建设项目内部审计实施制度-模板

1、建设工程内部审计实施制度第一章总那么第一条 根据XXXX?XXXX建设工程审计暂行规定?(X 审计(20xx) XXX号)有关要求,结合公司实际制定本实施 制度.第二条 本制度所称的建设工程内部审计为公司审计部 自主实施的建设工程内部审计.第三条公司审计部对公司所属各单位投资的全部工程 建设工程均有权进行内部审计,总投资30万元及以上的工 程建设工程为审计重点.公司审计部对全部建设工程实施的 内部审计和审计调查均适用本制度.第二章审计工作组织第四条 公司审计部负责建设工程内部审计的实施工作.第五条被审计单位应按规定积极配合公司审计部开展 审计工作,及时提供有关资料,并对所提供资料的真实、完 整

2、和其他情况做出书面承诺.第六条公司审计部遇到任务集中、情况复杂、力量不 足、相关专业知识局限等情况时,报经公司总经理批准,可 以聘请专门机构或专业人员和委托社会审计组织参与和实 施审计.聘请专门机构或专业人员和委托社会审计组织的所需 费用由公司本级承当；公司审计部提出所需费用,经批准后 纳入预算,公司财务部安排并支付资金.第三章审计工作内容第七条 公司审计部主要是对建设工程的建设资金治理 使用情况进行审计.包括对工程的投资方案治理、招投标管 理、合同治理、财务治理的审查和评价,同时对建设本钱列 支的真实性和合规性进行检查.审计目的是强化建设工程资 金平安治理,促进建设工程资金使用标准,促进相关

3、治理制 度和限制制度的不断健全和有效执行；加大对挤列、虚列建 设本钱问题的监督力度.建设工程投资方案审计主要是审查是否有经批准的投 资方案,批复的工程概预算是否在投资方案以内.建设工程招投标情况审计主要是审查是否按规定进行 招投标,招投标程序是否依法合规,招投标人资质是否符合 要求,标底与投标报价是否真实、准确,评标和推荐中标人 是否客观、标准,招投标文件与相关合同是否具有一致性.建设工程合同治理审计主要是审查合同是否及时签订, 合同条款含义是否明确,合同条款是否完整,合同有无损害 公司和有关方利益的约定内容,合同签订是否经过有效的审 核,合同签订人是否经有效授权,合同签章是否齐全.建设工程资

4、金治理审计主要是审查筹资方式的合法性、 合理性、效益性,建设资金是否及时到位,资金治理是否安 全,建设资金是否被挪用,建设资金拨付依据是否合规,相 关治理制度是否健全.建设工程资金使用审计主要是审查有无超方案安排项 目问题,已签订合同是否标准履行,是否存在挤列、虚列建 设本钱问题,资金支付的原始凭证是否按规定进行了审批, 支付建设资金的原始凭证是否合法、齐全,是否按合同规定 支付预付工程款、备料款、进度款,支付工程结算款时是否 按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证期间的保 证金,有无超预算、超投资方案支付工程款问题.第四章审计工作实施第八条 建设工程内部审计应纳入年度审计工作要点. 公

5、司审计部在审计实族之前应编制审计工作方案,明确审计 范围、审计内容和重点,对审计组织工作做出统一安排,确 保审计工作标准.第九条 建设工程内部审计工作程序、审计作业标准和 审计质量限制按公司有关要求实施,保证审计质量,防范审 计风险.第十条 公司审计部负责增强对建设工程内部审计人员 的职业道德和廉政纪律教育,维护公司审计部廉洁从审的良 好形象.审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的 由公司依据有关规定追究责任；涉嫌犯罪的,移交司法机关 依法处理.第五章审计成果利用第十一条 公司审计部在权限范围内对审计发现的违法 违规问题根据规定进行处理；对不属于审计管辖范围内的事 项根据规定移交其他有关部门纠正、处理处分并移交相关材 料.对公司相关部门机构履行责任不到位、政策法规不 完善等问题,公司审计部应及时向公司总经理报告或向有关 部门机构提出审计建议.公司审计部应建立健全与纪检监察部门的案件线索移 送、协查和信息共享的协调沟通机制,发挥监督合力.第十二条根据审计问题整改工作要求,公司审计部应 做好建设工程审计问题整改的督办和检查工作,催促被审计 单位和其他有关部门机构整改存在的问题.第十三条 各单位应重视和增强对审计结果的利用工作, 认真分析审计披露问题存在的原因,查找建设治理的薄弱环 节和治理漏洞,标准、完善相应的