第三单元 第4课时

1、高考总复习高考总复习政治政治第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第第4 4课时课时 征税和纳税征税和纳税 高考总复习高考总复习政治政治高考总复习高考总复习政治政治考点一 税收及其种类基础梳理基础梳理 1税收。(1)含义：是国家为了实现其职能，凭借_权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的本质：是以_为主体，采取法律形式的分配。(3)税收的地位：税收是组织国家财政收入的_形式。_是财政收入的主要来源。财政收入来源中，税收最稳定可靠。 2_是税收的法律依据和法律保障。 3税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。 (1)_：国家凭借政治权力强制征税。强制性的高考总复习高考总复习政治政治表现：

2、一是国家凭借政治权力强制征收，二是纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。正因为税收具有强制性，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借_权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。 (2)_：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。无偿性是相对的，直接无偿，间接_，即取之于民，用之于民。(3)固定性：税收在征收前以_形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。固定性是相对的，税收会随着

3、社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率。高考总复习高考总复习政治政治 (4)三者的关系：是紧密联系，不可分割的。第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的_；第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有_。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。第三，税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。 注意：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的_。利润、国债都没有这三个基本特征，而行政收费中只有一部分具有这三个基本特征。 (5)我国税收的种类及作用。根据_划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，_和_是影响很大的两个税种。税收的作

4、用：税收是组织财政收入的高考总复习高考总复习政治政治 答案：答案：1(1)政治 (2)国家 (3)基本税收 2. 税法 3. (1)强制性所有者 (2)无偿性有偿 (3)法律 (4)保障固定性主要标志 (5)征税对象增值税个人所得税基本形式_，税收是调节经济的重要杠杆，税收是国家实行经济监督的重要手段。高考总复习高考总复习政治政治名题一练名题一练 1(2011(2011年苏北联考年苏北联考) )2010年11月5日，财政部、国家税务总局等5个部门发出关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知规定，经认定的技术先进型服务企业将按15%的税率征收企业所得税。这表明税收具有 () A随意性B

5、固定性 C强制性 D无偿性 解析：通过法律的形式规定税收对象和税率，体现了税收的固定性特征，故B符合题意。 答案：B高考总复习高考总复习政治政治考点二 依法纳税 基础梳理基础梳理 1在我国，税收的性质是：取之于民，_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_。 2现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、_、骗税、抗税的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由_部门追究

6、其刑事责任。高考总复习高考总复习政治政治 3公民要增强_意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以_的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 答案：答案：1用之于民诚信纳税2.欠税司法3.纳税人主人翁高考总复习高考总复习政治政治 2(2010(2010年深圳二模年深圳二模) )近年来，不少地方通过使用即开型有奖发票，引导消费者提高索要发票的意识。消费者索要发票 () 是为国家税收作贡献 有利于国家税款足额入库是消费者必须履行的义务 为消费者维权提供了凭据 A B C D名题一练名题一练 解析：解析：“义务”错误，消费者索要

7、发票是消费者必须履行的权利，而不是义务，因此将排除。 答案：答案：B 高考总复习高考总复习政治政治高考总复习高考总复习政治政治1.1.增值税和个人所得税的比较增值税和个人所得税的比较所属类型属于流转税属于所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得。必须是合法所得。并非全部所得，有一定范围和起征点纳税人是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从境内外取得收入的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所有收入的个人高考总复习高考总复习政治政治计税方法实行比例税率，基本税率是17%。增值税销售额税率进货

8、额税率按应税项目不同，分别实行超额累计税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用促进生产的专业化，体现公平竞争；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段高考总复习高考总复习政治政治 (2011(2011年潮州模拟年潮州模拟) )我国燃油税改革方案于2009年1月实施，燃油税费改革的总体要求是“公平、规范、节约、减负”。它的实施将 () 有利于调节消费行为 有利于降低燃油价格 从根本上解决石油不足的问题 有利于

9、改善生态环境，节约社会资源 AB C D高考总复习高考总复习政治政治 解析：燃油税费改革的总体要求是“公平、规范、节约、减负”有利于调节消费行为，改善生态环境，节约社会资源，故符合题意；燃油税费改革将会提高燃油价格，因此表述错误；燃油税费改革不能从根本上解决石油不足的问题，表述也错误，故选A。 答案：A高考总复习高考总复习政治政治 2四种违反税法行为的比较表现(含义)手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要回收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四 种违 法行 为都 是违 反税 法规 定的

10、，都 要受 到法 律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段高考总复习高考总复习政治政治 (2011 (2011年惠州调研年惠州调研) )由于近两年各种海外代购及直邮购物的数量急剧上升，关税流失严重，海关总署决定自2010年9月1日起，调整进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度从现在的400元(港澳台地区)或500元(其他国家和地区)降至50元。此举 () A违背了税收的固定性特征，因为征税对象和税率不能随意改变 B说明了关税是调

11、节个人收入分配、实现社会公平的重要手段 C要求公民积极监督国家对税收的使用情况 D有利于打击偷逃税款的商业性走私行为，增加国家税收高考总复习高考总复习政治政治 解析：A“违背了”说法错误，B是指征收个人所得税的作用，C强调公民的监督意识，在材料中没有体现。由近两年 “关税流失严重”可知D符合题意要求。税收的种类与作用在近年高考中是高频考点，复习时要注意区分。 答案：D高考总复习高考总复习政治政治高考总复习高考总复习政治政治 一、选择题一、选择题 1(2010年江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 () 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有

12、无偿性、固定性 A B C D 解析：此题考查依法纳税是公民的基本义务，国家财政支出的基础是财政收入，故不准确，是指税收的基本特征，与题干不构成因果关系。 答案：A高考总复习高考总复习政治政治 2现代税制规定纳税人依法承担义务的同时，也保证纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是() 依法按时向税务部门缴纳个人所得税 依法要求政府部门公开财政支出用途 就某个征税行为依法向税务机关提出质疑 年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表A B C D 解析：公民依法缴纳个人所得税和主动申报收入，是公民的义务。公民要求政府部门公开财政支出用途和对税务部门提出质疑，是在行使纳税人的监督权

13、。正确选项是C项。 答案：C高考总复习高考总复习政治政治 3读图可见 ()A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆高考总复习高考总复习政治政治 解析：根据图表中的比例，我们看出税收收入占94.8%，说明在中央财政收入结构里面税收是财政收入的主要来源。 答案：B高考总复习高考总复习政治政治 4(2010(2010年广州一模年广州一模) )“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本”：将114个部门的预算公开放到网上。这说明 () 纳税人有权知道国家对税收的使用情况 公民对公共权力的监督意识增强

14、政府要自觉履行政务公开职责 财政收入应取之于民、用之于民 A B C D 解析：说法错误，税收取之于民，用之于民；财政收入的来源是多方面，不一定“取之于民”，故排除。 答案：C高考总复习高考总复习政治政治 二、非选择题二、非选择题 5近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。 材料一：高考总复习高考总复习政治政治 材料二：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的

15、而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。高考总复习高考总复习政治政治材料三：2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%高考总复习高考总复习政治政治 (1)描述图甲表明的变化，并依据图乙和材料三阐释变化的原因。 (2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明材料三中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。高考总复习高考总复习政治政治 答案：答案：(1)变化：20052008年我国税收入总量不断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，2008增速下降。原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的