公司现金和银行存款管理流程手册

1、编制人:版本：1定义与范围定义范围现金和银行存款管 理流程手册授权人：生效日期： 目录第一部分概述? 现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金; ? 银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货币资本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款 管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中 的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险 业务财务管理流程。2职能说明职能负责人贝职责描述共享服务- 财务中心出纳现金? 及时进行现金收付? 保管现金，保证现金的完整和安全? 根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告? 系统登记现金日记账? 负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点

2、报告 银行存款? 及时进行银行收付? 保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的 完整和安全? 根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告? 系统登记银行日记账? 记录保管支票备查簿共享服务- 财务中心应收账款/费 用会计? 及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确共享服务-财务中心总账会计? 编制现金流量表? 不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告? 监督抽查出纳编制的银行余额调节表共享服务- 财务中心财务经理? 抽查现金盘点报告? 复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目 等? 复核与现金、银行存款管理有关的报告控制环境运作分类具体工作控制程序监控方法内部审

3、计人事政策和实务经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配? 现金收款? 银行收款付款准备现金付款银行付款?文件设计和记录?资料管理和接触控制?职责分工?独立复核?会计系统?文件设计和记录?资料管理和接触控制?职责分工?独立复核?会计系统?文件设计和记录?资料管理和接触控制?职责分工?独立复核? 授权?资金管理?会计系统?文件设计和记录?资料管理和接触控制?职责分工?独立复核? 授权?资金管理?会计系统?文件设计和记录?资料管理和接触控制?职责分工?独立复核? 授权?资金管理?会计系统控制环境运作分类具体工作控制程序? 公司卡管理?文件设计和记录?资料管理和接触控制?职责分工?独立复核?

4、 授权?资金管理?会计系统? 现金日常管理? 银行账户管理? 银行余额管理?资料管理和接触控制?独立复核?职责分工?会计系统?资料管理和接触控制? 授权?独立复核?职责分工?会计系统?文件设计和记录?资料管理和接触控制? 授权?独立复核?职责分工1收款第二部分业务流程1.1流程图1.2 管理方法管理原则? 明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人员通过 个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保费，视同现金缴 费；? 柜面业务出纳必须由共享服务一财务中心出纳人员担任，出纳 与会计职能分离；? 现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政现金收 款必须有对应的发票或收据证明；? 现

5、金保费收入应于当天全部缴存银行。收款范围现金? 客户缴纳的现金保费；? 员工报销多借的现金借款；?员工购买宣传品；?个人罚款收入；?追偿款收入；?代查勘收入；?咨询服务收入；? 无形资产转让收入，等； 银行存款除现金收款范围以外的其它收款情况。管理职能共享服务一财务中心应收账款会计、总账会计各级公司出纳、财务经理管理文件收款流程相关文件包括：1.3流程描述文件名称相关步骤填制人复核人仝*厶O 口、 参考编号转账收款明细表收款明细表岀纳财务经理附件3.1主要步骤描述风险初步 评级职能收保费收款? 根据产、寿险承保管理流程手册的收费规 定，展业人员或代理机构及时收取投保人交 纳的现金保费。? 原则

6、上根据不冋险种性质和承保要求，规定 超过金额的大额保单必须通过银行转账形式进行交款；若有特殊情况，承保时必须 经由共享服务一财务中心的财务经理审批， 交款时由业务出纳或银行收款员负责收款， 并立即送交银行入库。? 展业人员应及时上交投保人交纳的现金保高各级公司 财务/业务 出纳主要步骤描述风险初步评级职能费，中介或代理机构应按照代理协议规定按 时上划保费，具体要求：- 产险自营业务的现金或支票的保费收款 在规定时间内交由业务出纳存入指定的 收入账户；代理业务的保费收款管理参 见产险承保管理流程手册；- 寿险业务承保时的现金交款由展业人员 当日或次日上交公司，由业务内勤及时 汇总现金缴存银行；因

7、银行网络或地理 条件限制，部分寿险机构应为每位展业 人员办理只作收入、不能支出的个人银 行卡，当日收入保费当日存入该银行卡 中，及时通过邮局汇款或 POS机划款, 上交保费，具体收款流程参见寿险承保 管理流程手册；- 业务管理部门通过对展业人员的重要单 证核销制度要求，控制展业人员及时上 缴保费，重要单证核销控制参见重要单 证管理流程手册。? 业务出纳每日按时将现金保费收入交由财务 出纳，汇总统一缴存银行。其它收款高10.1各级公司 财务/业务 出纳? 其它各类收款，如追偿款、个人赔款、个人 购买业务宣传品款项等，应由展业人员、业 务内勤等相关人员及时交纳至各级共享服务 财务中心财务出纳，出纳

8、对照相关的交款 单据，核对现金，办理收款手续。保费收款? 寿险展业人员收取首期现金保费的，收款同 时开具相应的保险费收据，相关内容参见寿 险承保管理流程手册。? 展业人员或投保人至保险公司柜面交付现金 保费：- 投保人凭付款通知到大厅的业务出纳出 付款，由共享服务一财务中心的业务出 纳负责现金收款；- 业务出纳核对付款通知，确认无误后收 取保费现金，并在保险业专用发票的发 票联上加盖“现金收讫”印章；- 出纳在发票上签字，交展业人员或投保 人保存，记账联和相关的原始凭证传递 给相应科目的财务会计入账。? 银行收款员在柜面上收取现金保费：- 业务出纳审核付款通知，银行收款员负 责收款；主要步骤描

9、述风险初步 评级职能- 银行收款员收取保费现金，在发票上签 字，并加盖“现金收讫”印鉴；- 银行收款员将发票交业务出纳复核，业 务出纳复核付款通知和发票无误后，将 发票联交给交款人，记账联和相关的原 始凭证传递给相应科目的财务会计入 账。? 对于展业人员或投保人通过 POS机刷卡结算 保费的情况：- 出纳核对保费发票和保单的金额，在刷 卡机中输入正确金额，由展业人员或投 保人确认输入银行卡密码后，划转保 费；- 出纳在保费发票联上盖章，连冋刷卡凭 条客户联交展业人员或交投保人保存， 保费发票的发票联与刷卡凭条留存联交 有关会计人员记账。? 展业人员通过汇款等方式上交现金保费：- 出纳核对相应的

10、保费收据和保单金额， 逐单确认后接收保费；- 出纳在保费发票联上盖章，交展业人员 保存，保费发票的发票联和相关原始凭 证交有关会计人员记账。? 原则上要求客户或业务员交款后，业务出纳 才能将发票联交给客户，如果客户要求先收 到正式发票联再付款，则业务部门人员应出 具未加盖“现金收讫”章的发票，待实际交 款时由负责收款的财务人员加盖，具体流程 |参见产、寿险承保管理流程手册。? 业务出纳与财务出纳交接现金缴存银行的冋 时，交接原始凭证。其它收款? 出纳核对各类现金收入（如罚款，追偿款 等），确认无误后，开具现金收据，收据一 式三份，分别为存根联，记账联和收据联；? 出纳在收据上签字，并加盖“现金

11、收讫” 章，收据联交相应交款人，记账联和相关的 原始凭证传递给相应科目的财务会计入账， 存根联留底保存。金日记账? 出纳根据开具的保费发票，每日在现金管理系统中比对业务录入现金收入，其中详细说 明该笔款项对应的保单号，每笔保单的金额 等必要信息；?出纳结算后将当天收入现金缴送银行；若由 银行人员收取现金保费，则岀纳在当日营业中各级公司出纳主要步骤描述风险初步 评级职能束后将现金收据与银行收款员收取的先 总额进行核对，核对无误后，与银行人员进 行交接，由银行人员将现金缴存银行；?出纳收款每日根据收到的现金金额，登记现金管理系统，记录相关事项；?当日营业结束后，出纳汇总收款发票记账联 及其他相关凭

12、证，并在|财务系统中录入相关 会计凭证信息。复核原始凭证?各级分支公司财务经理复核出纳汇总的收款 发票记账联及其他相关凭证，核对财务系统中的凭证信息录入，复核无误后，在财务系 统中作确认。中各级分支 公司财务 经理.会计 .处理保费收款?应收账款会计复核收入凭证，比对业务数据 无误后，在财务系统中完成收款记账凭证： 借：现金贷：应收保费/保费收入/预收保费-XX险种其它收款? 应收账款会计复核收入凭证，在财务系统中完成相应分录：借：现金贷：追偿款收入/其他收入等中共享服务 财务中 心应收账 款会计1过账? 总账会计审核所有打印出的纸制凭证，确认 明细科目归集正确，相关单据齐全；? 如发现错误则

13、返回相关应收账款会计，并给 予修改意见；? 审核无误后由凭证审核员在凭证上盖章确 认，并在账务系统确认审核完成。中共享服务 财务中 心总账会 计主要步骤描述风险初 步评级职能? 业务员收到客户的银行支票、汇票等收款凭 证后，应在当日或次日交至各级公司出纳或 业务部门相关人员；? 出纳审核收款凭证的填写是否规范合法，为 避免填写不正确致使银行退票，出纳应及时 将审核不合格的收款凭证退回业务员；? 出纳根据实际情况定期去银行解送支票、汇 票等，收取银行进账单；? 如果客户系电汇至公司账号，则收取银行进 账回单；高各级公司出 纳取得银行进主要步骤描述风险初步 评级职能? 如发生银行退票情况，出纳应及

14、时联系相关 业务部门，追踪相应的投保人，并根据系统 记录的相关业务信息，及时督促业务员催收 交款。收款明细表? 出纳收到业务人员交来的支票、汇票等，经 初步审核票据填写无误，则登记“转账收款 明细表”，注明收款系属于哪一份保单，并 由业务员签字确认。中各级公司出 纳转账收款明细表-附件3.1J记银行日记账? 出纳将当天收到的银行进账单编号登记银行 日记账，登记日期、编号、付款人、金额、 事由等；中各级公司出 纳?出纳在财务系统中录入会计凭证信息，并将 银行进账单和其他相关原始凭证交财务经理 复核。复核原始凭证? 各级分支公司财务经理复核出纳汇总的银行 进账单、收款明细表及其他相关凭证，核对 财

15、务系统中的凭证信息录入复核无误后中各级分支公 司财务经理在财务系统中作确认。会计处理? 应收账款会计复核财务系统数据，比对业务 数据无误后，完成会计分录和凭证（由于引 起银行收款的因素较多，此处仅列出保费收 入的分录）借：银行存款贷：应收保费/保费收入/预收保费-XX 险种中共享服务- 财务中心应 收账款会计1过账? 总账会计复核会计凭证，检查金额及相关科 目以及原始凭证，如果发现错误，则返回应 收账款会计进行核查；? 审核无误后，总账会计在凭证上盖章确认， 并在账务系统中确认凭证。中共享服务- 财务中心总 账会计付款2.1 流程图否11登记银行日记账各级公司共享服务一财务中心1业务部门相关部

16、门业务财务财务应付账款 会计/费 用会计总账负责人经办人负责人岀纳岀纳经理会计记录应付款资金管理 中心1准备业务付 款信息1准备其它付 款信息43复核原始凭 证4审批是现金付款?6支付现金171复核业务凭证8I登记现金日 记账6准备 付款票据8登记支票备* 查簿V9付款10 I复核业务凭证9会计处理10复核过账> 12会计处理13 I复核过账批准支票？业务部门相关部门经办人 负责人业务岀纳财务岀纳财务经理应付账款会计/费用会计总账会计负责人资金管理中心4备案8公司卡备用 金复核2.2管理方法管理原则? 支票、财务专用章（或支票专用章）、银行预留私人印章 必须严格分人管理，不得一人同时保管

17、数章，也不可一人 既管支票又管印章；? 所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证；? 付款与记账职能分离；? 及时支付相关款项，并按时登记相关账目；付款金额不得 超过凭证金额；? 公司卡采取备用金制度，规定最大限额，凭月末对账单和 发票报销，并作为银行账户管理，月末由出纳编制银行余 额调节表。管理职能各级公司出纳、财务经理共享服务一财务中心应付账款会计、费用会计、总账会计资金管理中心资金管理员管理文件文件名称相关步骤填制人复核人仝二hRO 口、 参考编号公司卡补款申 请表公司卡补款公司卡持 有人/岀纳财务经理附件2.1支票备查簿登记支票 备查簿岀纳财务经理附件3.2付款流程相关文件包括:2.3流

18、程描述职能风险初步 评级主要步骤描述准备付款 信息各级公司 业务部门 或其他相 关部门经 办人业务付款? 业务部门确认付款事项后，经办人填写 付款通知单，写明付款金额，付款类型 （如赔款、退保、给付、手续费、预付 保费等），附上相关的原始凭证，交由 部门负责人或业务管理部门分管经理审 核；?业务管理内勤可以通过 综合业务系统的 付款模块，在系统中填制付款通知书， 填制完毕后，系统自动传递提示财务人 员做相关处理。其它付款? 对于借款和日常报销，由申请人将所有 审批手续（应填写员工差旅费用报销单 或通用费用报销单，参见费用管理流程 手册）完成后交财务出纳。业务付款? 对于退保、赔款等即付款，业务

19、部门负 责人或业务管理部门分管经理审核业务 付款申请事项，核对相关原始凭证，并 在付款通知单上签字确认；? 经部门负责人审核后，将单据交由各级 公司业务出纳进行付款。中各级公司 业务部门 负责人核原始凭证其它付款? 财务出纳接收其它付款申请人上交的申 请单、发票及相关审批表，并在财务系 统中录入付款信息；? 财务经理复核出纳汇总的相关凭证，核 对确认财务系统中录入的信息。中各级公司 出纳、财 务经理录应付款其它付款? 费用会计审核借款和日常报销付款申 请，复核确认相关申请审批的完整、正 确性，编制付款凭证，交由会计做付款 处理。? 对于大宗采购，或分期付款事项，应付 款会计审核相应的原始凭证及

20、有关负责 人的签字，复核无误后，编制会计分 录，并记录应付款，对应付款进行跟 踪。? 财务系统提供对记录的应付款定期跟踪 功能，检查应付款账龄，提示应付款会 计督促款项的及时合理支付。中共享服务 财务中 心费用会 计、应付 账款会计否现金- 付款？业务付款? 出纳收到经业务部门审核批准的付款申 请，客户凭业务部门签发的有效凭证到 柜面申请付款；? 如果系现金付款的付款申请，出纳应检 查是否有超出人民币元的现金付款限额；若超过限额，出纳应在付款申请表 和到期付款报告上注明“改为银行付 款”，并立即通知领款人该笔款项以银 行方式支付，请领款人提供银行帐号， 特殊情况必须经由共享服务-财务中心 财务

21、经理的事先批准；? 现金付款参见232现金付款流程，银 行付款参见2.3.3银行付款流程。其它付款? 一般为银行方式付款，参见2.3.3银行付款流程，如小额采购或却有困难无法 以银行方式付款的情况，应根据审批权 限，获得相应授权人的签字批准后，出 纳复核审批意见，予以支付；中10.5各级公司出纳? 现金付款参见2.3.2现金付款流程。主要步骤业务付款描述职能风险初 步评级? 对于业务现金付款，由业务出纳审核业务 部门签发的付款凭证，审核无误后，由业 务出纳或银行收款员根据付款凭证从备用 金中支付现金；? 业务出纳每天开始营业前向共享服务-财 务中心领取备用金，以备当日现金支付。其它付款? 对于

22、报销费用或借款付款，公司规定固定 的报销日期和时间，出纳在领款人到场的 情况下支付现金，并要求领款人在借款单 /费用报销单的收款人栏签收；? 出纳付款后在付款凭证上盖“现金付讫” 章，并在所有的原始发票上盖“现金付 讫”滚章，并实行“当面清点，离柜不 认”原则。10.110.5各级公司出纳? 付款后，相关业务部门经办人员取得对方的款项签收单据，并交由业务出纳；? 业务出纳在财务系统中录入付款信息，财 务经理复核原始凭证，并在财务系统中作 确认。各级公司业务出纳出纳根据当天支付的借款申请单和费用报 销单，登记现金日记账（附件参见费用管 理流程手册）；每个工作日结束前，出纳将当天支付的借 款申请单

23、、费用报销单和业务付款凭证信 息录入财务系统。各级公司 出纳、财 务经理会计 处理? 费用会计或应付账款会计复核所有的现金 付款记录，编制会计凭证，会计分录为：借：营业费用/其他应收款/业务支岀贷：现金或借:营业费用/管理费用/业务支岀贷：应付账款核过账? 总账会计复核会计编制分录和凭证，如果 发现错误，则返回费用会计或应付账款会 计进行修改；? 审核无误后在凭证上盖章确认，并在系统 中确认审核完成。中共享服务 财务中 心总账会 计主要步骤描述风险初步 评级职能准备付款票据? 对于银行付款的付款申请，由出纳开具 支票或其他票据；?出纳开具支票等支付票据时，应严格遵 照人民银行的有关规定，认真填

24、写各项 内容，发票抬头必须和支票抬头一致， 不得出具空白支票，以及收款人或金额 空白的支付票据；对于金额不明确的支 出，应要求申请人提供合理的预计金 额；? 如确实无法估计支票确切金额而又需要 以支票支付的情况，申请人需要的到财 务经理的审批确认，并限定支票额度， 在实际支付时，支票金额不得超过批准 的额度。高各级公司 出纳、财 务经理准支票1? 根据审批权限，相应的授权审核人复核 支票和相关文件上的金额、收款人以及 其它重要信息；? 复核无误后，授权审批人在支票上加盖 公司财务专用章，由负责总经理或其授 权人（不得为共享服务-财务中心成 员）加盖公司支票专用章；? 对于已开未批或由于其匕原因

25、作废的的 支票，复核人员应立即划销支票作废， 出纳加盖作废章，并在支票登记簿上记 录，作废的支票粘贴在支票登记簿上集 中保管。高10.2共享服务 财务中 心负责人记支票备查簿?出纳根据支票存根等登记支票备查簿， 在支票备查簿上注明领款日期、领款金 额、支票号码，领款事项、领款人和收 款人；? 领款人必须在支票登记备查簿上签字确 认。中各级公司出纳支票备查簿-附件3.2? 出纳将支票或其它票据交给付款申请 人，由申请人在支票备查簿及支票存根 上签收，或到银行办理付款；?出纳交付支票后，应在所有付款单据和高10.2各级公司出纳原始发票上加盖付讫章；? 出纳到银行办理付款，收到相关回单 后，在所有付

26、款单据上盖付讫章；? 如果支票由于填写错误遭到对方银行退 票，在出纳收到退票的支票后，加盖作 废章，并在支票登记簿的原有记录上说 明已作废，冋时按照上述流程重新开具 支票并相应记录支票登记簿和粘贴作废 支票。P 参见232-7 复核业务凭证。中各级公司 业务出纳复核业务 凭证n登记银行日记账?出纳根据当天所有银行付款的回单登记 银行日记账；? 每个工作日结束前，出纳将当天支付的 支票存根、借款申请单和费用报销单信 息录入财务系统。中各级公司出纳n计处理? 费用或应付账款会计复核所有的付款记 录，编制会计凭证。会计分录为： 借：应付账款/其他应付款/业务支出 贷：银行存款中共享服务 财务中 心费

27、用会 计/应付账 款会计复核过账? 总账会计复核会计编制的分录和凭证， 如果发现错误，则返回费用会计或应付 账款会计进行修改；? 审核无误后，在凭证上盖章确认，并在 系统总确认审核完成。中共享服务 财务中 心总账会 计主要步骤描述风险初步 评级职能公司卡开户.申请? 公司卡是以公司名义在银行申请的信用 卡，用于持卡人支付外地食宿费用、业 务招待费用等行政费用；? 各级公司财务经理根据实际费用管理需 求办理公司卡开户申请，填写公司卡开 户申请书，说明开户原因、所在银行、 账户类型、相关限额和协议等情况；? 开户申请书附相关申请审批材料上报共 享服务一财务中心和资金管理中心进行 审核；中各级公司

28、财务经理? 公司卡开户申请书同银行账户开户申请 书，参见332-2开户申请。? 财务中心和资金管理中心的负责人审核 公司卡开户申请书，根据集团的账户管 理政策，对公司卡设立的必要性和账户 管理的安全性进行评估，批准确认后， 各级公司方可办理公司卡。? 开户申请经审核通过后，各级公司财务 经理到银行办理公司卡开户手续；? 公司卡账户开设后，财务经理填写银行 账户登记表，说明公司卡账户所在银 行、账号、用途、类型、相关限额和协 议等情况，并附上开户凭证和公司卡开 户申请书复印件，报送资金管理中心资 金管理员；? 公司卡持卡人须为经管理层所批准的高 层管理人员或因出差较为频繁的职员。共享服务 财务中

29、 心、资金 管理中心 负责人各级公司 财务经理? 资金管理中心资金管理员复核各级公司 报送的公司卡登记表，并将相关资料归 档保存。? 公司卡银行对账单每月直接寄给各级公 司财务经理处；? 财务经理每月取得银行寄来的公司卡银 行对账单后，交由出纳办理费用报销。? 持卡人使用公司卡进行消费后，及时将 相关发票、票据等汇总交至各级公司出 纳处；归还公司卡时，须结清信用卡余 额；? 每月取得银行对账单后，出纳逐笔核对 持卡人交来的报销单据，并确认余额是 否一致，办理费用报销手续。? 公司卡的管理制度采取备用金制度，资 金不足时，由持卡人填写 公司卡补款申 请表，经财务经理审批后交给出纳办理 补款；?

30、出纳根据经审批的补款申请表，对公司 卡进行加款。? 各级公司财务经理定期复核公司卡的使 用对账、备用金余额控制；? 每月由出纳将所有公司卡的使用核对情 况形成书面报告，上报财务经理或分支 公司总经理；? 资金管理中心定期或不定期对各级公司 的公司卡使用情况进行稽核抽查，复核 公司卡的备用金管理。中资金管理中心资金 管理员低各级公司财务经理高10.7各级公司 出纳各级公司 出纳公司卡补款申 请表-附件2.1 .各级公司 财务经 理、资金 管理中心现金和银行日常管理3.1 流程图现金日常管理共享服务一财务中心会计总账会计2监督抽查盘占八、1出日常收付款2现金盘点3编制盘点 报告是否需领取、 现金？

31、5编制现金 领用申请7银行取款6 批准银行日常管理1 账户政策审批备案*重大事项或异常情况<4集团/总公司区域资金管理中心各级公司资金管理中心资金管理员财务经理岀纳共享服务一 财务中心4 2 开户申请5 印鉴管理4开户j、理 哼续7更新账户管 理系统9复核分析4复核银行余 额调节表6查询与分析1!7抽样稽核4复核银行余崎额调节表8报告账户余额1取得银行 对账单2账面余额3准备银行余< 额调节表*5 跟进分析3.2管理方法管理原则现金? 现金必须存放在保险箱中，由出纳保管保险箱的钥匙和密码， 负责其安全，并进行定期和不定期的盘点；? 制定适当的库存现金限额，每个营业日结束时，现金不能

32、超出 规定限额，超出限额以外的现金应在银行营业结束前送存银 行；? 不得将收入的现金直接用于支出，即不得坐支。支票? 开具支票应禁止出现金额或受票人空白的情况，支票抬头和发 票抬头必须一致，支票抬头和支票存根抬头一致；? 错填或退回的支票必须立即加盖作废章，然后按编号顺序粘贴 在支票粘贴簿上备查。银行账户? 银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心授权 批准，集团规定开户银行的范围；? 各级公司开设收入账户与支出账户：- 收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得 用于支取，并且每日向集团自动上划资金；- 支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行 政费用，不得用于接

33、受收入；- 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调 拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。管理职能共享服务一财务中心总账会计各级公司出纳、财务经理管理文件现金和银行日常管理的相关文件包括：3.3流程描述文件名称相关步骤填制人复核人仝”厶U 口、 参考编号现金盘点报告编制盘点报告岀纳财务经理/总账会计附件3.3现金领取申请单编制现金领用申请岀纳财务经理附件2.2银行账户开 户申请书开户申请各级公司 财务经理资金管理中 心附件2.3主要步骤描述风险初步 评级职能H_日常收付_?出纳按现金收款和现金付款流程规定进行 收款和付款；?各项现金收付均设定相应的最高金额限 制，超过该限

34、额的款项必须通过银行转账 执行收付交易；高10.6各级公司出 纳?除个人投保户因通过转账有困难或转账未 成功而要求缴纳现金的保费收入外，其它 任何保费收入均须通过银行转账进行缴 纳；?供应商付款原则上不使用现金支付；?如果有紧急特殊要求，需要超过限额现金 收取或支付的，必须书面汇报相关授权审 批人，经其审核批准后方可收款或支付；?个人投保户缴纳现金的保费收入应于当日 存入收入银行账号，不得直接用于支出（即坐支），参见1.3.1现金收款流程。1现金盘点? 现金盘点分为出纳每天自盘，定期盘点以 及不定期突击盘点，定期与不定期的盘点 由各级公司财务经理或总账会计监盘；? 每天下午点之后，出纳进行现金

35、自盘，将实物盘点结果与现金日记账上的记 录进行核对，并在现金日记账上作确认， 注明盘点结果；? 总账会计或财务经理组织现金的定期与不 定期盘点，定期盘点每周至少一次，由出纳进行实物盘点，财务经理或总 账会计监盘；不定期突击盘点方式与定期 盘点相同。高10.6各级公司出 纳、财务经 理、共享服 务一财务中 心总账会计编制盘点报告? 定期盘点时，由出纳负责实物清点工作， 财务经理或总账会计负责监盘；? 盘点结束后，出纳根据实际盘点结果，编 制现金盘点报告，并提交财务经理或总账 会计复核；? 财务经理或总账会计执行监盘后，将监盘 意见和盘点报告进行核对，确认无误后， 在盘点报告上签字确认；? 如果出

36、现盘亏或盘盈，由出纳追查盘亏、 盘盈原因，在盘点报告上详细汇报差异金 额、差异原因、以及跟进处理计划；中10.62各级公司出纳现金盘点报告|-附件3.3是否需要领取现金? 每个工作日结束前，由出纳进行现金自盘 之后，将库存现金余额与最低库存现金限 额作比较，若库存现金低于最低限额，贝U 由出纳提出提现申请；? 公司的现金为定额提取，每次提现的金额 为元，经由财务经理审核通过，岀纳于每个工作日开始时根据需要到银行提 取。低各级公司出 纳、财务经 理编制现金领" 用申请? 当需要提取现金时，出纳填制 领取现金申 请单和现金支票，领取现金申请单上应列 明当日现金余额、安全存量和申请领取 量

37、；? 出纳将填制完成的领取现金申请单和现金 支票交财务经理审批。低各级公司出 纳领取现金申请 单-附件22准? 财务经理审核现金支票、领取现金申请单 上的各项内容，确认填制正确无误，否则 退回出纳修改；? 财务经理在批准的领取现金申请单上签 字，并在现金支票上加盖财务专用章；? 出纳将现金支票、领取现金申请单交总经 理复核，总经理批准后在现金支票上盖支 票专用章（或由公司法人指定的授权人盖 章）。高各级公司财 务经理、分 管总经理取款? 出纳亲自将现金支票送交银行，领取现 金，或根据银行协议由银行送现金至各级 公司（金额较大时应由公司派车接送）， 当天将领取的现金应存放在保险箱中；? 出纳根据

38、支票存根等登记支票备查簿和银 行日记账；? 出纳将支票存根交共享服务一财务中心会 计编制会计分录。高各级公司出 纳会计处理? 会计复核支票存根和相关审核文件，编制 会计凭证，会计分录为：借：现金贷：银行存款中共享服务- 财务中心会 计1核过 账? 总账会计复核会计编制的记账凭证；? 如果发现错误，则进行必要调整；如果无 误，则在记账凭证复核栏签字确认，在账 务系统中确认凭证。中共享服务- 财务中心总 账会计主要步骤描述风险初步 评级职能政策?集团资金管理中心草拟银行账户管 理的政策，具体规定银行账户开 设、日常管理和注销的流程，以及 相应的审批权限。高8.28.3集团/总公 司资金管理 中心开

39、户申请?各级公司财务经理根据营业网点的 具体情况和费用管理的具体需求填 写银行账户开户申请书，说明开户 原因、所在银行、账户类型、相关 限额和协议等情况，交由资金管理 中心资金管理员复核审批。低各级公司财 务经理银行账户开户申请书-附件2.3 J?集团/总公司资金管理中心审批各级公司 财务经理上报的银行账户开户申请书，根 据集团的账户管理政策，对账户开设的必 要性和账户管理的安全性进行评估，审批 通过后，通知各级公司财务经理办理开户 手续。高集团/总公 司资金管理 中心办理开?各级公司财务经理根据经审核批准的银行 账户开户申请书，到银行办理银行开户手 续；?银行账户开设后，财务经理填写银行账户

40、 登记表，说明银行账户所在银行、账号、 用途、类型、相关限额和协议，预留印 鉴、账户余额查询方法等情况，并附上开 户凭证和银行账户开户申请书复印件，报 送资金管理中心资金管理员处。中各级公司财 务经理鉴管.理?资金管理员汇总各级公司银行账户登记 表，复核各项信息，记录银行预留私人印 章及其保管人员名单；?预留私人印章由各级公司专人保管，并明 确规定使用权限，超过一定限额必须有两 人或两人以上印鉴；?如有人事变动等情况发生，印鉴变更时， 资金管理员及时更新印鉴管理汇总表，并 上报集团/总公司资金管理中心备案，更 新银行账户汇总表。中区域资金管 理中心资金 管理员?集团/总公司资金管理中心复核各级

41、公司 报送的银行账户登记表、开户凭证和银行 账户开户申请书是否一致；?复核无误后，在账户管理系统中加入新的 银行账户，并将相关资料归档保存。中集团/总公 司资金管理 中心更新账户 理系统?集团/总公司资金管理中心建立联网的账 户管理系统，通过账户管理系统控制集团 所有的银行账户，及时了解和反映集团所 有银行账户的余额；?资金管理员根据各级公司上报的银行账户 登记表更新系统账户信息，记录银行账户 所在银行、账号、用途、类型、相关限额 和协议，预留印鉴、账户余额查询方法等 信息。中集团/总公 司资金管理 中心报告账户余?各级公司出纳每个工作日结束前，通过电 话查询银行账户当日余额，并在账户管理 系

42、统中作登记实际金额，上报资金管理中 心。中10.3各级公司出 纳复核分析?区域资金管理中心资金管理员每日复核帐 户管理系统中各级公司出纳登记上报的账 户余额，核对共享服务一财务中心的相应 账面余额，系统自动导入，配比差异；?资金管理员查对每日各账户余额差异情 况，确认在途款项等，如发现重大差异， 及时向各级公司财务经理或出纳了解详细 情况，并追查差异产生原因。中区域资金管 理中心资金 管理员主要步骤描述风险初步 评级职能取得银行对账单?每月末或与银行约定的递交银行对账单的 日期，银行将对账单直接寄给各级公司财 务经理；?财务经理收到对账单后将对账单与开户行 的清单进行核对，对于未收到对账单的银

43、 行开户行由出纳进行询问和索取（建议向低10.4各级公司财 务经理银行索取磁盘，通过核对程序核对银行余 额，以减少工作量#）；?月末结账日期与银行对账单截至日期保持 一致，以确保银行余额调节表的正确性；?各级公司财务经理通过财务系统从共享服 务一财务中心获得相关账户的账面信息， 与银行对账单进行核对，编制银行余额调 节表。共享服务一 财务中心账面余额?出纳将银行对账单的数据输入财务系统出 纳模块的银行余额调节表功能；?执行操作指令，由财务系统自动将银行对 账单与银行日记账进行勾对，生成银行余 额调节表；?财务经理根据财务系统自动编制的调节 表，分析每个调节项目，注明调节项目的 性质，对超过一个月的未达账项追查原 因，在备注栏中注明原因，并在银行调节 表上签字确认；?在次月初天内，各级公司将编制好的银行余额调节表上传资金管理中心资金管 理员复核。高10.4各级公司财 务经理准备银行 余额调节表余额调节表?资金管理员在收到银行余额