.办理变更税务登记的纳税人,应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应当向迁出地税务机关申报

21、办理变更税务登记,并向迁达地税务机关申请办理税务登记70.除根据规定不需要发给税务登记证件的外, 件.纳税人办理事项时必须持税务登记证A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收治理证实71.在纳税检查中假设发现以前年度有多计费用, .少计收入的现象,正确的会计处理方法有A.对于多计的费用,应调增 B.对于多计的费用,应调增 C.对于少计的收入,应调增 D.对于少计的收入,应调增 E.对于少计的收入,应调增茶年利润科目的借方金额以前年度损益调整科目的贷方金额茶年利润科目的借方金额以前年度损益调整科目的贷方金额 以前年度损益调整科目的

22、借方金额72 .以下关于包装物计税规定的表述,正确的有.A.随同货物出售单独计价的包装物,应按所包装货物的适用税率计征增值税B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5 %的营业税C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算未逾期的,不 并入销售额征税D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税E.在货物销售同时收取的包装物租金,应按5%的税率计征营业税73 .某化装品厂增值税一般纳税人新试制一批化装品用于职工福利,无同类产品的对外售价,该批产品的生产本钱10 000元,当月无进项税额.企业账务处理为：借：应付福利费 10 000

23、贷：库存商品 10 000化装品的全国平均本钱利润率为5%,消费税税率为 30%,增值税税率为17%.以下关于该笔账务处理的表述,正确的有.A.少计算增值税1700元B.少计算增值税1785元C.少计算增值税2550元D.少计算消费税 3150元E.少计算消费税4500元74.预算外资金治理收支两条线制度的构成要素有.A.预算外资金财政专户储存B.标准单位预算外资金银行账户C.一个账户、收入直达D.实行收缴别离、票款别离的治理方法E.实行票据治理、使用单一化75.按预算的编制方法分类,政府预算可分为.A.绩效预算B.零基预算C.方案工程预算D.部门单位预算E.基数预算76 .政府预算的原那么随

24、社会经济的开展而不断变化,在预算制度开展的各个阶段重点强调 的预算原那么包括.A.限制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性77 .主要应由中央政府提供的公共产品与效劳有.A.海洋开发B.空间开发C.就业培训D.文化教育E.社会治安78.以纵向为主,纵横交错的转移支付模式的特点有.A.是世界多数国家转移支付的主要形式B.可促进各地区之间的共同开展C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移D.中央财政的压力和工作难度增大E.对地方补助的模型设计比拟复杂79.属于预算外资金投资性支出的有.A.根本建设支出B.更新改造支出C.科技三项费用D.养路费支出E.大修理支出80 .以下情况中不能申请财政复议

25、的有.A.对财政机关罚款、没收财物等行政处分不服的B.认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的C.对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的D.对财政法规、规章的规定不服的E.对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制举措不服的三、案例分析题共20题,每题2分.由单项选择和多项选择组成.错选,此题不得分；少选,所选的每个选项得0. 5分一某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务：1生产成套化装品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70 000元,取得增值税发票,注明税款11 900元；2三八妇女节发给本厂职工一批化装品,该企业无同类产品价格,该批

26、化装品本钱为10 000元,本钱利润率为10%;3将自产的化装品,向某美容院长期投资,该产品生产本钱60000元,本钱利润率10%, 本企业无同类产品销售价格；4本月进口一批化装品,关税完税价格14 000元,关税税率为50%.消费税税率为30%. 根据上述资料答复以下问题：81 .该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为.A.16 153.85 元B.18 000 元C.21 000 元D.33 000 元82 .该企业进口产品应纳的消费税和增值税为().A.6300 元B.8750 元C.11 000 元D.14 100 元83 .该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为().A.30

27、 400 元B.39 270 元C.74 000 元D.116 300 元(二)某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入50万元；(2)取得初保业务收入10万元,付给分保人的保费金额为8万元；(3)变卖房产取得转让收入100万元；(4)出租房产取得租金收入9万元.根据以上资料,答复以下问题：(金融保险税目营业税税率为5 %)84 .该保险公司10月份的营业额为().A.152万元B.161万元C.167万元D.169万元85 .该保险公司10月份应纳的营业税为().A.4 . 1万元B.7. 87万元C.8. 05万元D.8 . 45万元(三)某内资企业(经营家用电器)

28、2005年度有关财务资料如下：(1)利润总额为200万元；(2)销售收入为2000万元；(3)治理费用中列支业务招待费20万元,广告费30万元；(4)企业年度工资支出 80万元,并计提职工福利经费11 . 2万元、职工工会经费 1. 6万元、职工教育经费 1. 2万元.该企业职工人数为100人,计税工资标准为每人每月800 元；(5)营业外支出中列支捐赠支出10万元,该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区.根据上述资料,答复以下问题：86.该企业准予在税前列支的业务招待费为.A.6万元B.9万元C.10万元D.20万元87 .该企业准予在税前列支的广告费为.A.4万元B.16万元C.20万元D.30

29、万元88 .以下表述中正确的有.A.允许税前列支的工资金额为80万元B.允许税前列支的工资金额为96万元C.允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D.允许税前列支的工会经费为1.92万元89.该企业准予在税前列支的捐赠支出为.A.0B.6万元90 .该企业2005年度应纳企业所得税.A.66万元四某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成,在产品本钱的计算采用约当产量法某月份投产500件原材料在生产开始时一次性投入,完工产品400件,企业月末账面在产品本钱为1000元,其他有关财务资料见表1和表2.计算按每步骤保存小数点后两位表1 在产品盘存表工序工时定额在产品盘存件数件120502203031070合计50150表2生产费用资料表单位：元本钱工程月初在产品本钱本月发生费用原材料100 000500 000工资300035 000其他500060 000根据上述资料,答复以下问题:91 .第一工序的完工率为.A.10%B.20%C.40%D.100%92 .第三工序的约当产量为.A.56 件B.63 件C.65 件D.70 件93 .月末在产品应分配原材料费用.A.100 000 元B.111 201.63