会计综合模拟实训答案

1、业 务 1 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 7 0 00 0 0贷：短期借款工商银行 700000业务 2：借：其他应收款吴韧2000贷：库存现金 2000业务 3：借：库存现金6000贷：银行存款工商银行 6000业务 4：借：管理费用办公费267.5贷：库存现金 267.5业务 5：借：销售费用广告费30000贷：银行存款工商银行 30000业务 6：借：管理费用业务招待费3200贷：库存现金 3200业务 7：借：应交税费应交增值税（未交税费） 349400 应交城建税 24458 应交教育费附加 10482 贷：银行存款工商银行384340业务 8：借：营业外支出捐赠支出5

2、0000贷：银行存款工商银行 50000业务 9：借：管理费用差旅费1340库存现金 660贷：其他应收款吴韧 2000业务 10：借：其它货币资金银行汇票存款 64330贷：银行存款工商银行64330业务 11：借：财务费用手续费1.50贷：银行存款工商银行 1.50业务 12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款工商银行 268000业务 13：借：财务费用手续费15.50贷：银行存款工商银行 15.50业务 14：借：材料采购圆钢88687.20应交税费应交增值税（进项税额） 14632.80 贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 103320业务15:借：材料采购 M2

3、3轴承71720应交税费应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金银行汇票存款 83560业务 16：借：材料采购圆钢158100应交税费应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款宏达集团184977业务 17：借：材料采购润滑油350应交税费应交增值税（进项税额） 59.50 贷：银行存款工商银行409.50业务 18：借：材料采购包装箱27300应交税费应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款工商银行31941业务 19：借：材料采购劳保鞋1738耐热手套 81应交税费应交增值税（进项税额） 309.23 贷：银行存款工商银行 2128.23 业务 20：借：材料采购

4、煤55510应交税费应交增值税（进项税额） 8820 贷：银行存款工商银行 64330 业务 21：借：银行存款工商银行600000贷：主营业务收入刻模铣床 102000应交税费应交增值税（销项税额） 702000 业务 22：借：预收账款山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入普通机床 258000应交税费应交增值税（销项税额） 43860 业务 23：借：预收账款山西机电制造有限公司 16140 贷：银行存款工商银行 16140 业务 24：借：财务费用手续费5.50贷：银行存款工商银行 5.50业务 25：借：银行存款工商银行4440贷：其它货币资金银行汇票存款 4440业务 2

5、6：借：应付账款山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费应交增值税（进项税额） -20366 贷：材料采购 M23轴承119800业务 27：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）14750贷：原材料原料及主要材料（生铁） 11500燃料（焦炭） 2350 燃料（煤） 900业务 28：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 22500 基本生产成 本 铸造车间 （刻 模铣 床） 16539.01 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 39000 辅助材料（润滑油） 39.01 业务 29：借：生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 417620.05 基本生产成 本 装配车间

6、（刻 模铣床 ）68236.04贷：原材料一一外购半成品（N60电机） 115200外购半成品（AOB电机）91000外购半成品（M23轴承）77000外购半成品（D18轴承）48300外购半成品（标准件）12505辅助材料（润滑油）351.09辅助材料（油漆）10000周转材料专用工具103500周转材料包装箱28000业务 30：借：生产成本辅助生产成本机修车间 3392.03 贷：原材料外购半成品（标准件） 1025 辅助材料（润滑油） 117.03 周转材料专用工具 225业务 31：借：无形资产商标权24000贷：银行存款工商银行 24000业务 32：借：固定资产运输设备23650

7、0应交税费应交增值税（进项税额） 36550 贷：银行存款工商银行 273050业务 33：借：管理费用财产保险费6504贷：银行存款工商银行 6504业务 34：借：固定资产清理70296累计折旧机器设备 16704 贷：固定资产机器设备 87000业务 35：借：固定资产清理2000贷：银行存款交通银行 2000业务 36：借：银行存款交通银行57915贷：固定资产清理 49500 应交税费应交增值税（销项税额） 8415业务 37：借：营业外支出处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796业务 38：借：固定资产清理31512累计折旧机器设备 7488贷：固定资产机器设备

8、 39000业务 39：借：银行存款工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费应交增值税（销项税额） 5610业务 40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入处置固定资产净收益 1488业务 41：借：应收账款广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入普通机床 645000应交税费应交增值税（销项税额） 109650 业务 42：借：销售费用运费2790应交税费应交增值税（进项税额） 210 贷：银行存款工商银行 3000 业务 43：借：财务费用手续费5.50贷：银行存款工商银行 5.50业务 44：借：银行存款工商银行 8400 贷：其他业务收入租金收入 8400

9、业务 45：借：银行存款工商银行754650贷：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 业务 46：借：银行存款工商银行234000贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000业务 47：借：应付职工薪酬工资263550.30贷：应交税费应交个人所得税 424.78 银行存款工商银行 236270.92 其他应收款社会保险个人部分 26854.60 业务 48：借：社会保险费84212.73其他应收款社会保险个人部分 26854.60 贷：银行存款工商银行 111067.33 业务 49：借：应付职工薪酬工会经费5271.01贷：银行存款工商银行 5271.01业务 50：借：在建工程

10、锅炉改造工程8000贷：银行存款工商银行 8000业务 51：借：库存现金 260贷：营业外收入罚款 260业务 52： 借：银行存款工商银行311.85交通银行 3.53贷：财务费用利息收入 315.38业务 53： 借：管理费用其他1008贷：银行存款工商银行 1008业务 54： 借：制造费用650贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋 600 劳动保护用品耐热手套 50 业务 55： 借：制造费用809贷：周转材料劳动保护用品工作服359劳动保护用品劳保鞋 300劳动保护用品耐热手套 150业务 56： 借：生产成本辅助生产成本1200贷：周转材料专用工具 900劳动保护用品劳保鞋 300业务

11、 57：借：制造费用750贷：周转材料专用工具 300劳动保护用品劳保鞋 450业务 58：借：交易性金融资产股票投资刚玉股票24000投资收益 50 贷：其他货币资金存出投资款 24050业务 59：借：银行存款工商银行77170.69贷：应收票据北京市天鸿机电公司 78900 财务费用票据贴现 1729.31业务 60：借：坏账准备35000贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000业务 61：借：管理费用电话费 6272.80贷：银行存款工商银行 6272.80业务 62：借：银行存款工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出债务重组损失 147550贷：应收账款山西机电制

12、造有限公司 629000借：管理费用财产保险费50000业务 63：业务 64：业务 65：业务 66：业务 67：业务 68：业务 69：业务 70：业务 71：业务 72：107.71744.209000600060009200贷：银行存款工商银行 50000 借：管理费用办公费 107.7 贷：周转材料劳动保护用品（工作服） 借：销售费用包装费 4000 贷：周转材料包装箱 4000 借：银行存款工商银行 12004.20 贷：其他业务收入销售材料 10260 应交税费应交增值税（销项税额） 借：其他业务成本销售材料 9000 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 借：生产成本辅助生产成本（

13、机修车间） 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 贷：银行存款工商银行 9200 借：应付职工薪酬职工教育经费 825 贷：库存现金 825 借：应付职工薪酬非货币性福利 30450 贷：银行存款工商银行 30450 借：其他业务成本 4800 制造费用铸造车间 31258制造费用机加工车间 27824制造费用装配车间22112生产成本辅助生产成本（机修车间） 6912管理费用折旧费 65967.28贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧房屋及建筑物 70400机器设备 31384生产用工具9833.60运输设备24508电子设备18073.68业务 73

14、：借：制造费用铸造车间17721.60制造费用机加工车间14846.40制造费用装配车间16196生产成本辅助生产成本（机修车间） 1000管理费用折旧费3236应交税费应交增值税（已交税金） 9010 贷：银行存款工商银行 62010业务 74：借：制造费用铸造车间1260制造费用机加工车间 882 制造费用装配车间630生产成本辅助生产成本（机修车间） 420 管理费用折旧费2415应交税费应交增值税（已交税金） 728.91 贷：银行存款工商银行 6335.91业务 75：借：原材料原料及主要材料（圆钢） 237000 材料成本差异原料及主要材料 10140 贷：材料采购圆钢 24714

15、0业务 76：借：原材料外购半成品（轴承 M23） 70000材料成本差异外购半成品 2000贷：材料采购轴承 M23 72000业务 77：借：原材料辅助材料（润滑油） 390.10贷：材料采购润滑油 350材料成本差异辅助材料 40.10业务 78：借：周转材料包装箱28000贷：材料采购包装箱 27300材料成本差异周转材料 700业务 79：借：周转材料劳动保护品（劳保鞋）1650劳动保护品（耐热手套） 75材料成本差异周转材料 94贷：材料采购劳动保护品（劳保鞋） 1738劳动保护品（耐热手套） 81业务 80：借：原材料燃料（煤） 50400材料成本差异燃料 5600贷：材料采购煤

16、 56000业务 81：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通机床）铸造车间（刻模铣床）基本生产成本机加工车间（普通机床）机加工车间（刻模铣床）基本生产成本装配车间（普通机床）装配车间（刻模铣床）辅助生产成本机修车间制造费用铸造车间机加工车间装配车间管理费用其他业务成本贷：材料成本差异原料及主要材料燃料辅助材料业务 82：44815.0519206.6677898.64：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成 本 铸造车间 （刻 模铣床 ）生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床）基本生产成本机加工车间（刻模铣床）16117.26生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床）458

17、31.15 基本生产成 本 装配车间 （刻 模铣床 ）30554.23制造费用铸造车间 13191.62机加工车间 16289.19装配车间 12023.87 生产成本辅助生产成本机修车间 18558.99 管理费用职工薪酬 81211.54 贷：应付职工薪酬工资 255108.3工会经费 5102.17非货币性福利 30450职工教育经费 825社会保险费 84212.73业务 83：借：制造费用铸造车间机加工车间装配车间管理费用维修费贷：生产成本辅助生产成本机修车间业务 84：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通

18、车床）基本生产成本机加工车间（刻模铣床）生产成本基本生产成本装配车间（普通车床）基本生产成本装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用铸造车间机加工车间装配车间业务 86：借：库存商品普通车床刻模铣床 贷：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间 （普通车床） 基本生产成本机加工车间 （刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 业务 87：借：主营业务成本普通车床刻模铣床贷：库存商品普通车床刻模铣床业务 88：借：短期借款工商银行500000财务费用利息支出 847.22 贷：银行存款工商银行 500847.22业务 89：借：待处理财产损溢 贷：周转材料包装箱 800131.78应交税费应交增值税（进项税额转出） 材料成本差异包装箱业务 90：借：管理费用无形资产摊销贷：累计摊销业务 91：借：财务费用利息支出27600在建工程厂房建筑工程 1570.83 贷：应付利息 29170.83 业务 92：借：管理费用盘亏损失贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值损失3000贷：无形资