应收账款催收管理制度

1、泰科博曼有限公司应收账款催收管理制度应收账款的催收措施和方法建立专门的信用管理部门。企业信用风险管理 是一项专业性、技术性和综合性 较强的工作。因此企业应设置独立的信用管理部门， 同时配备专业的信用管理人 员，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由 财务总监领导,销售部门和 财务部门为成员。其基本职能包括建立、管理客户信用 档室、信用风险分析、科 学制定客户的信用额度、负责清收应收账款等。对客户信用调查。企业应对自己的客户信用状况调查分析。对老客户，要建 立健全信用档案，制定一套完整的 信用记录。对新客户的信用管理应包括：进行 信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。如果企业不注重信用调查

2、、分析， 便盲目的船笆，会加大企业的财务风险。因此，企业在向客户销售商品之前，必 须严格调石芬所客户的信用状也一而内部授权批准后方可提供，以控制企业的 信用风险。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若 对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整 经营策略,以免造成经济 损失。制定合理的信用政策。信用政策是企业对应 收账款进行规划和控制的基本策 略与措施。企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政 策。信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。信用标准是客户获 得商业信用应达到的最低标准,通常以预期的坏账损失率表示。信用期间是企 业允许客户从购货

3、到付款之间的时间， 这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎 确定。收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收 账政策与措施。合理的信用政策应将信用标准、 信用期间和收账政策三者结合起 来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。提高企业产品质量。企业除了信用管理外，应在提高产品质量和服务质量上 多下工夫。在产品质量上，应采取先进的 生产设备,聘用先进技术人员，生产出 物美价廉,适销对路的产品，应收账款就会大幅下降。同时，在服务上，企业应 形成售前、售中、售后一整套服务体系。完善激励和约束机制。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回 收与内部各业务部门的绩效

4、考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部 门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于 造成坏账损失的业务部门和责任人员,企业应当按照考核机制相应扣减工资。加大应收账款的催收力度。应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争 取按期收回货款。一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付清货款， 享受现金折扣。因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。而对于逾期的 应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收 不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。通过分析，确定优先收账的对象,尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。同时应分清债

5、务人是故意拖欠, 还是愿意付款却没有付款的能力。对故意拖欠的债务人，采取通常的催收办法只 能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。而对于愿意付款，但目前没有付款能力的企 业，看是债务人暂时出现了资金周转困难,还是由于其财务状况发生了严重的危 机甚至达到资不抵债所致。如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款， 随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强 有力的追收措施或相应的 债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。加强销售人员的回款意识:我们应该销售人员培养成良好的习惯： 货款回收期限前一周，电话

6、通知或拜 访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知 对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进 此款；在结款日一定按时前往拜访。1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：2、最后收款期限a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3;如超过，应马上采取行动追讨；b、如期限是30天，最后收款期限不能超过 40天；c、如期限是60天，最后收款期限不能超过 80天；d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风 险就相应的提高。已被拖欠款项的处理方法1 .文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备2 .收集资料

7、：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；3 .追讨文件：建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件一一预告、警告、律师信，按情况及时发出；4 .最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含 义；5 .行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；6 .假起诉：成立公司内部的法律部、以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍 已经到最后期限；7 .调节：使用分期付款、罚且、停止数期等手段分期收回欠款；财务主管岗位职务说明书1.主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指 导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划

8、，完成公司财务目标5.正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收 付，财物的收发，增减和使用、经费收支进行核算6 .对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作7 .比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结 构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制10 .向总经办汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提 出有益的建议。制定本企业会计制度11 .负责定期财产清查。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定 资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作13 .正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具

9、体负责编制 公司月度、年度财务报表14 .根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理 性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定15、及时做好会计凭证、财册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计 档案管理工作16、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真准确地登 录各类明细账，要求做到账目清楚，数字准确，登记及时，帐证相符，发现问题 及时更正17、按照公司财会制度和核算管理有关规定， 负责公司各种核算和其他业务 往来账工作。18、及时了解、审核公司材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明 细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时结算和出入库手续

10、，进行应 收应付款项的清算19、负责公司的各项债权债务的清理结算工作20、负责固定资产的会计明细核算工作，固定资产辅助明细账，及时办理记 账登记手续。20.正确进行会计核算电算化处理，提高会计核算工作速度和准确性 岗位权限1 .对原始凭证的真实性、合法性、合理性有监督权；对厂内所有物资有清 核权2 .对本部门人员的人事任免建议权，奖惩决定权和工作绩效考评权；对本 部的所有资源有调配权3 .对本部的管理制度的制订、修改权；公司战略制定参与权，公司运营决 策建议权和参与权，公司资本运作监控权，财务报表审核权，资金违规运作拒绝 和举报权会计职位说明书1 .工作概要会计核算；费用控制；财务分析；财务计

11、划编制；会计稽核；会计档案管理；纳录申报。 工作内容2 .全权根据核对无误的原始凭证编制会计凭证；根据会计凭证逐笔按时地登记银行日记账、有价证券、财务的增减，债权债务资本、收入费用、成本、财务成果等明细账及总分类账；对账。根据会计核算要求，经常对会计账簿记录的有关数字与实物、货币资金、往来单位和个人进行相互核对， 保证账证相符，账账相符，账实相符，每月根据银行对账单核对日记账。发现问题及时解决，保证本公司资金财产的完整无缺；结账。月末对本期发生的经济业务活动和财务状况进行结账；编制财务报告。按时编制月报表、季报表、年报表。反映企业的财务状况和经营成果、资金的增减情况，税金的缴纳、各项财产物资的

12、变动情况等；每季进行一次财务活动分析。为领导提供合法、真实、完整的会计信息，做好领导的参谋助手；按照国家统一的会计制度的规定，将全部报表报送本公司领导及财政税务等部门；每月初按时向税务申请报税，缴纳各种税款（如营业税、个人所得税、房产税、土地税、车船税等）；每月按期对会计凭证进行整理、编号、装订成册，并归入会计档案；负责对会计档案（会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算专业材料）的保管；负责财务印章的保管。工作绩效评估；3 .承办承办领导交办的其他工作。工作绩效评估。4 .报审后承办5 .配合配合其他部门有关的工作。与其他部门合作的记录是否良好。出纳岗位说明书工作任务:严格执行各项财务政策、法规和规定，办理现金收付和银行结算业务 工作职责:1 .根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务；2 .根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行