胡北忠编著《会计学课程实验》答案

1、会计学课程实验（参考答案 ）胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编11-1中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年 12月 1日收款人：实验 1会计凭证填制和审核实验中国工商银行 现金支票（黔）XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号： 12000056783人民币百十万千百十元角分（大写） 捌仟元整￥800000金 额： 8000.00 用 途：备用单位主管：会计：用途备用上列款项请从我科目内支付出票人签章 :科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借: 库存现金 800

2、0贷: 银行存款8000(银付字第 1 号)2-1万丰市宏伟有限公司NO：20081004借款凭单2008年12月2日借 款销售科借款人王新职务科长出差地点上海单位出差时间10 天借 款开会借款金额伍仟元整 .事由（大写）部 门同意 .借款人王新付现金负 责款人 批方示签 章式部 门财务负同意 .负 责责人审人 签核意见章借: 其他应收款王新5000贷:库存现金5000(现付字第 1 号)23-1借: 应交税费未交增值税153000 应交城建税 10710应交教育费附加4590贷: 银行存款168300 (银付字第 2 号)4-1贵州省增值税专用发票发票联开票日期： 2008 年 12 月 2

3、日No 0063471名称 : 义力市兴农公司第购 货纳税人登记号 :854585069862329密四单 位地 址、电 话 : 义力市市海尔大道 168号码（略）区联开户行及账号 : 工商银行海尔大道分理金额税税额货计量方商品或劳务名称数量单价率作单位千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分%销乙产品件4503601 6 20 00 0 0172 75 4 00 0货的记合计￥1620000017￥275400 0 账价税合计（大写）×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分￥：189540.00凭证销名称： 万丰市宏伟有限公司备货纳税人登记号：

4、520102722131158单地址、电话： 万丰市花溪大道 68 号位12000056783开户银行及账号： 工商银行花溪大道分理处注销货单位（章）收款人：复核：开票人：借: 应收票据义力市兴农公司189540贷: 主营业务收入乙产品162000应交税费应交增值税（销项税额）27540( 转字第 1号)5-1借：原材料 A 材料160000B材料260000应交税费应交增值税（进项税额）68000贷: 银行存款488000(银付字第 3 号)36-1借：财务费用手续费30其他货币资金银行汇票存款100000贷: 银行存款100030(银付字第 4 号)7-1借：财务费用手续费50贷: 银行存

5、款50(银付字第 5 号)8-1万丰市宏伟有限公司差旅 费报销单部门： 董事会办公室2008年12月5日车船卧住邮市内其合 计出发地到达地公出补助飞机宿电金 额费铺车费他费费月日地点月日地点天标金 额数准1128万丰市122重庆53015010004001201670附件10张合计15010004001201670合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整借款退补退补现 金 支领导同意金额金额方式付意见单位领导：财务主管：公出人姓名： 李玉审核人：借：管理费用差旅费1670贷：库存现金1670 (现付字第 2 号)49-2贵州省增值税专用发票发票联开票日期： 2008年12 月 6日No 006347

6、2名称 : 安顺农机公司购 货纳税人登记号 : 853585079963425密码单 位地 址、电 话 : 安顺市黄果树大道168 号（略）区开户行及账号 : 农业银行黄果树大道分理处12023658255计量金额税税额商品或劳务名称单价率数量单位千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分%甲产品件2005001 000 00 00 171 700000合计￥1000000017￥1700000价税合计（大写）×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分￥： 117000.00销名称： 万丰市宏伟有限公司备货纳税人登记号： 520102722131158单地址、电话： 万丰市花溪

7、大道 68号位开户银行及账号： 工商银行花溪大道分理处 12000056783注第四联销货方作销货的记账凭证销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：预收账款安顺农机公司117000贷: 主营业务收入甲产品100000应交税费应交增值税（销项税额）17000 ( 转字第 2 号)借：银行存款107000贷:预收账款安顺农机公司107000 (银收字第 1 号)（注意：通知学生修改9-1 原始凭证金额为： 107000 元）10-1借：银行存款2000000贷: 短期借款工行花溪大道分理处2000000 ( 银收字第 2 号)0511-1中国工商银行转账支票存根（黔）中国工商银行 转账支票（黔）Z

8、VI 00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200885出票日期：2008年 12月 11日收款人：金 额： 12000.00 用 途：培训费单位主管：会计：收款人： 贵州财经学院人民币（大写） 壹万贰仟元整用途：培训费上列款项请从我科目内支付出票人签章 :出票人账号：百十万千百十元角分￥1200000科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用培训费12000贷：银行存款12000(银付字第 6 号 )12-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200886中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200886出票日

9、期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市贵乌稽征所出票人账号： 出票日期：2008年 12月 12日收款人：金额： 7020.00 用 途：养路费单位主管：会计：人民币（大写） 捌仟零贰拾元整用途养路费上列款项请从我科目内支付出票人签章 :百十万千百十元角分￥702000科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：6借：管理费用其他费用7020贷：银行存款7020(银付字第 7 号)13-1借：固定资产机器设备60350贷：银行存款60350(银付字第 8 号)14-1贵州省增值税专用发票发票联开票日期： 2008 年 12 月13 日No 0206

10、3473名称 : 南宁农机公司第购 货纳税人登记号 :783585079967324密四单 位地 址、电 话:南宁市顺海大道 268 号码（略）区联开户行及账号 : 农业银行顺海大道分理处62023658523销金额税税额货计量方商品或劳务名称数量单价率作单位千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销%甲产品件10005005 0 00 00 0 0178 50 0 00 0货的记合计￥5000000017￥850000 0 账￥：585000.00凭价税合计（大写）×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分证销名称： 万丰市宏伟有限公司备货纳税人登记号： 520102722

11、131158单地址、电话： 万丰市花溪大道 68 号位开户银行及账号： 工商银行花溪大道分理处12000056783注销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：应收账款南宁农机公司585000贷: 主营业务收入甲产品500000应交税费应交增值税（销项税额）85000 ( 转字第 3 号)借：应收账款南宁农机公司3200贷:银行存款3200 (银付字第 9 号)14-47中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200887出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市铁路局出票人账号： 出票日期：

12、2008年 12月 12日收款人：金额： 3200.00用途：垫付运费单位主管：会计：人民币（大写） 叁仟贰佰元整用途垫付运费上列款项请从我科目内支付百十万千百十元角分￥320000科目：对方科目：转账日期出票人签章 :年月日复核：记账：15-2中国工商银行中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200888转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200888收款人： 贵州大学出票人账号： 12000056783出票日期：人民币百十万千百十元角分2008年 12月 14 日收款人：（大写） 叁万元整￥3000000金 额： 3000

13、0.00用途 货款科目：用 途：货款上列款项请从单位我科目内支付对方科目：.转账日期. 主管：会计：出票人签章 :年月日复核：记账：借：无形资产非专利技术30000贷:银行存款30000(银付字第 10 号)816-1借：原材料 A 材料83000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷: 其他货币资金银行汇票存款96600 (转字第 4 号)借：银行存款3400贷:其他货币资金银行汇票存款3400 ( 银收字第 3 号)17-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200889中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200889出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：工行

14、花溪大道分理处收款人： 万丰市星力电子有限责任公司出票人账号： 出票日期：2008年 12月 15日收款人：金 额： 5300.00 用 途：货款单位主管：会计：人民币（大写） 伍仟叁佰元整用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章 :百十万千百十元角分￥530000科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：917-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间： 2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额生产车间复印纸箱4165660.00生产车间碳粉筒1400400.00董事会办公室复印纸箱6165990.00董事会办公室碳粉筒1400400.00财务部复印纸箱101651650.

15、00财务部碳粉筒34001200.00合计错误! 未指定书签。 .00采购部负责人：经办人：借： 制造费用其他费用1060管理费用办公费4240领用人张金张金李玉李玉王星王星贷:银行存款5300(银付字第 11 号)1018-1部门： 销售科出发地到达地月日地点月日地点123万丰1212上海合计合计人民币（大写）肆仟肆佰元整万丰市宏伟有限公司差旅费报销单2008年12月17 日车船卧住宿市内邮合 计其公出补助飞机电费铺费车费他金 额费天标金 额数准1030300.002600.01320.00180.004400.00附0件13张2600.01320.00180.004400.00300.00

16、0借款5000.00 退补退补现金收讫领导金额金额600.00同意方式意见单位领导：财务主管：公出人姓名： 王新审核人：18-2万丰市宏伟有限公司内部收据NO:200715432008年 12月 17日今收到记第账一联王新交来差旅费余款款联11人民币（大写）陆佰元整￥600.00备注：主管：会计：出纳：经手人：借:管理费用差旅费4400贷:其他应收款王新4400 (转字第 5 号)借:库存现金600贷:其他应收款王新600（现收字第 1 号)19-1借:管理费用办公费500贷:库存现金500( 现付字第 3 号)20-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200890出票日期：2008年

17、 12月 19日收款人：金 额： 10000.00 用 途：广告费单位主管：会计：中国工商银行 转账支票（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日收款人： 贵州电视台人民币百十（大写） 壹万元整￥用途广告费上列款项请从我科目内支付出票人签章 :ZVI 00200890付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：万千百十元角分1000000科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：12借： 销售费用广告费10000贷:银行存款10000(银付字第 12 号)21-1中国工商银行中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200891转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行

18、名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200891收款人： 万丰市儿童福利院出票人账号： 12000056783出票日期：人民币百十万千百十元角分2008年 12月 20日收款人：金额： 20000.00 用 途：捐赠单位主管：会计：（大写）贰万元整用途捐赠上列款项请从我科目内支付出票人签章 :￥2000000科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借： 营业外支出捐赠支出20000贷:银行存款20000(银付字第 13 号)1322-1贵州省增值税专用发票发票联开票日期： 2008 年 12 月 20 日No 0063474名称 : 万丰市农机公司购 货纳税人登记号 :52035850737

19、6745单 位地 址、电 话:万丰市黄河大道123 号开户行及账号 : 农业银行黄河大道分理处62023658523计量金额税商品或劳务名称数量单价率单位千百十万千百十元角分%甲产品件6005003000000017乙产品件5003601800000017合计48000000价税合计（大写）×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分销货名称： 万丰市宏伟有限公司单纳税人登记号： 520102722131158位地址、电话： 万丰市花溪大道 68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处密第码（略）四区联销税额货方千百十万千百十元 角 分作销5100000货的3060000记81

20、60000账￥：561600.00凭证备注销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：银行存款561600贷:主营业务收入甲产品300000乙产品180000应交税费应交增值税（销项税额）81600(银收字第 4 号)141523-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008 年 12 月人员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159

21、501900042000王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计错误! 未指错误!未指错误! 未指错误!未指错误! 未指错误! 未指错误!未错误 ! 未指定书定书签。定书签。定书签。定书签。定书签。定书签。指定书签。签。财务负责人 :审核 :制单 :借： 应付职工薪酬工资158000贷:银行存款158000(银付字第 14 号)借:应付职工薪酬工资45000贷:其他应付款 万丰市公积金管理中心10150应交税费应交个人所得税34850 (转字第 6 号)161723-2中国工商银行中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200892转账支票存

22、根（黔）出票日期 （大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200892收款人： 职工工资户出票人账号： 12000056783出票日期：人民币百十万千百十元角分2008年 12月 21日（大写） 壹拾伍万捌仟元整15800000收款人：￥金 额： 158000.00用途 发工资科目：用 途：发工资上列款项请从单位主管：会计：我科目内支付对方科目：转账日期出票人签章 :年月日复核：记账：24-1中国工商银行转账支票存根（黔）中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 002

23、00893出票日期：2008年 12月 21日收款人：金额： 20300.00 用 途：交公积金单位主管：会计：收款人：万丰市公积金管理中心人民币（大写） 贰万零叁佰元整用途交公积金上列款项请从我科目内支付出票人签章 :出票人账号：百十万千百十元角分￥2030000科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：1824-2中国工商银行中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200894转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200895收款人： 万丰市社保局出票人账号： 12000056783出票日期：人民币百十万千百十元角分2008

24、年 12月21日812000收款人：（大写） 捌仟壹佰贰拾元整￥金 额： 8120.00用途 保险费科目：用 途：保险费上列款项请从单位主管：会计：我科目内支付对方科目：转账日期出票人签章 :年月日复核：记账：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年 12月 21日收款人：金额： 4060.00 用 途：工会费单位主管：会计：中国工商银行 转账支票（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日收款人： 万丰市宏伟有限公司工会人民币百十（大写） 肆仟零陆拾元整用途工会费上列款项请从我科目内支付出票人签章 :ZVI 00200895付款行名称：工行花溪大

25、道分理处出票人账号：万千百十元角分￥406000科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：19借： 应付职工薪酬公积金10150其他应付款 万丰市公积金管理中心10150贷:银行存款20300(银付字第 15 号)借： 应付职工薪酬保险费8120贷:银行存款8120(银付字第 16 号)借： 应付职工薪酬工会费4060贷:银行存款4060(银付字第 17 号).借：应交税费应交个人所得税34850贷:银行存款34850(银付字第 18 号)25-1借：应付账款万丰市市南供电局51000应交税费应交增值税（进项税额）8670贷:银行存款59670(银付字第 19 号)26-1借：银行存款189540贷:应收票据义力市兴农公司189540(银收字第 5 号)27-1借：原材料 A 材料200000B材料400000应交税费应交增值税（进项税额）102000贷:银行存款702000(银付字第 20 号)2027-2中国工商银行中国工商银行 转账支票（黔）ZVI 00200896转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200896收款人： 万丰特殊钢有限责任公司出票人账号： 12000056783出票日期：人民币百十万千百十元角分2008年 12月 25日收款人：（大写） 捌拾