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1、税收筹划（答案见习题后）第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性（预期性）3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、 特别税收筹划11、 内部税收筹划12、 实用派税收筹划13、 漏洞派税收筹划14、 企业成果分配税收筹划15、 投资决策中的税收筹划16、 填空题1、税收筹划的基本特点之一是 ,而偷税、逃税、欠税、抗税、 骗税等则是违反税法的。2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为 可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取 得的税收优惠被称为。3、税收筹划的是指纳税人在进行税收筹划时，

2、必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平 的降低。4、按税收 筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为?口网类。按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为 0 05、 星指由于采用税收筹划方案而增加的成本。税收筹划成本包括 f 口6、 是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪 造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴 过那么多税，而从国库中骗取了退税款。7、从法律的角度分析，避税行为分为 ?口网种类型。8、税收筹划的经济原则包括?口9、

3、 也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理地运用国家政策。它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。10、 依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三类:一是;二是;三是判断题（判断堆翠，并将错误的改正过来）1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的 甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（ ）2、进行税收筹划是没有风险的。（ ）3、“税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值，但却忽略 了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值4、“净利润最大化”的税收筹划观，没有考虑税收筹划本身对纳税人整体 价值的影响。 （ ）5、

4、专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税 等则是违反税法的。（ ）7、依据刑法第二百零三条规定，犯逃避追缴欠税罪，致使税务机关无 法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。（8、刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先交后骗，而是未缴就骗9、纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。（ ）10、 税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（ ）4、 选择题1、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础

5、上进行的事先规划。A、合法性R风险性C、预期性D目的性2、税收筹划的特点包括（）。A合法性B、风险性C、预期性D目的性3、税收筹划的法律原则包括（）。合法性B、风险性C、预期性D目的性4、按税收筹划服务的对象来分类，税收筹划可以分为（）两类。法人税收筹划R非法人税收筹划C、国内税收筹划D国际税收筹划5、（）是指广泛地财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。A、实用派税收筹划R技术派税收筹划C、政策派税收筹划D漏洞派税收 筹划6、避税的特征不包括（ ）0A、违法性B、策划性G权力性D规范性7、依据刑法第二百零二条规定，犯抗税罪的

6、，处（）有期徒刑或拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。A 五年R 三年以下C、三年以上七年以下 D 七年以上8、税收筹划的财务原则包括（）。A、财务利益最大化B、节约Tt原则C、综合Tt原则D稳健性原则9、（）是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑，选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。A、企业投资决策中的税收筹划B 、企业生产经营过程中的税收筹划G企业成本核算中的税收筹划 D企业成果分配中的税收筹划10、（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。A偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税5、 问答题1、什么是税收筹划？2、税收筹划的特点有哪些？3、“税收筹划

7、可以促进纳税人依法纳税“，你同意这种说法吗？4、怎样理解税收筹划的综合性原则？5、避税行为有哪些特征？6、 综合题1、阅读下面一段材料，并结合材料谈你对避税的认识。我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为 600元，有一按月征收的纳税 人，本应收取610元的营业额，同时缴纳增值税36.6元（610*6%）,实得574.4 元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益，只收取对方 599元的营 业额。2、某公司目前适用33%勺所得税率，面临两种方案的选择。A方案是税务师 事务所请一名税务师进行税收筹划，付酬 4000元。若能成功，公司可少 缴所彳导税4000元，成功概率75% B方案是雇请一名财

8、经大学的从事市 场营销教学的老师搞推销设计，付酬 3600元，若成功，可获利5000元, 成功概率为80% AB方案只能选其中之一。那么，该公司如何决策呢？第二章 税收筹划产生的原因和实施条件一、术语解释1.企业的四大权利2,税收管辖权3 .税负弹性4,纳税人定义上的可变通性5 .外汇管制6,税收优惠7 .税收影响点8,税率上的差异二、填空题1 . 代企业一般有四大权利， 即> 、?口。2 .在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是 ,只是因为主体双 方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务 ,这与 一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系 的一个重

9、要特征。3 .对各国的的分析是进行跨国税收筹划的起点。4 .各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使 大大低于,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。5 .税基越宽，税率，税负;或者说税收扣除越大则税负就 o6 . 是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。7 .通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名 义收入;二是实行累进所得税是，名义收入的增加会把纳税人适用 的税率推向档次。8 . 一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就 国境。9 .纳税人若能改变住所或消除某一管辖

10、权范围的住所，就会 避税的范围；反之，则会 避税的范围。10 .对个人家庭收入影响最直接的是 包括对工薪收入、股息收入、利息收入、租金和权利金收入及其他收入课征的税收。三、判断题1 .纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法（）2 .各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大抵于实际税率， 使受惠者的实际税收负担大大地降低了（ ）3 .某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（）4、税收优惠没有一点弊端。（）5、通货膨胀会使经过一段延迟之后的应负税金的真实价值提高了。（6、在一个纳税年度，程序法应按最新规定执行，而实体法则执

11、行起始年份的法律。（）四、选择题（含单选、多选）1、作为纳税人，企业有以下基本权利（）。A、知情权B、筹划权C、保密权D、隐私权2、下列那些项不属于纳税人的筹划权（）0A、避税筹划B、节税筹划C、转嫁筹划D、欠税筹划3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，经县（含）以上税务局（分 局）批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过（）个月。A 3 B、5 C、7 D、94、根据我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务（）0A、对违法行为的检举 B、纳税申报C、按时纳税D、接受账簿、凭证管理5、税收管辖权有三种，即（）。A、居民管辖权B、公民管辖权 C、地域管辖权 D、时间管辖权6、税收优惠的形式

12、包括有（）,这些都对税收筹划具有诱导作用。A、税额减免B、税基扣除C、税率降低D、加速折旧7、下列哪个不是税收筹划的客观条件（ ）0A、具备必要的法律知识 B、具备相当的收入规模G具备税收筹划意识 D、具有一定的社会声望8、在实施税收筹划时，应知晓税法的实用性，在法律效率的判定上，包括 下列原则（）。A、普通法由于特别法 B、国际法优先于国内法B、后法优先于前法 D、实体从旧、程序从新五、问答题1、为什么说税收筹划是纳税人应有的权利？2、税收筹划产生的客观原因是什么？3、实施税收筹划的前提条件是什么？4、在进行税收筹划时应注意什么问题？六、综合题1、在通货膨胀时，企业若想达到节税目的，在存货计

13、价方法上应选择先进先出法还是后进先出法，为什么？2、如你有一位朋友从事装潢及园林建筑设计业务，它是一般纳税人，2003年实现销售收入1200多万元，由于该企业设计安装劳务项目所占比重较大，购入原材料可抵扣进项税金比较少，该企业税负率高达12% 2003年缴纳增值税近150万元。现在他向你求助，请你帮他进行税收筹划，你该怎么建议？第三章税收筹划的工作步骤术语解释1、合法和合理2、税收筹划的工作步骤3、税收筹划草案4、敏感分析填空题税收筹划真正开始的第一步，是 o纳税人有 5只分；企业和个人的情况及要求有所不同，不同企业和不同个人的情况及要求也有所不同。目前我国的个人所得税法中 纳税人所赡养人口的

14、情况。纳税人的纳税历史情况包括 > 以及的情况。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是 的方案。不同风格的企业领导对节税奉献的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在 风险的情况下节减税收。税收筹划人经过洽谈，正式受理客户的委托进行税收筹划，一般应签订,明确双方的权利和义务。税收筹划草案应该包括：税收筹划具体步骤、方法、注意事项；税收筹划判断题1、法律没有明确禁止的几位合法和合理。（）2、税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定 的宪法和现行法律为依据。（）3、了解个人纳税人的情况并不需要了解其出生年月。（）4、节税越多的

15、方案往往也是风险越小的方案。（）5、税收筹划是对纳税人以后的纳税进行筹划，所以不需要对其纳税历史进 行了解。（）6、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，在这一点上，不同纳税人的要求是相同的。（）7、由于各类纳税人的行业、业务和委托进行税收税收筹划的内容不同，因此注册税务师进行税收筹划也没有统一的程序。（）8、税收筹划方案只有一个。（）9、税务计划实施后，税收筹划人就万事无忧乐。（）10、税收筹划人经过洽谈，正式受理客户的委托进行税收筹划，可以中途转包。 （）四、 选择题1、做一个税收筹划个案，税收筹划人需要了解的情况主要有以下一些（）.A、出生年月B、焙姻状况C、财务情况D、投资意向2、进

16、行税收筹划时，需要了解的纳税人的财务状况不包括（）。A、收入情况B、支出情况C、财产情况D、纳税情况3、了解纳税人的投资一项特别重要。纳税人的投资意向包括纳税人的以下情况（ ）oA、投资方向B、出生年月C、投资额D、学历情况4、以企业纳税人为税收筹划受益人进行税收筹划需要了解一下情况（）A、企业组织形式B、财务情况C、投资额D、对风险的态度5、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，而在这一点上，不同纳税人的要求可能是有所不同的，他不包括（）。要求最大程度的节约每年税收成本，增加每年的纳税人可支配的税后利润要求若干年后应为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大增值即要求减少短期税后利润，

17、也要求长期资本贬值D即要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值6、税收筹划人去的税收法规资料的途径有很多，主要包括（）。从征收机关得到激发的水否法规资料主动向征收机关索取税收法规资料通过政府网站查询免费电子资料D要求纳税人提供7、受托税收筹划的合同没有固定格式，但它一般包括以下内容（）。A、总则B、委托事项C、业务内容 D、签名盖章8、在税收筹划的合同中，保护委托人权益的规定主要包括（）。A、预订业务完成日期 B、有关调查研究业务内容C、禁止中途转包 D、有关获取旁证的需要9、筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（）。A、选择短期内节税更多的税收筹划方案B、选择成

18、本根底或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C、选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D选择实施起来比例复杂或风险较大的方案五、 问答题1、作为税收筹划人，怎样才能了解法律和国家机关对纳税活动的“合法和合理”的界定？2、如果您为一家企业做税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？3、在对税收筹划方案进行筛选时，应考虑哪些因素 ？4、税收筹划人可以通过那些途径获取税收法规资料？5、在税务计划实施后，税收筹划人的工作就全部完成了吗？六、 综合题甲方欠乙方贷款11700元，付款时甲方无现金支付，顶给乙方价值 11700远的货物，根据乙方要求开具专用发票。乙方为了尽快获得资金，于是以10000

19、 元的价格将该批货物出卖，乙方按规定应做销售处理。该笔业务应纳增值税为 10000/ (1+17% *17%-11700/ (1+17% *17%=-247 元，应纳税额为负数，说明它可以抵顶该企业其他货物的销项税额 247元。有人据此得出结论：“易货贸易做销售处理对企业有力”。你认为这种说法对吗？第四章税收筹划的原理一、术语解释1、绝对节税原理2、相对节税原理3、绝对节税4、直接节税5、间接节税6、相对节税7、风险节税8、确定性风险节税9、不确定性风险节税10、 组合节税11、 模糊性节税12、 风险13、 风险价值二、 填空题1、从节税效应上，我们可以把税收筹划原理基本归纳为两类，和2、不

20、用考虑风险因素的节税原理为 ;需要考虑风险因素的节税原 理为。3、绝对节税原理很简单：在各种可供选择的纳税方案中，选择 的Zu 04、节税有时候采用 ,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少，但有相对的节税效果。5、节税与风险一般成 ,节税越多,风险越 o6、是指投资者因冒风险进行投资而获取的超过一般投资报酬率的 那部份额外报酬。一般风险越大，价值也 o7、我们一般用 来反映不确定性节税的风险程度， 越大，风险程度越大。8、多种节税技术组合节水的原则是：组合节税期望值（率）越好；组合节税标准离差 越好；相关系数越好，接近最好。9、从节税条件和目标是否具有内在确定性上，节税原理可以分为 和网大类

21、。10、当0& p & 1时，表示两种节税技术 ;当-1 & p & 0时，表小两种节税技术 0判断题1、间接节税指减少了某一个纳税人税收绝对额的节税。（）2、相对节税原理是指一定时期的纳税总额减少，但因各个纳税期纳税额的 变化而减少了收益，抵消了部分或全部的税收负担，从而相对节减税收 的相对原理。（）3、绝对节税原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的节税原理，它又有直接 节税原理与间接节税原理之分。（）4、相对节税是指由于纳税安排原因而增加收益，使纳税总额相对减少。由 于其他原因而引起的收益增加，使纳税绝对总额减少的不属于相对节税 范畴，不是相对节税。（）。5、风

22、险节税与绝对节税原理和相对节税原理是矛盾的。（）6、对于税收期望值不同的不确定性节税方案，可用标准离差来反映风险程 度。 （）7、组合节税是指一定时期和一定环境条件下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。（）8、相关系数越小，反映综合节税风险程度的组合节税标准离差越小。（ ）9、不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要小于确定性节税方案。（ ）10、横向绝对节税是指直接减少某一个纳税人在一定时间的纳税总额，比如,10年的纳税总额。（）四、 选择题1、从节税效应上，我们可以把税收筹划原理基本归纳为两类（）。A、绝对节税原理 B、相对节税原理 C、直接节税原理 D、间接节税

23、原理2、从节税是采用单一节税技术还是多种节税技术上，节税原理可以分为两大类（）。A、单一节税原理 B、直接节税原理 C、间接节税原理 D、组合节税 原理3、直接减少某一个纳税人在一定时期的纳税总额是（）。A、横向绝对节税 B、纵向绝对节税 C、横向相对节税 D、纵向相对 节税4、某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担 的税收绝对额减少，间接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税 是（）。A、横向节税B、纵向节税C、间接节税D、直接节税5、（）是指一定时期的纳税总额并没有减少，但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益，从而相当于冲减了税收，使税收总额相对减少。A、横向节税

24、B、绝对节税C、间接节税D、相对节税6、节税风险有些有一定的确定性，比如（）。A、税制变化B、经济周期C、市场利率D、通货膨胀7、不确定性风险因素在节税时也是必须要考虑的，下列属于不确定性因素的是（）。A、国际汇率B、经济周期C、市场利率D、通货膨胀8、我们一般用（）来反映不确定性节税的风险程度。A、标准离差B、标准离差率 C、均方差D、平方差9、多种节税技术组合节税的原理是（）。A组合节水期望值（率）越大越好B、组合节税标准离差越小越好C、相关系数越小越好 D相关系数越大越好10、从节税条件和目标是否具有内在的确定性上，节税原理可以分为（）。A、绝对节税原理 B、确定性节税原理 C、模糊性节

25、税原理 D、相对 节税原理五、 问答题1、比较绝对节税原理与相对节税原理的联系及区别。2、比较直接节税原理与间接节税原理的联系与区别。3、不确定性风险条件下，预期节税期望值相同和不相同的节税方案分别需 要考虑哪些数据的比较？六、 综合题1、甲公司是一个生产性企业，2002年不含税销售额100万元，公司本年不 含税外购货物为80万元。甲企业可以作为小规模纳税人缴纳增值税，也 可以申请成为一般纳税人纳税。使用的税率分别为6%口 17%两个方案甲企业各需要缴纳多少增值税，哪一个方案节减的税收更多？2、甲丁某纳税人组合节税采用两种节税技术，第一种节税技术可节税50万元的概率为0.6 ,可节税65万元的

26、概率为0.3 ,可能增税-20万元的概率 为0.1;第二种节税技术可节税75万元的概率为0.5,可节税80万元的 概率为0.3，可能增税-10万元的概率为0.2。两种节税方案哪一个更好？第五章税收筹划的基本方法术语解释1、税收利益2、免税3、免税技术4、减税5、减税技术6、税率差异7、税率差异技术8、扣除9、扣除技术10、 税收抵免11、 抵免技术12、 退税13、 退税技术14、 税收递延15、 税负转嫁16、 税基转嫁法填空题1、在投资者眼里，税收利益的取得基本可来源于两个方面：一个方面，是 通过区的；另一个方面，是通过 区的。2、各国一般有两类不同目的的免税：一类是属于 ,他们对纳税人

27、来说只是一种财务利益的补偿；另一类是属于 ,他们对纳税人 来说则是财务利益的取得。3、税收筹划的减税技术主要是合法和合理地利用 减免政策而节减税收的技术。4、减税技术运用的是 节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，属于节税型税收筹划技术。5、扣除技术的扣除是 的扣除，即指从计税金额中减去各种扣除项目金额以求出应税金额。6、采取,使企业实现递延纳税的重要途径。7、,是指会计准则和税法在确认收益或费用、损失的时间不同而 产生的税前会计利润与应税所得额的差异。8、在其他条件包括一定时期纳税总额相同的情况下，延期纳税的项目越多,本期缴纳的税收就 o9、在其他条件包括一定时期纳税总额相同的情况下，纳税递

28、延期越长，由 延期纳税增加的现金流量所产生的收益也将 ,因而相对节减的 税U也 010、 在税负转嫁的条件下，纳税人和真正的负税人是可以分离的，只是法律意义上的纳税主体，是经济意义上的承担主 体。11、 一般认为，是税负转嫁的基本前提条件，商品供求弹性、市场结构、成本变动和等则是税负转嫁的制约和影响因素。12、 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为三类,即? f 口 0三、判断题1、照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补 损失，所以书死后筹划不能利用起来达到节税目的， 只有取得国家奖励性免税才 能达到节水的目的。（）2、免税属于相对节税。（）

29、3、免税技术可以普遍适用。（）4、税收筹划的减税技术主要是合法和合理的利用国家奖励性减税政策而节减书税收的技术。（）5、税率差异技术适用范围较小。（）6、扣除技术的扣除是广义的扣除，既指从计税金额中减去各种扣除项目金额以求出应税金额。（）7、扣除技术只适用于绝对节税，而不适用于相对节税。（）8、由于永久性差异的发生是由于所得税法与会计准则的实质性差别所引起的，应税所得调增和调减不做返回性调整，因此不存在应纳税金的递延问题。（：9、税收的最初纳税人，一定是该税收的最后承担者。（）10、一般而言，当共给弹性大于需求弹性，即供求弹性系数大于1时，企业应优先考虑税负前转的可能性。（）11、从税收规定看

30、，设立子公司或分公司的待遇不一样。（）四、选择题1、从纳税人进行具有税收利益的投资可概括为以下三个方面（）。A、税收负担的回避 B、高的纳税义务转换为低的纳税义务C、纳税期的递延 D、税收负担的逃避2、免税人包括（）。A、自然人免税B、免税公司C、免税天堂D、免税机构3、免税技术的特点包括（）。A、免税属于绝对免税 B、技术简单C、适用范围狭窄D、具有一定的风险性4、下列哪项不是面税技术的方法（）。A、尽量争取更多的免税待遇 B、尽量争取更少的免税待遇C、尽量使免税期最短化 D、尽量使免税期最长化5、（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人会纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特

31、殊情况）所给与纳税人减征部分税收的照顾或 奖励措施。A、免税B、减税C、扣除D、节税6、下列哪项不是件税技术的特点（）。A、属于相对节税B、技术简单C、适用范围较小D、具有一定风险性 7、税率差异技术的特点包括（A、属于绝对节税B、技术较为简单C、适用范围较大D、具有相对确定性8、狭义的扣除项目不包括（）。A、扣除额B、宽免额C、冲抵额D、抵免9、税务机关向纳税人退税的情况一般有（）。A、税务机关误征或多征的税款 B、纳税人多缴纳的税款C、零税率商品的已拿国内流转税税款 D、符合国家退税奖励条件的已纳税款10、在有些情况下，税法特别作出了可延期纳税的规定， 制定这种规定的原因有（ ）。A、防止

32、税收造成纳税人的负担过重B、防止通货膨胀C、促进投资 D、减轻工作负担11、税负转嫁和税收筹划也存在一定的区别，主要有（）。A、基本前提不同B、产生的效应不同C、适用范围不同D、纳税人态度不同12、一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。A、物价自由波动B、商品供求弹性C、市场结构D、课税制度13、税负转嫁的筹划方法一般包括（）。A、市场调节法B、商品成本转嫁法 C、税基转嫁法D、利润转嫁法14、在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力地阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时候的税收转嫁就可以称为（）。A、积极的税负转嫁 B、消极的税负转嫁C、正常的税负转嫁 D、异常的税负

33、转嫁15、设立分公司则可得到如下好处（）。A、分公司一般便于经营B、分公司承担的成本费用可能要比子公司节省C、分公司交付非总公司的利润通常不必缴纳预提税D分公司与总公司之间的资本转移不必负担税收五、问答题1、税收优惠与税收利益有何区别？2、利用税收优惠来进行税收筹划，主要有哪些技术？3、免税技术有何特点？4、利用税率差异技术来进行税收筹划，有哪些需要注意的地方？5、为什么说税负转嫁是税收筹划的特殊形式？6、如何利用税负转嫁来进行税收筹划？7、子公司与分公司的税收待遇有哪些区别？六、综合题1、华光公司是一个年含税销售额在 80万元左右的生产企业，公司每年购进 的材料含17%增值税的彳格大致在45

34、万左右。如果是一般纳税人，公司 产品的增值税适用税率是17%;如果是小规模纳税人，则用6 %。该公 司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。如何为该企业进行 纳税人类别税收筹划？2、黄浦建筑装潢公司销售建筑材料， 并代顾客装潢。2002年11月，该公司 承包的某项装璜工程总收入为120万元。该公司为装潢购进材料 100万 元（含17%增值税）。该公司销售建筑材料增值税适用税率为 17%,装 潢的营业税适用税率为3%。问如何为该公司进行税收筹划？如果工程总 收入为150万元，则如何筹划？3、某企业销售2000个汽车轮胎，每个价值2000元，其另有包装物价值400 元。如何利用税收递延为其进

35、行税收筹划？第六章增值税的税收筹划一、术语解释1、增值税纳税义务人2、还本销售二、 填空题1、增值税是对在我国境内 或?以及 的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的 以及进口货物金额计税并实行税款抵扣的一种流转税。2、一般来说，增值税高的企业，选择作 税负较低。三、 判断题1、年纳税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果账薄资料健全，能准确核 算并提供销税额，进项税额的，可以认定为增值税一般纳税人。（）2、如果企业可以抵口进项税额较大，则适宜做一般纳税人。（）3、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额记缴 税款。（）四、 选择题（含单选、多选）1、线性增值税税率有（

36、）。A.17% B,13% C.6% D.4%2、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成记税价格计算。其组成记税价格的公式为（）。A、成本* （1-成本利润率）B成本* （1+增值税税率）C、成本* （1+成本利?闰率）D成本（1+增值税税率）3、纳税人进口应纳消费税货物的组成记税价格公式为（）A、（关税完税价格+关税）* （1+增值税税率）B、（关税完税价格+关税）* （1+增值税税率）C、（关税完税价格+关税）* （1+消费税税率）D （关税完税价格+关税）* （1-消费税税率）4、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）A、采取托收承付结算方

37、式的，发生出货物并办妥脱收手续的当天B、采取与收货款方式的，为收到货款的当天C、自产自用的，为货物移送的当天D采取分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天五、 问答题1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。2、简述折扣销售的积水规定。六、综合题1某苦瓜茶厂是增值税小规模纳税人，适用征收率为6%0该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商， 委托茶叶店（以下 简称茶庄）代销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税 人，适用增值税税率为13%。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税 专用发票，这样，苦瓜茶厂的增值税税负将达到13%。如果

38、他们改变做法，将茶庄的一交租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可， 而无需缴纳 增值税。有关资料如下：方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄 再以每市斤400元的价格（含税）对外销售，其价差作为代销手续费。预计每年 销售1000斤苦瓜茶。方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按 价差 1000X400+ （1+ 13%） 1000X250= 103982.3 （元）作为租赁费支付给 茶庄。请根据以上资料作出相应的方案选择，并说明理由。2某公司是一个年含税销售额在 80万元左右的生产企业，公司每年购进的可按 17%的税率进行抵扣的价格大致

39、在 45万元（不含税）左右。如果是一股纳税人， 公司产品的增值税适用税率17%;如果是小规模纳税人，则为6%。该公司会计 核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。试判别企业适宜作何种纳税人。第七章消费税的税收筹划一、术语解释1、同类消费品的销售价格2、消费税纳税义务人二、 填空题1、消费税率分为 -税率和-税率。2、卷烟的税率有和两种。三、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于移送使用时计算征收消 费税。2、将生产的应税消费品用于生产非应税消费品的，于移送时计算征收消费税。3、委托加工的消费品在提贷时已缴纳消费税的，期若委托方收回后对外销售，

40、不再缴纳消费税。四、选择题（含单选、多选）1、委托加工应税消费品的组成计税价格公式为（）A、（材料成本+加工费）| （1-增值税税率）B、（材料成本+加工费）| （1+增值税税率）C、（材料成本+加工费）| （1-消费税税率）D （材料成本+加工费）| （1+消费税税率）2、下列关于消费税的表述中正确的有（）A、纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时，未分别核算各自销售额、销售数 量的，应按平均税率计算征收消费税。B、纳税人兼营不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，应按各自的税率 计算征收消费税。C、纳税人将不同应税消费品组成成套消费品出售的，应从高适用税率计算征收 消费税。五、问答题 1、

41、为什么说企业之间的合并可以减轻纳税人的消费税税负?2、委托加工应税消费品的计税价格如何确定？六、综合题1、某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有三种价格，以 4000 元的单价销售50辆，以4500的单价销售10辆，以4800元的单价销售5辆。当 月准备以20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料。双方按当月的加权平均销 售价格确定摩托车的价格，摩托车的消费税税率为10%请做出企业购销方式的筹划决策。2、某酒厂接到一笔粮食白酒订单，合同议定销售价格为(不含增值税)1000万元，如何组织该批白酒的生产，共有三种方案可供选择：(1)委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。该酒厂可以价值250

42、万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费支出150万元， 加工后的酒精运回本厂后，再由本厂加工成白酒，需支付人工及其他费用1000万元。(2)委托A厂直接加工成白酒收回后直接销售。该酒厂将价值250万元的原材料交A厂加工成白酒，需支付加工费220万元。产 品运回后仍以1000万元的价值销售。(3)由该厂自己完成该白酒的生产过程。由本厂生产，需支付人工及其他费用 220万元。根据以上资料，请做出筹划方案。(己知酒精的消费税税率为5%粮食白酒的消 费税税率为25%)第八章营业税的税收筹划1、 术语解释1、合作建房2、营业税的征税范围2、 填空题1、按照营业税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内提供或

43、者-的单位和个人，为营业税的纳税义务人。2、在不动产销售业务中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据，因此，应尽量-,以取得节税利益。3、 判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、销售不动产属于销售货物的行为，应当征收增值税（）2、营业税暂行条例规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为 安装工程产值的，营业税包括设备价值。3、从事转代贷业务的金融企业，其营业额以贷款利息收入全额为计税营业额（）4、工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签订建 筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，均应按“服务业”税目征收 营业税。（）4、 选择题（含单选、多选）

44、1、营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额 或者销售不动产的销售额，它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用，价外 费用包括（）A、手续费B、集资款C、违约赔偿金D迟付货款利息2、现行营业税税率有（）A 3%B、5%C、10%D 20%3、下列有关营业税计税依据的说法中正确的为（）A、建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。B、建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分 包人或者转包人的价款后的余额为营业额。C、金融业将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入减去支付的存款利息后 的余额为营业额。D不动产销售行为以其销

45、售收入减去不动产成本后的余额为营业额。五、问答题1、简述营业税扣缴义务人的有关税法规定。2、为什么说存在互相提供服务关系的企业之间通过合并可以实现节税。3、简述交通运输业、旅游业计税营业额的有关规定。六、综合题1、某市一建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修 在内总造价为3000万元的某建筑安装工程。工程合同中包括电梯价款100万元, 土建及内外装修的价款2700万元，现有两种方案供该公司选择：(1)该公司同政府部门签订含水电梯和中央空调在内的总造价为3000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用。(2)该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为 2700万

46、元的建 筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府购销单位签订， 采购费用由政府部门 负责。2、甲厂工欠银行贷款本息合计1000万元，因该厂资金紧张，到期无力偿还。经 双方协商，同意以该厂一幢办公楼(市场价格为1000万元)抵顶所欠银行贷款。 银行欲将该办公楼以市场价格1000万元销售给乙厂。请根据以上资料，做出关 的筹划方案。(己知契税税率为5%第九章企业所得税的税收筹划一、术语解释1、企业合并2、吸收合并3、新设合并4、企业分离5、存续分离6、新设分离7、存货8、租赁9、融资性租赁10、经营性租赁11、外币统账制12、外币分账制二、填空1、企业合并，通常情况下，被褥合并企业应视为按 转让、处置

47、航天部资 产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税；被褥合并企业以前年度的亏损， 到合并企业接受名列前茅企业白有关资产，计税时可以按 确定 成本。2、合并企业和被并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行 价格之间的差额，应作为。3、通常情况下，被褥分离企业应视为按-转让其被分离出去的部分或全部 资产，计算被分离资产的财产转让所得， 依法缴纳所得税；分离企业接受被褥分 离企业的资产，在计税时或按确定成本。如果是被分离企业未超过法定约定期限的亏损额可由 继续弥补。如果是,被褥分离企 业未超过法定弥补期限的亏损额不得结转到分离企业弥补。4、坏账损失的财务处理方法，主要有 和 o 5、企业

48、在对外币业务进行会计核算时，记账方法上可以得可以选择 和6、我国大多数企业都采用 ,只有银行等少数金融企业采用 -o7、汇总损益在会计处理上有两种方法，一种方法是 ,即把它作为原始成本的一部分计入相关的资本账户,另一种方法是把它直接计入 8、按照会计制度的规定，企业可以选取外币业务发生当日的市场汇率作为原始记账汇率。市场汇率一般是 -的市场汇率。在月份（或季度、年度）终 了时，要将各外币账户的期末余额按-的市场汇率折算为记账本位币金额。 将与其相对应的记账本位币账户期末余额之间的差额确认为 -,因此， 在外币汇率持续上升，也就是外币升值时，卖出外币，选取 为记账汇率 有利。买入外币，选取-为记

49、账汇率有利；在外汇汇率持续下降邮局就是外 币贬值时，卖出外币，选取 为记账汇率有利，买入外币，选取 为记账汇率有利。三、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策（）2、如被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业以承担 被合并企业全部债务的方式实现吸收合并，不视为合并企业按公允价值转让、处 置全部资产，不计算资产的转让所得。（）3、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（）4、固定资产的改良支出可以税前一次性扣除。（）5、以融资租赁方式租入的固定资产的，可按实际发生数在支付时直接扣除。（ ）四

50、、选择题（含单选、多选）1、合并企业支付被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现 金、有价其他资产（简称非股权支付额），不高于所支付的股权票面价值（或支 付的股本的账面价值）20%勺，经税务机关审核确认，当事人各方可进行所得税 税收处理的方法有（）A、被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税B、被合并企业合并以前的全部企业所得税事项由合并企业承担，以前年度的亏 损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被 合并企业资产相关的所得弥补。C、合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被褥合并企业原账面净值为基础确定D合并企业接受被合并企

51、业全部资产的计税成本以被褥合并企业资产评估价值 为基础确定2、分离企业支付给被分离企业或其股东的变换价款中，须以被褥合并企业的股 权以外的非股权支付额，不高于所支付的股权票面价值（或支付的股本的账面价 值）20%勺，经税务机关审核确认，企业分离发事各方可进行分立业务的所得税 处理方法有（）A、被分立企业可以不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。B、被褥分离企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被褥分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估价值进行调整C、被分立企业己分离资产相对就的纳税事项由接受资产的分立企业承继D被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产

52、的比例 进行分配接受分离企业承继3、下列有关设立公司组织形式的税收筹划中，表述正确的有（）A、对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下, 分支机构宜采用公司的形式，以获得盈亏相抵的好处。B、如果总机构位于税率低的地区而分支机构处于简嘛经较高的地区，分支机构 则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的。C、子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D无论是子公司还是分公司，都是独立的法人，都应单独计算并缴纳企业所得税。4、下列有关企业所得税计税依据的表述中正确的有（）A、企业的利润总额等于企业应纳税所得额B、可以税前扣除的税金包括增值税、消费税、资源税C企业应纳税所

53、得额包括企业来源于境外的全部生产经营所得和其他所得D生产经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务、以及 经国务院财政部六确认的其他营利所得的所得5、根据税法规定，企业为固定资产发生的支出符合下列条件之一者，应确认为 固定资产改良支出（）A、发生的固定资产处理支出达到固定资产原值的 20%；上B经过修理后有关资产的使用寿命延长 2年以上C、经过修理后的固定资产被褥用于新的或不同的用途D修理期限较长安、下列有关融资租赁的表述中正确的有（）A、设备安装并交会使用后应支付的利息，可以在支付当期直接从应纳税所得中 扣除B、融资租赁的筹资成本较权益资金成本较C、融资租赁的固定资产按照其使用

54、年限计提折旧D从事的融资租赁业务企业，无论租赁货物的所有权是否转让给租赁方，均以 5% 勺税率缴纳营业税7、境外所得己纳税额的扣除方法有（）A、分国不分项抵扣B、分国分项抵扣C分项不分国抵扣D定率抵扣五、问答题1、简述企业所得税纳税义务人的有关法律规定。2、简述企业合并后的法律认定3、简述企业合并后减免税优惠的税务处理4、在进行企业合并的税收筹划时应从些方面着手？5、在进行企业合并的税收筹划时应注意哪些问题？6、在进行企业分立的税收筹划时应从些方面着手？7、在进行企业分立的税收筹划时应注意哪些问题？8、如何利用折旧方法进行税收筹划？9、如何利用折旧年限进行税收筹划？10、如何利用存货计价方法进

55、行税收筹划？11、如何利用费用分摊方法进行税收筹划？六、综合题1、某彩电生产企业 A因各种原因出现资不抵债，濒临破产。经中介机构评 估确定，该企业资产总额共3000万元，负债总额共5000万元。该企业两年前从 国外进口一套彩电生产线，生产前景看好，该生产线购进使原值为1200万元，以提折旧200万元，经中介机构评估价值为 1500万元。另一彩电生产企业 B对 企业A的生产线比较感兴趣，欲对此购买，以提高自己的生产能力。双方企业的 负责人进行了初步协商，现有三种购买方式可供选择：第一种方案：将企业 A全盘购买；第二种方案：B企业只购买A企业单条生产线；第三种方案：企业A先以其具有1500万元评估价值的彩电生产线设立企业 C, 并使企业C承担