财务基本制度讲解

1、财务部的工作职责 (一) 建立建立健全财务管理的各种规章制度，编制编制财务计划，加强生产经营核算管理核算管理，反映、分析反映、分析财务计划的执行，检检查监督查监督财经纪律的执行情况。 (二) 积极为生产经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得良好的经济效益。 (三) 厉行节约，合理使用资金资金。 (四) 合理分配公司收入收入，及时完成需要上交的各项税费税费。 (五) 积极主动与相关机构及财政、税务、银行等部门沟沟通通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (六) 完成公司交给的其他应急性工作。财务工作的基本要求1、会计凭证、会计帐簿、

2、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳员记账，都必须在记帐凭证上签字。3、财务工作人员应当会同各相关管理部门定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，接受并积极配合职能部门的检查。4、财务工作人员应根据账簿记录，按月编制会计报表，上报公司最高权力机构以及报送有关部门。5、财务工作人员对本公司的各项经济指标实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求当事人更正、补充。6、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应

3、及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。8、财务审计每半年一次，审计人员根据审计事项实行审计。9、财务工作人员以及财物管理人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 支票和汇兑结算管理1、支票由出纳员专人保管。支票使用、汇款时必须有“资金付款审批单”，经总经理签字批准、财务负责人复审签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查，财务印鉴由两人分开保管（法人章由财务经理保管）。2、支票付款应在签发之日起3日内清算，预付汇款的应在货物到达之日起3日内清算，超期的支票财务人员月底清账

4、时凭“资金付款审批单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，责任人完善报账手续后再作补发工资处理。影响会计核算的，处当事人不低于结算金额1%-5%的罚款。3、对于报销时短缺的金额，由申请付款人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。4、不论任何款项进入银行账户，出纳人员应及时反映到当日资金日报表上，上报总经理、财务经理。5、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理批准签字，财务负责人复审签字。总经理外出时应由申请人请示总经理，经总经理授权可委托其他负责人代签，出纳电话讯问总经理，同意后可先付款后补签。现金使用的范围公司可以在

5、下列范围内使用现金：(一)、职员工资、津贴、奖金；(二)、个人劳务报酬；(三)、出差人员必须携带的差旅费；(四)、结算起点（限额500元）以下的零星支出；(五)、领导批准的其他开支。除此之外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。公司固定资产、原材辅料、车辆保险维修、代办运输费用、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。现金管理有关规定1、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。财务人员从银行提取大宗现金公司要派车专人押解。2、公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，总经理批准签字后方可

6、借用，并按借款审批程序执行。超过还款期限即转应收个人款，在当月工资中扣还。3、支付现金时，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经办人签字，部门审核，财务主管审核、总经理批准后方可报销。4、工资由财务人员依据行政部每月提供的核发工资资料编制职工工资表，交总经理审批，严格履行领取手续，财务人员按时发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。5、往来账汇款，需要对账的必须先进行对账，避免错付。经手人须完整填制资金付款审批单，经总经理审批，财务负责人复审。6、出纳人员应当建立健全现金、银行存款日记账，逐笔记载现金、银行款项收付。账目应日清月结，每日结算，账款相符，准确填报资金日报表。货币资金支

7、付的程序（一）、支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）、支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。（三）、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，会计填制凭证交由出纳人员办理支付手续。（四）、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请凭证，按规定办理货币

8、资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。出纳付款的前期程序1、国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物或设备的验收单并附请购单，财务部门对照合同审核后，经总经理批准，开具支票或汇票。2、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具资金付款审批单，注明合同文件字号，财务部门对照合同审核后，呈报总经理批准后付款。 3、一般费用：应根据合法票据或内部付款凭证（经办人员填具），经有关部门签章证明，送交会计主管审核，总经理审批核准后付款。4、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“委运单”的运费结算联。销售调出货物，公司委托物流公司或运输实体配货发运，并签订长期合作

9、协议。销售调出的每一批货物，要有标注该批货物双方签字的“委运单”，该“委运单”附在发货单存根联后面妥善保管。结算货物运输费用时，在发票上要附有每批货物的委运单，否则不予结算。一般行政费用的报销程序 1、费用报销凭证分类粘贴经办人签字（所有的原始票据必须是合法有效，特别是金额在1000元以上的发票要求到国税或地税发票真假查询网站去查验真假性，假票拒绝受理）。 2、部门经理审核确认，财务部门审核后，报总经理审批。 3、出纳报销时，审核单据合规、报销手续，盖付款章，将款打到报销人账户上。 4、每个星期四统一报销费用。借款及报销审批程序(1)、出差人员借款，必须填写“借款凭证”，写明出差时间、地点、借

10、款金额，经总经理审批后，方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，停止报销不得再借款。(2)、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(3)、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序类同。(4)、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部门报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在工资中扣回。(5)、报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要签字手续齐全。 出差开支标准及报销审批 1、出差期间发生的个人性费用如购衣服等一律由出差人员自负，不能报销。 2、出差期间的宴请费用不在差旅费中报

11、销，单独列在业务招待费中审批报销。 3、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。 4、出差期间的餐费和住地的交通补助见工资薪酬制度报销原则 1、差旅费实行“限额包干，节约归己、超支自负”的原则； 2、住宿费、交通费、宴请费一律凭正规发票在限额内进行报销； 3、由其他单位全程接待的不另行报销住宿费、餐费、交通费； 4、要按照预定的时间准时返回，因私事延误必须履行请假手续，所产生的费用自行承担； 5、出差期间，必须遵纪守法，严禁滋扰生事，破环公司声誉，若有违反，将受公司严重处罚；住宿费的标准住宿标准：按一下标准凭发票在限额内报销:级别 国外地区，特区及直辖市，省

12、会城市，省辖市，县级市及其下董事级别 按时报销，按时报销，按时报销，按时报销，按时报销总经理 500300 200 180 140高管 500200 180 150 120中层员工 300200 160 150 120其他员工 200180 120 100 80注：同性出差必须同住两人一间，级别就高不就低，同时报销，以便考核；总裁级董事会领导参照以上标准可以实报实销，其他员工低于上述标准可以按时报销。高管系指副总监级别（含）以上管理人员，中层员工系指副经理级别（含）以上人员。交通工具标准 级别 火车 轮船 飞机 汽车 总经理级董事成员 软卧 二等舱 经济舱 按实报销 高 管 硬卧 三等舱 经济

13、舱 按实报销 中层员工 硬卧 三等舱 特许后经济舱按实报销 其他员工 硬卧 三等舱 特许后经济舱按实报销注:不同级别同行时，执行低级别标准，特许情况经董事长或者总经理批准方可。短途出差如到株洲、长沙等地，据实报销长途汽车票及市内汽车票。乘坐出租车的允许范围：加班到晚上22:00后回家；手上拿重物、不方便乘公交车；办事、出差地无公交车；乘坐出租车必须提供当次的出租车发票并由部门负责人在发票背面签字确认方可报销。出差时间的界定： 出差时间在半天以上、一天以内（通常是上午出去、下午返回），界定为半天； 出差时间（自然时间）在一天以上即满24小时、不满36小时，界定为一天； 出差时间（自然时间）在一天

14、以上即满36小时、不满48小时，界定为一天半； 出差时间（自然时间）在一天以上即满48小时、不满54小时，界定为两天 依次类推，自然时间满12小时算半天，满24小时算一天。报销时限的规定 因公出差返回3天内将所需报销的所有票据整理粘贴清楚，到财务进行审核报销； 原则上票据发生时间与报销时间不能超过30天； 如有特殊情况，由部门区域经理负责说明并确认相关人员的出差时间。业务招待费报销规定（1）1、实行预算控制、集中管理的原则。2、坚持对口的原则；（1）招待上级机关的领导，由分公司领导班子成员与相关部门负责人陪同。（2）招待兄弟单位领导，一般由一至二名公司高层和对口部门负责人陪同。（3）招待客户、

15、供应商领导与相关员工，由相对应客户负责人与部门负责人陪同。确因工作需要招待重要客人，各相关部门可请分管领导出席。（4）各类业务招待，应适当从紧控制陪同人员，陪同人员一般不应超过需接待人员的1.5倍。如客户为对公司销售业绩有重大突破的大客户，陪同人员可视情况而定。业务招待费报销规定（2） 3、坚持分级限标的原则：招待之前必须经部门领导同意后方可进行，接待级别如下： （1）客户或上级机关由总经理陪同接待，标准为300元/人； （2）客户由副总经理或总监陪同接待，标准150元/人； （3）客户由部门经理陪同接待，标准为80元/人； （4）客户由部门成员陪同接待，标准50元/人。 因工作需要超标则先向

16、直接领导汇报同意方可，预计超支50%以上的则需报总经理批准方可执行，否则超支自负。业务招待费报销规定（3） 4、接待费用全年不超过公司年度收入净额的5； 接待部门应依据标准严格掌握，超过规定标准的部分自行承担，公司不予报销。特殊情况需报之上级领导并得到批准才可报销。 5、接待用餐一般应就近安排饭店招待。 6、午餐招待原则上不饮用酒类，确有需要时也应适量控制。运输费报销 必须是运输发票且附带运输的明细。办公费报销的规定办公费报销的规定 1、办公用品由各部门申报计划，行政部负责统一采购、验收、入库、并根据发票入库单报销。 2、申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理签字后交财务部审核，物品单价在2

17、00元以上（含200元）的须经总经理审核签字，未经审批而擅自购买者不得报销。 3、购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后到办公室办理登记，交财务核报。礼品费开支规定1、礼品的购置或定制要根据公司对外开展业务工作的需要，由相关部门提出，行政部汇总制定计划，经总经理批准后方可进行。2、各类礼品均由行政部部礼品管理员进行保管，建立入库与出库清单及申请、审批流程。定期对礼品进行清点，月底时进行全面盘点，在礼品数量不足时应及时报告并补充。3、礼品入库、出库应如数登记，注明领用人、领用用途、数量和金额。4、赠送价值一百元以内的礼品由部门经理批准，赠送价值三百元以内的礼品由分管高层与总经理批准。礼品

18、金额应在礼品申请单中体现。5、申请人领取礼品后因故未送出的，要应及时退回行政部重新登记。咨询费开支的规定 咨询费由总经理确定。小车费报销规定1、因公外出用车的油料、过桥过路费，填写费用报销单，按程序报销。2、外出加油须经公司高层批准后，凭发票实报实销。3、车辆维修、保养应事先向公司高层申请，说明行车里程，到指定特约修理厂维修，否维修费不与报销。4、车辆行驶途中发生故障或其它耗损急需修复更换零件时，应事先征得公司高管批准。5、私闯红灯、乱停车、驾驶未佩戴安全带、车速超规定、驾驶车辆违反交通规则行为等，其罚款和费用由谁驾驶谁负担。6、由于行驶人使用不当或疏于保养，而致使车辆损坏或机件发生故障，所需

19、维修费由行驶人全额负担。7、车辆外出未经公司高管批准，给公司造成相应损失的按相关制度执行。8、车辆违章罚款不得报销，交通事故交由保险公司处理后，公司负担费用部门，责任司机承担一定费用。子公司备用金管理1、子公司的备用金：先由长沙总公司每月拨付核定，报销后及时补充。每个子公司备用金核定为10000元，一般由子公司内勤保管，株洲子公司由龚志琼保管。2、备用金使用范围：结算点500元以下单笔业务，包含：（1）差旅费发生的交通费、住宿费(附出差申请、总结)；（2）业务招待费（按下面招待费报销制度审核）；（3）零星办公费；（4）小额维修费（先报申请后报销）；（5）其他零星费用。另就餐补助费、工资补助也打

20、入备用金账户，由保管人代发。3、子公司备用金的使用：费用报销单由内勤人员核对、子公司经理签字确认，并根据已签字的出差报销单据与出差申请单在一个工作日内将出差费用发放到个人。已签收的出差费用每月月底统一送到长沙财务部审核、存档。其他费用凭合规的单据审批报销。4、子公司报销原则：外来发票要取得有税务部门印鉴的发票，或盖有财政部门印鉴收据。无正规发票财务不予报销，由此产生的费用由批准人自行承担。内部报表管理规定1、货币资金日报表记录当日发生的每笔业务，由出纳负责，当日下班前报总经理和财务经理。2、应付账款明细统计表，由会计负责每周报送一次，于周六下班前报总经理和财务经理。3、应收账款明细统计表由会计

21、负责，每月报送一次。4、销售回款月统计表记载客户当月的回款以及预收和欠款情况，由各业务员负责，与出纳核对，于结账后2日内报财务部门。5、车间主要材料领用存考核表，由仓库负责于每个星期一报财务部门，车间生产损耗表由各车间负责于每星期一报财务部门。6、原材料购销存明细报表，由仓库负责于每星期一报财务部门。7、产成品购销存明细报表，由仓库负责于每星期一报财务部门。8、车间生产材料使用情况汇总表，由会计负责于每星期二报总经理。9、车间产量月统计表，有会计负责根据仓库报送的产成品入库明细表于每星期二报总经理。10、客户订单生产进度统计表，由生产部门和各车间负责，每周报送一次，每周一上午准确地分别报总经理和生产、业务部门。11、报送的各种报表必须做到规范、准确、及时，对报送不准时的，每延期一天处责任人50元罚款。会计档案管理 1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 2、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，