财务管理实务季光伟主教材与辅助教材习题参考答案

1、练习题与随堂练参考答案项目一 财务管理导论练习题答案任务一 企业经济活动和财务管理一、单项选择题1.D  2.B  3.B 4.C 5.B 6.C 7.C 8.B 9.C 10.D11.A二、多项选择题 1.ABC 2.BD 3.CD  4.ABD 5.ABCD 6.ABCD 7.AB 8.BD9.ABCD 10.BD三、判断题 1.错 2.错  3.对 4.对 5.错 6.错 7.对 8.错 9.对 10.对11.对任务二 财务管理的目标和环境一、单项选择题1.C  2.D 3.D  4.A 5. B

2、6.D 7.C 8.C 9.C 10.D11.C 12.A 二、多项选择题1.ABCD  2.ABCD  3.ABCD 4.ABC 5.ACD6.ABC 7. ABCD 8. BCD  9. AD 10. ABC11.AC 12.BCD 13.ABC 14.ABD 15.ABCD16.ABC三、判断题1.错  2.错  3.错  4.对 5.错 6.错 7.对 8.错 9.错 10.对11.对 12.错 13.对 14.对 15.错任务三 财务管理的环节和体制一、单项选择题1.C 2.B 3.A 4.D 5.A 6.B 7.C 8.B

3、 9.A 10.A 11.A 12.C 13.B二、多项选择题1.AC  2.ABCD  3.ACD  4.ABC 5.ABD 6.ABC 7.ABD 8.CD9.AB 10.ACD 11.ABCD 12.ABCD 13.ACD三、判断题1.错  2.错 3.错 4.错 5.对 6.对 7.错 8.对 9.错 10.错11.错 12.对 13.对 14.对主教材随堂练答案【任务一随堂练】（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1. 2.× 3.× 4. 5.× （二）选择（下列答案中有一项或多项是正确的

4、，将正确答案前英文字母填入括号内）1. D 2. D 3. AB 4. B 5. D 6. D 7 CD【任务二随堂练】（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1.× 2.  3. ×  4.× （二）选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1. D 2. C 3. D 4. B 5. D 6. ABC 7. ABC 8. CD【任务三随堂练】（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1.×  2.×  3.× 4. 5.

5、6. （二）选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1. D 2.B 3.D 4.ABC 5.AC 6.ACD 7 ACD 8.B 9.A 10.ABC项目二 财务分析练习题答案任务一 财务分析方法一、单项选择题 1.A 2.B 3.A 4.D二、多项选择题 1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.BCD 5.ABC 6.ABCD 三、判断题 1.对 2.对 3.对 4.错 5.错 6.错四、计算分析题1.解：利润表水平分析表编制单位：瓯丽公司 2013年度 单位：万元项目 本期金额上期金额增减额增减百分比一、营业收入1 396 9021 253 496143

6、 40611.44减：营业成本1 253 5351 152 033101 5028.81营业税金及附加74507 3341161.58销售费用3 1432 14899546.32管理费用39 15917 62421 535122.19财务费用20 776114 732135 508118.11资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）5 2832 4312 852117.32其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）109 10842 806151 914354.89加：营业外收入26 89575 00848 11364.1

7、4减：营业外支出4 5532 1842 369108.47其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）131 45030 019101 431337.89减：所得税费用25 4774 60820 869452.89四、净利润（净亏损以“-”号填列）105 97325 41080 563317.052.解：资产负债表水平分析表编制单位：瓯丽公司 2013年度 单位：万元资 产期末余额年初余额增减额增减百分比负债和所有者权益期末余额年初余额增减额增减百分比流动资产：流动负债：货币资金193 25974 757118 502158.52%短期借款331 398274 75056 6

8、4820.62%交易性金融资产交易性金融负债应收票据7 7874 4503 33774.99%应付票据18 700-18 700-100.00%应收账款40 175102 934-62 759-60.97%应付账款17 13532 767-15 632-47.71%预付款项20 96720 3676002.95%预收款项2 7093 567-858-24.05%应收利息应付职工薪酬4 6853 3011 38441.93%应收股利应交税费13 86954 265-40 396-74.44%其他应收款253 388278 088-24 700-8.88%应付利息26 02148 849-22 8

9、28-46.73%存货148 981152 112-3 131-2.06%应付股利272 728272 7280.00%一年内到期的非流动资产其他应付款6 43926 018-19 579-75.25%其他流动资产一年内到期的非流动负债46 081120 750-74 669-61.84%流动资产合计664 557632 70831 8495.03%其他流动负债非流动资产：流动负债合计721 065582 967138 09823.69%可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款524 356591 406-67 050-11.34%长期应收款应付债券5 9475 9470.00%长期

10、股权投资3 2552 55570027.40%长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产2058 992-89 992-4.37%预计负债在建工程9 43940 925-31486-76.94%递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计530 303591 406-61 103-10.33%生产性生物资产负债合计76 9956.56%油气资产所有者权益：无形资产18 09021 697-3 607-16.62%实收资本（或股本）663 225663 225开发支出资本公积853 105856 099-2 994-0.35%商誉盈余公积60 05945 08314 97633.

11、22%长期待摊费用170 812169 7221 0900.64%其中:公益金递延所得税资产未分配利润7 396187 819-180 423-96.06%非流动资产合计2170 5962293 891-123 295-5.37%所有者权益合计-168441-9.61%资产总计2835 1532926 599-91 446-3.12%负债和所有者权益总计-91 446-3.12%任务二 偿债能力分析一、单项选择题 1.D 2.C 3.B 4.A二、多项选择题 1.ABC 2. ABCD 3. ABC 4.AB三、判断题1.对 2. 对 3.错 4. 对四、计算分析题解：年末流动比率年初流动比率

12、年末速动比率年初速动比率年末资产负债率年初资产负债率年末产权比率年初产权比率利息保障倍数任务三 营运能力分析一、单项选择题 1.A 2.D 3.A 4.A二、多项选择题 1.ABCD 2. AB 3. AB 4.ABC三、判断题1.对 2.错 3.对 4.错四、计算分析题解：应收账款周转率1 396 902×80%÷71 554.515.61（次）应收账款周转天数360÷15.6123.06（天）存货周转率1 153 535÷150 546.57.66（次）存货周转天数360÷7.6647（天）流动资产周转率1 396 902÷648

13、 632.52.15（次）流动资产周转天数360÷2.15167.44（天）固定资产周转率1 396 902÷2 013 9960.7（次）固定资产周转天数360÷0.7514.29（天）总资产周转率1 396 902÷2 880 8760.48（次）总资产周转天数360÷0.48=750（天）任务四 获利能力分析一、单项选择题 1.C 2.A 3.D 4.A二、多项选择题 1.ABCD 2. AB 3. ABCD 4.AB三、判断题1.对 2.对 3.错 4.错四、计算分析题解：营业毛利率（1 396 9021 253 535）÷1

14、 396 902×100%10.26%营业净利率105 973÷1 396 902×100%7.59%资产净利率105 973÷2 880 876×100%3.68%净资产收益率105 973÷1 668 006×100%6.35%任务五 财务状况的综合分析一、单项选择题 1.B 2.A 3.A 4.A二、多项选择题 1.ABC 2. ABCD 3. AC 4.ABC三、判断题1.对 2.错 3.对 4.对四、计算分析题2013年度营业净利率=105 973/1 396 902×100%=7.59%总资产周转率=1

15、 396 902/（2 835 153+2 926 599）/2=1 396 902/2 880 876=0.48权益乘数=（2 835 153+2 926 599）/2÷（1 583 785+1 752 226）/2=2 880 876÷1 668 005.5=1.73净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数=7.59%×0.48×1.73=6.35%2012年度净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数2012年度指标：2.03%×0.3×2=1.218% 第一次替代： 7.59

16、%×0.3×2=3.036% 第二次替代： 7.59%×0.48×2=7.286% 第三次替代： 7.59%×0.48×1.73=6.35% -=3.036%-1.218%=1.818% 营业净利率上升的影响-=7.286%-3.036%=4.251% 总资产周转率上升的影响-=6.35%-7.2864%=-0.946% 权益乘数下降的影响上述指标之间的关系如下：（1）净资产收益率是一个综合性最强的财务比率，是杜邦体系的核心。其他各项指标都是围绕这一核心，通过研究彼此间的依存制约关系，而揭示企业的获利能力及其前因后果。财务管理的目标是

17、使所有者财富最大化，净资产收益率反映所有者投人资金的获利能力，反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率，提高净资产收益率是实现财务管理目标的基本保证。该指标的高低取决于营业净利率、总资产周转率与权益乘数。（2）营业净利率反映了企业净利润与营业收入的关系。提高营业净利率是提高企业盈利的关键，主要有两个途径：一是扩大营业收入，二是降低成本费用。（3）总资产周转率揭示企业资产总额实现营业收入的综合能力。企业应当联系营业收入分析企业资产的使用是否合理，资产总额中流动资产和非流动资产的结构安排是否适当。此外，还必须对资产的内部结构以及影响资产周转率的各具体因素进行分析。（4）权益乘数反映所有者权益与总资

18、产的关系。权益乘数越大，说明企业负债程度较高，能给企业带来较大的财务杠杆利益，但同时也带来了较大的偿债风险。因此，企业既要合理使用全部资产，又要妥善安排资本结构。主教材随堂练答案【任务一随堂练】答案（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1. 2.× 3. 4. 5.× (二)选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1.D 2. D 3. ABCD 4.ACD 5. ABC（三）操作（根据下列资料和要求进行计算分析）解：（1）运用连环替代法，可以计算各因素变动对材料费用总额的影响程度如下：计划指标：100×8&#

19、215;5=4 000（元） 第一次替代：110×8×5=4 400（元） 第二次替代：110×7×5=3 850（元） 第三次替代：110×7×6=4 620（元） -=4 400-4 000=400（元） 产量增加的影响-=3 850-4 400=-550（元） 材料节约的影响-=4 620-3 850=770（元） 价格提高的影响400-550+770=620（元） 全部因素的影响（2）运用差额分析法，可以计算各因素变动对材料费用总额的影响程度如下：由于产量增加对材料费用的影响为：（110-100）×8×5=

20、400（元）由于材料消耗节约对材料费用的影响为：（7-8）×110×5=-550（元）由于价格提高对材料费用的影响为：（6-5）×110×7=770（元）全部因素对材料费用的影响为：400-550+770=620（元） 【任务二随堂练】答案（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1. 2.× 3.× 4.× 5. (二)选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1D 2. BCD 3. ABCD 4. CD 5. B（三）操作（根据下列资料和要求进行计算分析）答：瓯丽公司的相

21、关指标计算如下 任务三随堂练】答案（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1.× 2.× 3.× 4. 5.× (二)选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1.BCD 2.C 3.C 4. D 5. A （三）操作（根据下列资料和要求进行计算分析）1答：年末流动负债余额36000/2.018000 （元）年末存货360001.2×1800014400（元）产品销售成本3×（4000+14400）/242600（元）年末应收账款360001440021600（元）应收账款周转率156

22、000/（20000+21600）/27.5【任务四随堂练】答案（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1.× 2.× 3.× 4.× 5. (二)选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1. B 2. ABC 3.C 4. BCD 5.C （三）操作（根据下列资料和要求进行计算分析）答案：总资产周转率销售收入/总资产144/901.6 总资产收益率14.4/90×100%16% 权益乘数资产总额/股东权益总额90/（90-27）1.4286 净资产收益率14.4

23、/（90-27）×100%22.86%【任务五随堂练】答案（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1.× 2.× 3. 4.× 5.(二)选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1.ABCD  2.D  3.C  4.ABCD 5.A （三）操作（根据下列资料和要求进行计算分析）1.答案：（1）期末存货2×294 000÷6-30 00068 000（千元）应收账款324 000-122 000-68 000-15 00019 000（千元）流

24、动负债(15 000+119 000+68 000)÷2101 000（千元）应付票据101 000-1 000100 000（千元）设长期负债为x，末分配利润为y，则有：101 000+x+150 000+y324 000（101 000+x）/（150 000+y）0.7解得：x32 412(千元) y40 588(千元)故：长期负债为32 412千元 未分配利润为40 588千元。瓯丽公司资产负债表 2012年12月31日 单位：千元项目金额项目金额银行存款15 000应付票据100 000应收账款119 000短期借款1 000存货68 000长期负债32 412固定资产净值

25、122 000实收资本150 000未分配利润40 588资产总计324 000负债及所有者权益合计324 0002答案：（1）流动比率（120+240+320+120）/（100+220+40）2.22（2）速动比率（120+240）/（100+220+40）1（3）营业净利率300/60005%（4）总资产周转率6000÷20003（5）权益乘数1÷1-（100+220+40+400）/2 0001.613.答案(1)2012年末的有关指标计算如下：负债总额=资产总额×资产负债率=1 60×3 5=5 6(万元) 流动负债=负债总额-长期负债=5 6

26、42=14(万元)流动资产=流动负债×流动比率=14×21=2 94(万元)速动资产=流动负债×速动比率=1 4×11=1 54(万元) 年末存货=流动资产-速动资产=2941 54=14(万元)现金=流动负债×现金流动负债比率=14×06=84(万元) 应收账款=流动资产-现金-存货=2948414=7(万元)权益乘数=1÷(135)=154或：1 60÷(1 60-5 6)=154产权比率=5 6(1 6056)=5 385(2)2012年的有关指标计算如下：平均存货=(1 5+14)÷2=145(万

27、元) 销售成本=1 45×6=87(万元)息税前利润=1 20-879=24(万元) 已获利息倍数=24÷1 0=24净利润=(2410)×(125)=10.5 (万元)销售净利率10.5÷120=8.75总资产周转率=120÷(140+160)÷2=08(次)项目三 财务管理观念练习题答案任务一 资金时间价值计算一、单项选择题1.D 2.A 3.C 4.C 5.A 6.A 7.A 8.C 9.D 10.B11.B 12.C 13.A 14.A 15. D 16.B二、多项选择题1.AB 2.ACD 3.BCD 4.BD 5.ABC

28、6.ABC 7.AB8.BC 9.ABD 10.AB三、判断题1. 2. 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10.×11. 12. 13.× 14.× 15.×四、计算分析题1. 答：F =P（1+i×n）=2500×1000×(1+6.5%×5) =2500000×1.3250= 3312500(元)2. 答：P = F/(1+ i×n) =153.76 / (1+8%×3) =153.76

29、/ 1.24=124（元）3. 答：F =P（F/P，i,n） =1280000×(F/P,12%,8) =1280000×2.4760=3169280 （ 元）4. 答：P =F×（P/F，i ,n） =1500000×(P/F,18%,4) =1500000×0.5158=773700（元）5. 答：P =200000×（P/F，12%，1）+250000×（P/F，12%，2） +300000×（P/F，12%，3）+280000×（P/F，12%，4） +260000×（P/F，12%，

30、5） =200000×0.8929+25000000×0.7972+300000×0.7118+280000×0.6355+260000×0.5674=916884（元）6. 答：（1）F =A×（F/A，i ,n） =2400×( F/A, 8%, 25) =2400×73.106=175454.40（元） （2）F =A×（F/A，i ,n+1）-1 =2400×（F/A，8%，25+1）-1 =2400×（79.954-1）=189489.60(元) 7. 答：（1）每年年末支付

31、租金=P×1/（P/A ，16%，8） =320000×1 /（ P/A，16%，8） =320000× 1 / 4.3436=73671.61（元） (2) 每年年初支付租金=P ×1/（P/A，i ,n-1）+1 =320000×1/(P/A ,16%,8-1)+1 =320000×1/(4.0386+1)=63509.71（元） 8. 答：A付款方式：P=80000×（P/A，14%，8-1）+ 1 =80000× 4.2882 + 1 =423056（元） B付款方式：P= 132000×（P/A

32、，14% ，7） （P/A，14%，2） =132000×4.28821.6467=348678（元） C付款方式：P=100000 + 90000×（P/A，14%，6） =100000 + 90000×3.888=449983（元）应选择B付款方式。9.答：4000×（P/A,6%,8）(P/F,6%,4)19675.13元  10.答：3+3×（P/A,10%,1）4×（P/A,10%,3）(P/F,10%,1)=14.77万元  11.答：20×（P/A,105,10）(1+1

33、0%)=135.18万元25×（P/A,10%,10）(P/F,3)=115.41万元 应选择第二种方案 12.答： 已知P12000元，A4000元，i10，则：普通年金现值系数P/A12000/40003 查普通年金现值系数表，在i10的列上无法找到恰好等于3的系数值，于是在这一列上找3的上下两个临界值12.487，23.170，它们所对应的期数分别为n13，n24，因此：用插值法可计算n3.75  13. 答：(1)14 000×(P/A,3%,10)=119420<125000 以

34、租为好 (2)租赁公司原始投资=125 000+6448=131 448(元) 12 000×(P/A,3%,n1)+1=131 448 (P/A,3%,n1)=9.954 n1=12； n=13 大洋公司应至少出租7年。 任务二 风险与收益衡量一、单项选择题1.D 2.A 3.A 4.D 5.B 6.A 7.B 8.C 9.C 10.B 11.A 12.A 13.C 14.C 15.D二、多项选择题1.AB 2.AD 3.ABD 4.AD 5.BCD6.ABC 7.AD 8.AD 9

35、.ACD 10.ABCD三、判断题1.× 2. 3. 4.× 5. 6.× 7.× 8. 9.× 10.11.× 12.× 13.× 14.四、计算分析题1Ka=1050，Kb=1050，a522.02, b1386.54 2.解：3. （l）计算两个项目净现值的期望值 A项目：200×0.2+100×0.6+50×0.2l10（万元）B项目：300×0.2+100×0.6+（-50）×0.2110（万元）（2）计算两个项目期

36、望值的标准离差A项目：B项目：（3）判断A、B两个投资项目的优劣由于A、B两个项目投资额相同，期望收益（净现值）亦相同，而A项目风险相对较小（其标准离差小于B项目），故A项目优于B项目。4.(1) 计算投资开发新产品时的期望值：通过计算可知，开发这三种产品的期望值是相同的。(2)计算投资开发新产品时的标准差：(3)计算投资开发新产品时的标准离差率：根据计算结果可知，丙产品投资开发时的标准离差率最大，风险也是最大，而甲产品的标准离差率最小，故应选择开发甲产品。主教材随堂练答案【任务一随堂练】（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）1  2× 3×

37、; 4   5 6×(二)选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1.A 2. C3. B 4. B5.C6. AB 7. ABCD 8. B（三）计算分析题（根据下列资料和要求进行计算分析）（1）F=500000(F/P,8%,5)=734664.0384元 （2）P=1000000(P/F,6%,8)=1000000x0.6274=627400元（3）P=10(P/A,8%,10)=10x6.7101=67.101万 元（4）3年后应归还银行借款的本息为：F=300(F/A,6%,4)-300=300X4.3746-300=101

38、2.38万元如果在第一年年初一次性投入，应投入多少钱为：P=300+300(P/A,6%,2)=850.02万元（5）A方案现值200×（P/A，10%，5-1）+1200×4.1699833.98（万元）B方案现值300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，4）776（万元） 因为，B方案的现值小于A方案的现值，所以应该选择B方案。【任务二随堂练】（一）判断（正确的在括号内打“”，错误的打“×” ）12× 3× 4 5（二）选择（下列答案中有一项或多项是正确的，将正确答案前英文字母填入括号内）1A 2B 3

39、A 4CD 5CD6AD 7ABCD 8BCD （三）操作（根据下列资料和要求进行计算分析）（1）甲项目收益率的期望值0.2×20%0.6×10%0.2×5%11%乙项目收益率的期望值0.2×30%0.6×10%0.2×（10%）10%（2）甲项目收益率的标准离差（20%11%）2×0.2（10%11%）2×0.6（5%11%）2×0.21/24.90%乙项目收益率的标准离差（30%10%）2×0.2（10%10%）2×0.6（10%10%）2×0.21/212.65%（3）

40、因为甲乙两个项目的期望值不同，所以应当比较二者的标准离差率进而比较风险的大小甲项目的标准离差率4.90%/11%×100%44.55%乙项目的标准离差率12.65%/10%×100%126.5%因为乙项目的标准离差率大于甲项目的标准离差率，所以乙项目的风险大于甲项目。（4）风险收益率风险价值系数×标准离差率10%×44.55%4.46%项目四 财务预算管理练习题答案任务一 财务预算方法一、判断题1. 对2. 错3. 对4. 错5. 对 6. 错二、单项选择题1.D2.D3.B4.A5.A6.D 7.A 8.B 三、多项选择题1. ABD 2. ACD 3

41、. ABCD 4. ABD 5. ACD 6. ACD 7. AB 四、业务题1. （1）不含税销售收入5850/（117）5000（万元）应交消费税5000×5250（万元）（2）应交增值税5000×6.5325（万元）（3）应交城市维护建设税（250325）×740.25（万元）（4）应交教育费附加（250325）×317.25（万元）（5）应交销售税金及附加25040.2517.25307.5（万元）2. （1）1月份销售现金流入量100×60%150×40%120（万元）1月份购买材料现金流出量200×80%

42、5;70%100×80%×30%136（万元）（2）应收账款100×40%40（万元）应付账款200×80%×30%48（万元）（3）1月份借款15.5（万元）1月末的现金余额15.512.323.18（万元）（4）2月份还款本金4.5（万元）2月份还款利息4.5×2%0.09（万元）2月末的现金余额7.5984.50.093.008（万元）任务二 财务预算编制一、判断题1. 错2. 对3. 错4. 错二、单项选择题1.B2.D3.C4.D 5.C 6.C 7.A三、多项选择题1. ACD 2. ABC 3. ABD 4. AD 5.

43、 ABCD 6. ABC 7. ABD 8. BCD四、业务题1. （1）2014年度销售预算 单位：元季 度1234全 年预计销量（件）10001500200018006300单价（元）100100100100100预计销售收入100000150000200000180000630000应收账款期初6200062000第一季度现金流入100000×60%60000100000×40%40000100000第二季度现金流入150000×60%90000150000×40%60000150000第三季度现金流入200000×60%12000020

44、0000×40%80000200000第四季度现金流入180000×60%108000108000现金收入合计122000130000180000188000620000（2）2014年末应收账款第四季度销售收入×（1本期收现率）180000×（160%）72000（元）2. （1）期初现金余额 8000（万元）加：销货现金收入 = 4000×80% + 50000×50% = 28200（万元）可供使用现金 36200（万元）减：各项支出现金合计 48750（万元） 材料采购支出=8000×70%+5000= 10600

45、工资支出 8400间接费用支出=(5000-4000)= 1000应交税金及附加费= 7850所得税支出 900购买设备支出 20000现金多余或不足 -12550（万元）向银行借款 12900（万元） 期末现金余额 350（万元） （2）预计销售收入 50000减：销售成本 30000=50000×（1-40%）减：销售税金及附加 2800减：经营费用 13400=8400+5000税前利润 3800减：所得税 950净利润 2850（3）月末应收账款=50000×50%+4000×20%=25800（万元）月末应付账款=8000×30%=2400（万

46、元）主教材随堂练答案任务一 财务预算方法（一）判断：1. 2.× 3.× 4.× 5.（二）选择1.D 2.ACD 3.D 4.A 5.A 6.ABCD（三）操作题 （1）间接人工费用预算工时分配率=（862000/200000）×（1+15%）=4.96（元/小时）水电与维修费用预算工时分配率=438000/200000=2.19（元/小时）（2）A=57500×4.96=285200（元）B=57500×2.19=125925（元）C=224000×4.96=1111040（元）D=224000×2.19=49

47、0560（元）E=190000×（1-20%）=152000（元）F=70000（元）任务二 财务预算编制（一）判断1. × 2. × 3. 4. × 5. × （二）选择1.C 2.AD 3. D 4.B 5.ABC 6. B（三）操作题 （1）2013年度销售预算 单位：元季 度1234全 年预计销量（件）10001500200018006300单价（元）100100100100100预计销售收入100000150000200000180000630000应收账款期初6200062000第一季度现金流入100000×60% 600

48、00100000×40%40000100000第二季度现金流入150000×60%90000150000×40% 60000150000第三季度现金流入200000×60% 120000200000×40% 80000200000第四季度现金流入180000×60% 108000108000现金收入合计122000130000180000188000620000（2）2013年末应收账款第四季度销售收入×（1本期收现率）180000×（160%）72000（元）项目五 资金筹集管理练习题答案任务一 资金需要量预测一

49、、判断题1.错 2.对 3.错 4.对 5.错 6.错 7.错 8.错 9.对 10.错二、单项选择题1.C 2.C 3.D 4. C 5.C 6.D三、多项选择题1.AD 2.CD 3.BCD 4.ABCD 5.BD 6.ACD 7.AD 8.BD四、业务题 1. 答案：（1）流动资产增长率为20% 2012年末的流动资产10003000600010000（万元） 2013年流动资产增加额10000×20%2000（万元）（2）流动负债增长率为20% 2012年末的流动负债100020003000（万元）2013年流动负债增加额3000×20%600（万元）（3）2013年公司需增加的营运资金流动资产增加额流动负债增加额20006001400（万元）（4）2013年的销售收入20000×（120%）24000（万元）2013年的净利润24000×10%2400（万元）2013年的留存收益2400×（160%）960（万元）（5）2013年需要对外筹集的资金量（1400320）960760（万元）2. 答案：  （1）净利润3000×（140%）×（10%2