中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题及答案知识

1、财政税收专业知识与实务21. 根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( ) 。A. 批发环节销售啤酒B. 零售环节销售金基合金首饰 惠森教育整理C. 生产环节销售普通护肤护发品D. 进口环节取得外国政府捐赠小汽车22. 可以作为营业税计税依据的是 ( ) 。A. 融资租赁业务中的租赁费B. 国际联运企业向客户收取的运费C. 股票转让时的卖出价减去买入价后的差额D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值23. M 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元 ;因 M 公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款 107 万

2、元，M公司将其余的 18 万元支付给该银行， 则 M 公司应纳营业税为 () 万A. 5.35B. 6.25C. 8.56D. 10.0024. 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计 征营业税的工程价款为 1358 万元，另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提 前竣工奖 42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为 ( ) 万元。A. 2000 惠森教育整理D. 135825. 根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务) 收入必须占企业当年总收入的 () 以上。A. 50%B. 60

3、%C. 70%D. 80%26. 根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务 等，持续时间超过 12 个月的，按照 () 确认收入的实现。A. 纳税年度内完工进度B. 合同约定的收款日期C. 实际收款日期D. 工程或劳务全部完工日期27. 适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低 于交易支付总额的 ( ) 。 惠森教育整理A. 50%B. 75%C. 80%D. 85%28. 根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则 而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照 () 调 整。A. 可比价格法B. 销

4、售价格法C. 成本法D. 利润分割法29. 根据个人所得税法，税务机关应于年度终了 () 个月内，为已经实行扣缴申 报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得 税完税证明。A. 2B. 3C. 5D. 630. 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房， 房价为 80 万元，下列说法中，正确的是 () 。( 当地契税税率为 3%)A. 居民甲不需缴纳契税B. 居民甲应缴纳契税 1.8 万元C. 居民甲应缴纳契税 2.4 万元D. 居民甲应缴纳契税 0.6 万元31. 某企业 2011年修建仓库， 8月底办理验收手续，工程结算支出 100 万元

5、，并 按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为 30%，该企业 2011年度应缴纳房产税 ( ) 元。A. 2800B. 3500C. 560D. 840032. 下列车船中，应征车船税的是 ( ) 。A. 自行车B. 警用车船C. 人力车D. 非机动驳船33. 下列合同中，免征印花税的是 ( ) 。A. 转包合同B. 运输合同C. 贴息贷款合同D. 专利申请权转让合同34.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是 ( )A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B.采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行

6、的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务 人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务 人35. 对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是 ( ) 。A. 代扣代缴B. 定期定额C. 查定征收D. 查账征收36. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起 ( ) 日内发现的， 可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A. 10B. 5C. 4D. 337. 下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是 ( ) 。A. 甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B. 乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.

7、丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业( 一般纳税人 )D. 丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位38. 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是 ( ) 。A. 某企业改变经营范围B. 某企业被工商部门吊销营业执照C. 李某接替张某担任公司法人代表D. 某企业由国有企业改制为股份制企业39. 下列凭证中，属于自制原始凭证的是 ( )A.进账单B.汇款单C.运费发票D.领料单40. 关于纳税检查的说法，错误的是 ( ) 。A. 纳税检查的主体是税务师事务所B. 纳税检查的客体包括纳税担保人C. 纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D. 纳税检查的依据是国家的各种

8、税收法规、会计法规和企业财务制度21【答案】 B(P81、 94) 【解析】本题考查对消费税和增值税的把握，根据 P81 和 P94 增值税和消费税 的征税范围的比较可得出 B 项正确。22【答案】 C(P104) 【解析】本题考查对营业税计税依据的把握。金融保险业的计税依据：(1) 对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入 全额确定为营业额； (2)对外汇、有价证券、期货等金融商品转让，以卖出价减 去买入价后的余额为营业额。可以得出答案为C。23【答案】 A(P104) 【解析】本题考查对营业税税率的把握。金融保险业、服务业、转让无形资产 和销售不动产的税率为

9、 5%： 107*5%=5.35。24【答案】 A（P104）【解析】本题考查对营业税计税依据的把握建筑业的计税依据。建筑业的营业 额为工程价款和价外费用。其中：工程价款包括直接费、间接费、计划利润、 税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加）。建筑安装企业向建设单位收 取的临时设施费、劳动保护 费和施工机构迁移费，以及施工企业收取的材料差 价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。得出 计算结果为 （1358+600+42）=2000 。25【答案】 A（ P120）【解析】 本题主要考查项目所得减免税的内容，高新技术企业取得的高新技术 产品（ 服务）收入必须占企业当年

10、总收入的一半以上。26【答案】 A（P114）【解析】根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其 他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作 量确认收入的实现。27【答案】 D（P119）【解析】适用特殊性税务处理规定的条件：重组交易对价中涉及股权支付金额 不低于交易支付总额的 85%。28【答案】 D（P122）【解析】根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交 易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照 利润分割法调整。29【答案】 B（P131）【解析】根据个人所得税法，税务机关应于年度终了 3

11、 个月内，为已经实行扣 缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人 所得税完税证明。30【答案】 D(P138) 【解析】本题主要考查了对地契税内容的掌握。 (80-60)*3%=0.631【答案】 A(P134) 【解析】题主要考查了对房产税内容的掌握。 100*(1-30%)*1.2%12*4=0.28 32【答案】 D (P140)【解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，征税对象：依法在公安、 交通、农业等车船管理部门登记的车船，其中车辆为机动车，船舶为机动船和 非机动驳船。33【答案】 C(P144) 【解析】本题考查印花税的免征。根据印花税的征收规定，无息、

12、贴息的贷款 合同免征印花税。34【答案】 D(P166) 【解析】税收保全措施的适用范围仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣 缴义务人。35【答案】 B(P164) 【解析】对于无完整考核依据的纳税人，应采用定期定额征收方式。36【答案】 D(P168)【解析】 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款， 自结算税款之日起 3 日内发现的， 可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。37【答案】 C（P157）【解析】向消费者销售应税项目，将货物用于集体福利或个人消费等不得开具 增值税专用发票。38【答案】 B（P153）【解析】本题主要考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其