上公司资金管理办法

1、资金管理方法第一章 总那么第一条 为加强公司的资金监督和控制，确保资金平安，提高资 金使用效益，发挥理财优势，使资金管理工作更好地适应公司战略发 展要求，实现资金平安性、流动性和收益性的有机统一，并通过控制 资金流动掌握公司的经营和财务活动， 实现公司整体最大效益，依据 国家财经法律法规，特制定本方法。第二条 资金是指法人所拥有的现金、银行存款、应收票据和其 他货币资金。第三条本方法适用于公司及所属全资、控股子公司。第四条资金管理原那么一 合规性原那么公司的资金管理工作应遵守有关法律、法规及公司相关管理制 度，各项资金收支业务必须合法、真实、准确。二平安性原那么公司资金管理要遵循“资金平安第一

2、的原那么，对现金存储、借 款归还、融资、对外投资等财务活动必须按授权进行审批，并选择国 有商业银行和国家政策性银行进行操作，确保资金平安。三风险控制原那么通过提前还贷等方式降低资产负债率， 减轻利息负担，合理控制 财务风险。四方案性原那么资金管理工作以资金预算为依据，各项资金收支应严格遵守预算。五整体利益最大化原那么制定资金政策、进行资金调度时应做好统筹规划，在平衡各单位 利益的根底上确保公司整体利益最大。第二章 机构及职责第五条公司财务管理部负责制定公司系统的资金政策，对资金 收支实行预算管理。第六条 财务管理部在公司的统一领导下，作为资金管理的具体 执行机构。第七条 财务管理部负责实施公司

3、的资金政策，制定资金运作方 案，协调各单位资金管理事宜。第八条 财务管理部每月召开资金调度会，协调平衡公司资金筹措、支付等管理工作。第九条 各单位财务部门负责落实公司制定的各项资金政策和年 度资金预算，开展本单位的资金支付、预算等日常管理等工作。第三章 资金预算管理第一节 资金预算管理原那么第十条 资金预算管理的内容涵盖所有与生产经营及投融资活动 有关的资金收入和支出。第十一条 资金预算的编制和管理按照公司?预算管理制度?的规定进行。第十二条 资金预算要以经营方案为依据，准确预测各项现金 收入、支出及现金盈余缺口，为资金管理工作提供可靠依据。第十三条 各单位的营运资金收支应按照相应的预算执行，

4、一 般不得突破预算；涉及预算调整，要上报公司批准后执行。第十四条 各单位应合理安排现金流量，严格保证月平均现金余额必要的资金储藏。第二节 资金预算编制第十五条 季度、月度资金预算的编制及报送一季度资金预算编制各单位按照本单位年度预算结合实际生产经营及根本建设情况分解编制；季度资金预算总体不应超过年度资金预算。二季度资金预算报送各单位应分别于每年的 1 1 月 2525 日、4 4 月 1 1 日、7 7 月 1 1 日、1010 月 1 1 日编制下季度资金预算并上报财务管理部。三月度资金预算编制各单位按照本单位各级责任中心实际生产经营、根本建设的业务方案情况编制，月度资金预算总体不应超过季度

5、资金预算。四月度资金预算报送各单位应分别于次月 1 1 日前编制下月资金预算并上报财务管理第三节资金预算分析第十七条 季度、月度预算的分析及报送一季度资金预算分析各单位每季度末应根据本单位上季度的资金业务实际发生情况，编制?季度资金执行报表?见附件二。对预算数与实际数偏差 1010 蛆上或金额超过 100100 万元的预算工程除各合计行外，需单独附页进行详细说明。如：差异影响因素包 括产量差异、产品结构差异、价格差异、结算周期差异及其它欠收或 超收因素，支出差异影响因素包括产量差异、单耗差异、价格差异、 结算周期差异及其它节支和超支因素。二季度资金预算报送各单位应分别于每年的 1 1 月 4

6、4 日、4 4 月 4 4 日、7 7 月 4 4 日、1010 月 4 4 日前编制完成上季度的?季度资金执行报表?并上报财务管理部。三月度资金预算分析各单位每月末应做好与银行、公司本部的资金对账和汇总工作，及时充分地搜集相关信息，根据本单位上月度的资金业务的实际发生 情况，编制?月度资金执行报表?。月度资金执行分析具体要求同季 度资金执行分析。四月度资金预算报送各单位应分别于每月 4 4 日前编制?月度资金执行报表?并上报财 务管理部。第四章资金收支管理第一节资金收支管理原那么第十八条 严格按照?票据法?和中国人民银行公布的?支付 结算方法?办理各项收第十六条季度、月度资金预算主要工程编制

7、工程见附件一支结算业务。第十九条按照审定的资金预算安排付款；凡未纳入预算的支出，财务部门有权拒绝付款。第二十条 公司内部各单位之间的往来交易要及时结算，保证 公司系统内资金流转通畅。第二十一条 通过银行网上结算系统进行结算的单位应严格执行 付款复核程序和对账制度，相关结算操作人员应妥善保管付款卡及密 码。第二节 货币资金支付审批流程及权限第二十二条货币资金支付权限如下一1-501-50 万元含 5050 万元的支出，由各单位的财务部经理 核准，财务负责人加批。二50-1,00050-1,000 万元含 1,0001,000 万元的支出，由财务负责人 审批，总经理加批。三1,0001,000 万

8、元以上的支出，由财务负责人核准，总经理审批，董事长加批。四 归还银行借款及财务费用、 支付国家税费的支出由财务负 责人直接审批。第二十三条各单位应对出纳人员定期进行岗位轮换，可以实行 强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。第二十四条 各单位要严格执行授权制度和审核批准制度，并按 照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。一支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向经授 权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、 限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。二支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申 请进行审批。对不符合规定的货币资金

9、支付申请， 审批人应当拒绝批 准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。三支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行 复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手 续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是 否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。四办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，会计 人员编制会计凭证后，出纳人员按规定办理货币资金支付手续，申请 付款人必须与汇入名称相符。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币 资金。第三节 现金和银行存款的控制第二十五条 各单位严格加强现金库存限额的管理，各单位的

10、库存现金不得超过 5 5 万元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银 行。第二十六条各单位根据?现金管理暂行条例?的规定，结合本 单位的实际情况，确定本单位的现金开支范围和现金支付限额。 不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。第二十七条 各单位现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金, 严禁存入个人账户。第二十八条 各单位借出款项必须执行严格的审核批准程序，严 禁擅自挪用、借出货币资金。第二十九条各单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得账 外设账，严禁收款不入账。第三十条各单位要加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。第三十一条 各单位应当严格遵守

11、银行结算纪律，不得签发没有 资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让 没有真实交易和债权债务的票据； 不得无理拒绝付款，任意占用他人 资金；不得违反规定开立和使用银行账户。第三十二条 各单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至 少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他 人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相 符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。第三十三条 各单位应当加强对银行对账单的稽核和管理。第三十四条实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付 业务的单位，应当与承办银行签订网上银行操作协议， 明确双方在资 金平安方面的责任

12、与义务、交易范围等。网上银行UKUK 与登陆密码必 须实行别离管理。操作人员应当根据操作授权和密码进行标准操作第三十五条 使用网上交易、电子支付方式的单位办理货币资金支付业务，不能因支付方式的改变而随意简化、 变更支付货币资金所 必需的授权批准程序。各单位在严格实行网上交易、电子支付操作人 员不相容岗位相互别离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付 行为的审核。第三十六条 各单位要严格登记银行汇票的收入、支出备查登 记簿，同时要载明出票人、出票行、出票日期、到期日、票号等。第三十七条各单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保 现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。第四

13、节 票据及有关印章的管理第三十八条 各单位必须严格加强与货币资金相关的票据的管理，出纳人员负责各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等 环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据 的遗失和被盗用。第三十九条因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票 据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期 限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立 销毁清册并由授权人员监销。第四十条 设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的 重要票据，要留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意 开具印章齐全的空白支票。第四十一条 各单位应当加强银行预留

14、印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管， 不得由一 个人保管支付款项所需的全部印章。第四十二条 按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与 事项，必须严格履行签字或盖章手续。第五章 银行账户管理第四十三条 银行账户设立规定一各单位根据实际需要确定办理资金收支业务的银行系统，各单位必须在博源集团确定的银行系统内开立银行账户，并开通网上银行业务，建立网上银行系统。二博源集团统一标准银行账户的开立行为，各单位银行账 户的开立必须上报公司财务管理部，再由财务管理部统一报博源集 团，由集团公司批准后办理开户手续。第六章 应收款管理第四十四条 各单位应从销售合同签订的源

15、头开始，力争缩短结 算周期，并争取有利的结算方式。第四十五条 加大应收账款催收工作力度，各单位应指定专人负 责应收账款的回收，缩短应收账款周转时间。第四十六条 各单位要及时对其他应收款、预付款、备用金等进 行清理，及时进行账龄分析，控制资金占用，防止形成呆坏账。第七章 融资管理第四十七条 融资管理部门为各单位的财务部门第四十八条 各单位根据年度生产经营预算、工程预算编制本年 度融资方案，报*批准后执行。第四十九条 公司的对外融资本着效益优先，降低本钱；综合权 衡，择优选择；适度负债，防范风险的原那么，从企业的整体经济效益 出发，以合理、需要、节约为指导，严格控制筹资规模。第八章专项资金管理第五

16、十条 专项资金管理原那么：单设账户、专款专用、单独核 算。第五十一条机构与职责一财务管理部负责公司的专项资金监督管理工作。1 1 . .协调平衡各工程的资金预算，编制公司的专项资金总预算。2 2 . .监督指导各单位的专项资金使用。3 3 . .评价考核各单位的专项资金使用情况， 考核结果纳入各单位 的经营绩效考核。二各单位财务部门负责本单位的专项资金管理工作。1 1 . .专项资金的单独核算，定期向公司汇报专项资金使用情况。2 2 . .严防专项资金挪为他用，一旦发现，应及时向财务管理部汇 报。第五十二条专项资金预算管理一工程单位每年度根据企业开展和生产实际需要，拟定专 项资金预算，报公司主

17、管部门审核。二各工程单位的专项资金预算经公司主管部门审核后，财 务管理部协调平衡，形成公司的专项资金预算，纳入公司年度总体预 算，报公司总经理审批。三专项资金预算经审批后，工程单位严格遵照执行，一般 不作调整。确有必要调整时，工程单位应按工程预算审批程序重新报 批。第五十三条专项资金支出管理一专项资金的开支范围和标准严格按照既定预算或公司有 关规定执行。二凡纳入公司统一采购的支出工程，必须按照公司统一采 购的有关规定，经过招投标、比价采购等标准程序前方可列支。三专项资金不得用于与工程无关的各种费用开支。第五十四条专项资金决算管理一 年度终了， 工程单位应将专项资金收支情况纳入单位年 度决算统一

18、编报，经主管部门审核汇总后报财务管理部， 由财务管理 部审核后，报公司总经理审批。二工程单位上报决算时须对专项资金使用情况进行必要的 文字说明，文字说明的主要内容包括：预算执行情况、资金使用效益 情况、资金管理情况、存在的问题和建议等。三工程单位应确保工程预算的执行进度，年末结存的专项 资金可结转下年按规定继续使用，不得挪作他用。第五十五条专项资金监督检查与考核管理一专项资金实行定期检查制度。公司财务管理部对工程单位的专项资金预算执行、资金使用效益和财务管理等情况进行监督检 查，如发现有截留、挤占、挪用专项资金的行为，以及因管理不善导 致资金浪费、资产毁损、效益低下的，将暂停其后续拨款。工程单

19、位 限期整改后并经核查确已纠正的， 可恢复或适当调整拨款，否那么将取 消工程并终止拨款，对情节严重的责任人员，将按照公司有关规定追 究其责任。二工程单位应建立健全专项资金管理责任制， 对审批确定的 工程实行工程负责制。工程单位法定代表人、工程负责人、财务负责 人以及相关责任人员对资金使用的合法性、合理性和有效性负责。三工程单位应严格遵守国家财经纪律，自觉接受财务管理 部、审计等有关部门的监督和检查，发现问题，及时纠正。四各单位的工程实行绩效考评制度。绩效考评以批复的可行 性研究报告和工程预算文本确定的绩效目标为考核依据， 对专项资金 使用效益进行评估，考评结果纳入各单位的经营绩效考核。第九章 资本金管理第五十六条 资本金拨付方案纳入预算管理，与融资预算、营运 资金预算等协调一致。第五十七条资本金应根据公司投资方案和各单位股东会通过的 资本金方案到位。资本金拨付应符合公司规定的权限和程序； 应配合 工程进度要求及债务融资到位情况， 充分发挥资金使用效率，防止资 金闲置。第五十八条 各单位股权变更、清产核资或资产评估等可能影响公司出资权益的事项，须按规定程序报批。第五十九条 各单位拟以资本公积、盈余公积转增资本的，应经 公司同意并由各单位股东会审议通过。第六十条 被投资单位应于公司的资本金拨付到位3030 日内向公司出具股东出资证明书。第十章 收益分配管理第六十