探析中小企业的财务管理现状与创新

1、1中小企业财务治理现状在我国的国民经济体系中,中小企业是最具活力的局部之一,它们生产规模小、经营模式灵 活,生产本钱低、效率高.但同样的,中小企业的开展常常受到经济、 法律和制度上诸多因素的制约, 比方政策的限制技术治理人员的缺乏生产设备落后,以及由于金融体系不兴旺、社会诚信缺失而导 致的融资困难等等.就目前的经营情况来看,虽然有这么多相互关联的制约因素但缺乏资金仍是阻碍 这些中小企业开展的主要因素.一方面相当数量的中小企业主缺乏系统的治理知识,过于重视短期的利润这样的思想导致其单纯追求销量,忽略了财务治理的重要地位.企业财务治理和风险限制的作用 没有得到充分发挥.在融资方面,中小企业的资金需

2、求一般都是通过银行贷款得以满足的,但中小企 业获得银行的贷款非常困难.同时,大局部中小企业的会计帐目异常混乱,治理者无法获得及时、有 用的财务信息,影响了决策的客观性和及时性.2中小企业财务治理的问题及原因分析2.1所有权经营权不分治理者专业水平差.中小企业典型的治理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务治理带来了负面影响.中小企业中相当一局部属于个体、私营性质.在这些企业中企业领导者集权、家族化治理现象严重,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性.2.2筹资困难,资金严重缺乏目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,

3、但是,融资难担保难仍然是制约中小企业开展的最突岀的问题.据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10%左右.其主要原因：第一,负债过多,融资本钱高、风险大.造成中小企业信 用等级低资信相对较差.第二,国家没有专设中小企业治理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业 倾斜使之长期处于不利地位.第三,大多数中小企业非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的 影响.对其贷款不够热心.2.3工程论证缺乏科学性.1 追求短期目标.由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比 大企业多得多,所面临的风险也更大.所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模.2 投资盲目性,投资方向难以把握.3财务治理方面

4、的创新3.1关于观念的创新.1人本化理财观念.传统的财务治理是以资金为中央,而在当今时代,重视人的治理与开展观,已成为现代财务治理开展的根本趋势.中小企业财务治理应把对人的激励与约束放在首位,建立责、权、利相结合的财务运行机制,充分挖掘和发挥人的潜能,调动人的创 造性、主体性和自觉性.2动态治理观念.在当今时代,企业经营随时面临着诸多不确定变化因素 的挑战,中小企业财务治理必须树立动态治理观念,服从竞争需要,立足未来,根据市场信息及企业 实际不断比拟、分析和选择,在动态中寻找最正确平衡点,及时采取相应举措,提升治理效率.3 风险理财观念.在市场经济机制下,任何一个市场主体客观上都存在着蒙受经济

5、损失的时机与可能,即 不可防止的承当一些风险.这种风险会随着知识经济的到来而增长.因此,中小企业财务治理人员必须树立正确的风险观,善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测.有预见性地采取各种措施,使可能遭受的风险损失尽可能最低.4信息理财观念.在现代市场经济中,信息成为市场经济 活动的重要媒介,而且随着知识经济时代的到来,新信息技术革命使信息的传播、处理和反应的速度大大加快,从而使交易、决策可在瞬间完成,经济活动的空间变成了所谓的媒体空间和网上实体 这就决定了在知识经济时代里,中小企业财务治理人员必须牢固地树立信息理财观念. 5融资第一 的观念.传统财务治理模式是自有资本的开展和延续,以

6、自有资金为核心.市场经济下企业竞争成败的关键已不再是单单的自主理财,而是资本运营、培育和扩张.因此,中小企业在财务治理中应树立融资第一的新观念,优化资源结构,顺应新经济开展的要求,提升企业效益.3.2关于目标的创新.工业经济时代的企业治理目标是股东财富最大化在知识经济的时代,物质资本的地位相对下降,而知识资本的地位相对上升.这一变化决定了企业财务治理目标已不再仅仅 归属于股东,而应归属于 利益相关主体企业是利益相关者契约集合体.企业要实现其自身的可持 续开展,就理应维护契约的公平和有效性,使集合体中的各主体的利益最大化.3.3关于内容的创新.1 融资活动的创新.传统的融资活动主要是财务资本的筹

7、资治理.在知识经济环境中,知识成为资源配置的第一要素.知识资源的拥有量是企业在市场竞争中成败的关 键因素,中小企业财务人员应把对知识资本的培育作为重要的理财活动.企业不仅要筹集物质资本, 还要筹集 知识资本或者说 智力资本甚至筹 知或筹 智重于筹资.2投资活动的创新.在知 识经济时代,投资的重点由有形资产转为知识资产、无形资产.因此,中小企业投资活动应更加注重 投 知或投 智活动.二是应增强风险投资治理.随着知识经济的开展,使风险投资治理在财务治理中的重要性进一步提升,这就要求中小企业增强投资工程的可行性分析,并改良无形资产价值的补偿方式,以限制投资风险.三是克服中小企业投资的盲目性.中小企业

8、典型的治理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,容易一人说了算、造成投资的盲目性. 3 财务分配活动的创新.在工业时代,物质是第一生产要素,谁拥有了物质资本,占有了生产资料,谁就享有收益的分配权.在知识经济时代,知识成为第一生产要素,因此,按知或按 智分配成为知识经济时代的必然选择.3.4关于手段的创新一一网络财务.1知识经济是知识化、信息化的经济,随 的桌面式财 务治理将逐渐向网络式财务治理变化.网络财务系统突破了空间局限,使物理距离变成鼠标距离,使治理水平能够在网上延伸到全球任何一个节点.众多的远程处理功能得以实现,例如：远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等,强化

9、了主管单位对下属分支机构的财务 监控.网络财务的远程处理和协同业务水平使得企业财务治理向集中化治理跨进.2建立地方性的企业会计信息披露媒体和渠道,如工商、税务系统的出版物或网站,可供社会公众随时进行查阅.3强调对成长性的披露.一般来说,中小企业板的公司通常盈利现状不太 理想,但成长潜力较大,同时公司的风险也大.为了减少风险,必须对公司的盈利水平与发 展前景进行披露.通过对成长性披露,也可以让一批质地真正好的公司受到投资者或潜在投 资者青睐,求得开展.3.5关于监管活动的创新.中小企业约占40%的比例都是兼职会计,还有约10%的比 例是会计记账机构记账,大多仅限于简单记账的财务治理.这都严重制约着中小企业的长远开展.在中小企业自身财务总监治理的根底上,应设立政府治理的公共财务总监机构第三方内部审计部门,根据中小企业的行业分类,由专门的财务总监专家团队定期对中小 企业进行财务治理的社会化监督治理,参与中小企业重大投资、 经营的决策,进行行业性的财务分析,提出财务治理方面的建议和方案.现代社会已进入创新时代.可以说不创新那么停顿,不创新那么衰退.增强财务治理的创新将是我国中小企业在新的市场经济形势下必然选 择.结语经济越开展