公司应收及预付款项管理规定

1、公司应收及预付款项管 理规定Company number 1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108LCYOUR .浙江森禾种业股份有限公司应收及预付款项管理制度一、应收及预付款项包括应收帐款、预付帐款、应收票据和其他应 收款，是向其他单位和个人索取款项及货物或劳务补偿的要求权。二、应收及预付款项中除其他应收款外，均产生于购销活动中。三、应收及预付款项应当按实际发生额记帐。四、发生应收及预付款项，严禁无授权产生，严格按权限审批。五、应收帐款1、应收帐款确认时间和金额：商品、产品或劳务已经提供给客户， 即交易已经产生、取得收取货款权利时，根据交易金额，包括发票金额 和代垫客户运

2、杂费两部份，按实际赊销数确认金额。2、中期、年终应收帐款贷方余额应在资产负债表预收帐款中列示， 相应的预收帐款借方余额在应收帐款中列示。3、经营业务需发生应收帐款，业务人员应根据客户的资信度，确定 额度、期限等报总裁或其授权人员审批。4、有关责任人对经办的应收帐款要加强管理，积极催收，并做好对 帐、催收记录。5、如在批准的赊销期内不能收回款项，应及时向市埸管理部报告并 说明情况，由公司批复处理意见。属由于工作不力或怠慢，造成可收而 未收的，给予警告并罚款100元。6、超过赊销期在公司批复处理期限尚不能收回的，除无法抗拒原因外，业务人员按该笔应收帐款额的通（但不低于50元不高于2000元）按 月

3、在发薪日进行罚款，产品总监按该笔应收帐款的机但不低于50元不高 于5000元）按月在发薪日进行罚款，产品总监直接经办的，按上述比例 从高处罚，造成公司直接损失的按损款30%承担经济损失赔偿。若发现舞 弊行为，应承担全部损失，并提交司法机关依法处理。7、经上述处理催收后又收回的，返还处理时所扣罚款。六、应收票据1、应收票据是公司持有的，尚未到期兑现的商业汇票。2、应收票据采用按面值计价入帐。3、带息应收票据应于期末按面值和载明利率计提利息，计提的利息 增加应收票据帐面值，同时冲减财务费用。应收票据的贴现息计入财务 费用。4、应收票据应设置备查簿，按每张票据逐笔登记备查，详细记录票 据的种类、号码

4、、出票日期、出票人、背书人、付款人、面值、利率、 到期口、贴现情况等资料，结清票款时逐笔注销。5、公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据不能收回或收回的可 能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。七、预付帐款1、预付帐款是预付的购货款，应与定金区分。2、中期、年终预付帐款的贷方余额应在资产负债表应付帐款中列示。相应的应付帐款借方余额在预付帐款列示。3、发生预付帐款应与受款方签订书面文件或给予有关要约和承诺。管理责任参照应收帐款。4、发生的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者 因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到货物的，应将其金额转入其 他应收款，并计提相应

5、的坏帐准备。八、其他应收款1、其他应收款核算各种应收赔款、罚款、存出保证金、备用金、垫 付款、预付帐款转入等，非公司员工不得在公司借支备用金。2、会计期末其他应收款贷方余额在资产负债表其他应付款中列示。 相应其他应付款借方余额在其他应收款列示。3、拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在本科目核算。九、坏帐准备1、坏帐准备的提取范围为年末应收款项借方余额，即应收帐款和其 他应收款。2、坏帐损失核算采用备抵法，提取坏帐准备金按年末应收款项借方 余额的6%提取。各会计期末“坏帐准备”帐面余额与当期期未应提取额 有差额的，应将其调整相符，调整和提取金额均在管理费用中列支。3、公司对于不能收回的应收款

6、项应当查明原因，对有确凿证据表明 确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金 流量严重不足等，由责任部门人员提供符合条件的资料、平时催收记录 等，统一由财务部审核，报总裁审批后按公司规定权限和程序提交股东大会或董事会或总裁办公会批准作坏帐损失，冲减计提的坏帐准备，并 追究责任人责任。4、已确认并已转销的坏帐损失，如果以后又收回，应先增加应收款 项和坏帐准备，同时再减少应收款项和增加银行存款等相关资产科目。十、债务重组债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债 务条件的事项为债务重组。包括：1、以低于债务帐面价值的现金清偿债务。债务人应将重组债务的帐面价值与支

7、付的现金之间的差额，确认为 资本公积；债权人应将此差额确认为当期损失。2、以非现金资产清偿债务。债务人应将重组债务的帐面价值与转让的非现金资产帐面价值和相 关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失；债权人应按重组债权 的帐面价值作为受让的非现金资产的入帐价值。3、债务转为资本。债务人应将重组债务的帐面价值与债权人放弃债权而享有股权的份 额之间的差额，确认为资本公积；债权人应将重组债权的帐面价值作为 受让的股权的入帐价值。4、修改其他债务条件。如延长偿还期并加收利息、延长偿还期并减 少债务本金或债务利息等。如果重组的帐面价值大于将来应付金额，债务人应将重组的帐面价 值减记至将来应付金额，减记的

8、金额确认为资本公积，债权人将此减记 的金额计入当期损失；如果重组债务的帐面价值等于或小于将来应付金 额，债务人、债权人均不作帐务处理，如果修改后的债务条款涉及或有支出的，债务人应将或有支出包括 在将来应付金额中。或有支出实际发生时，应冲减重组后债务的帐面价 值；结算债务时，或有支出如未发生，应将该或有支出的原估计金额确 认为资本公积。债权人涉及或有收益的，不应将或有收益包括在将来应 收金额中；或有收益实际收到时，作为当期收益处理。5、以上两种或两种以上方式的组合。应依据债务清偿的顺序进行会计处理，一般按现金清偿、非现金资 产清偿、债务转资本、修改债务条件的顺序。十、每笔应收及预付款项都应落实到责任人及时结算。业务部门每 月与债务人核对一次，将核对资料交财务一份，每半年由财务部门统一 函证一次。业务部门、财务部门应保存核对、催款、函证等资料。如属 人为