企业所得税年度纳税申报表

1、企业所得税年度纳税申报表税款所属期间年 月曰至 年 月曰金额单位：元 纳税人识别号纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人所属经济类型纳税人所属行业纳税人开户银行账号收 入 总 额行次项目金额1销售（营业）收入（请填附表一）2减：销售退回3折扣与折让4销售（营业）收入净额（1 23）5其中：免税的销售（营业）收入6特许权使用费收益7投资收益（请填附表二）8投资转让净收益（见附表二）9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益12补贴收入13其他收入（请附明细表）14收入总额合计(4+6+ 7 + 8+9+ 10+11+12+ 13)扣 除 项 目15销售（营业）成本（请填附表三）16期间费用合计（1

2、7+ 41）17其中：工资薪金（请填附表四）18职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（见附表四）19固定资产折旧（请填附表五）20无形资产、递延资产摊销（见附表五）21研究开发费用22利息净支岀23汇兑净损失24租金净支岀25上缴总机构管理费26业务招待费27税金28坏账损失（请填附表六）29增提的坏账准备金（见附表六）30资产盘亏、毁损和报废净损失31投资转让净损失（见附表二）32社会保险缴款33劳动保护费34广告支岀（请填附表七）35捐赠支岀（请填附表八）36审计、咨询、诉讼费37差旅费38会议费39运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用（请附明细表）40矿产资源补偿费41其他扣除费用

3、项目（附明细表）应 纳 税 所 得 额 的 计 算42纳税调整前所得（14 - 15- 16）43加：纳税调整增加额（44+ 58）44其中：工资薪金纳税调整额（见附表四）45职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额（见附表四）46利息支岀纳税调整额47业务招待费纳税调整额48广告支岀纳税调整额（见附表七）49赞助支岀纳税调整额50捐赠支岀纳税调整额（见附表八）51折旧、摊销支岀纳税调整额（见附表五）52坏账损失纳税调整额（见附表六）53坏账准备纳税调整额（见附表六）54罚款、罚金或滞纳金55存货跌价准备56短期投资跌价准备57长期投资减值准备58其他纳税调整增加项目（请附明细表）5

4、9减：纳税调整减少额（60+ 61）60其中：研究开发费用附加扣除额61其他纳税调整减少项目（请附明细表）62纳税调整后所得（42 + 43 - 59）63减：弥补以前年度亏损（请填附表九）64减：免税所得（65+ 71）65其中：国债利息所得66免税的补贴收入67免税的纳入预算管理的基金、收费或附加68免于补税的投资收益69免税的技术转让收益70免税的治理“三废”收益71其他免税所得（请附明细表）72应纳税所得额（62 - 63-64）应 缴 税 所 得73适用税率74应缴所得税额75减：期初多缴所得税额76已预缴的所得税额77应补税的境内投资收益的抵免税额78应补税的境外投资收益的抵免税额

5、79经批准减免的所得税额80应补（退）的所得税额（7479）纳税人代表签章：纳税人单位公章：日期：联系电话：代理申报中介机构签章：日期：经办人：经办人执业证件号码：联系电话：以下由税务机关填写：经办人：受理申报税务机关公章受理申报日期：审核人：审核日期：企业所得税年度纳税申报表填报说明一、表头项目1“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日； 企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一 日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清 算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。2. “纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登

6、记证号码。3. “纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。4“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。5“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公 司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、 其他企业”等分类填报。6“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及 水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、 邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。7. “纳税人开户银行”及“账号”：填报纳税人主要开户银行的全称 及其账号。二、收入总额项目1. 第 1 行“销售 （营业）收入” :填报从事工

7、商各业的基本业务收入， 销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映 ），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收 入 （含逾期的押金 ），自产、委托加工产品视同销售的收入。2. 第 2行“销售退回” :填报已确认为收入并已在 “销售（营业）收入” 中反映的销售 （营业 ）收入退回。3. 第 3 行“折扣与折让” :填报包括在“销售 （营业）收入”中的现金 折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。4. 第 5 行“免税的销售 （营业）收入” :填报单独核算的免税技术转让 收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、 养殖业、农林

8、产品初加工所得等。5. 第 6 行“特许权使用费收益” :填报转让各种经营用无形资产“使 用权”的净收益。转让各种经营用无形资产 “所有权”的收益和转让 “土 地使用权”的收益在“销售 （营业 ）收入”中填报；转让投资用无形资产 和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。6. 第 7行“投资收益” :填报企业取得的存款利息收入、债权投资的 利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入 银行或其他金融机构的货币资金的应计利息， 包括外埠存款、 银行汇票 存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投 资利息收入填报各项债权性投资应计的利息； 股息性所得填报全

9、部股权 投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得 （按财政部、国家税务总局 （94）财税字第 009 号文件规定进行还原计算后 的数额）7. 第 8 行“投资转让净收益” :填报投资资产转让、出售的净收益， 如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”（第 31 行）8. 第 9 行“租赁净收益” :填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净 支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出” （第 24 行）。包装物出 租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应 在“销售 （营业 ）收入”中反映。9. 第 10 行“汇兑净收益” :填报计入当期财务费用的

10、汇兑收入减汇 兑支出的净额， 如为净支出， 填入“期间费用合计” 中的“汇兑净损失” （第 23 行）。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。10. 第 11 行“资产盘盈净收益” :填报企业全部存货资产、固定资产 盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净 额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废 净损失” （第 30 行）。转让有关资产的收入不在此行填报。11. 第 12 行“补贴收入” :填报企业收到的各项财政补贴收入，包括 减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。12. 第 13行“其他收入” :填报除上述收入以外的当期应

11、予确认的其 他收入。 包括从下属企业或单位的总机构管理费收入， 取得的各种价外 基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的 捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。 “其他收入”应附明细 表加以说明。三、扣除项目1. 第 15 行“销售（营业）成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本， 以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发 生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的 转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同 销售结转的相关成本。2. 第 16 行“期间费用合计” :填报本期发生的期间费用性质的全部 必要、

12、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相 对应的成本， 不得重复扣除。 第 17至 41行按费用的性质分别填报本期 期间费用的具体构成项目。3. 第 17 行“工资薪金” :填报本纳税年度实际发生或提取的计入期 间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工 工会经费和职工教育经费中列支的工资。4. 第 18 行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费” :填报实 际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费， 减除制造费 用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。5. 第 19 行“固定资产折旧” :填报本期期间费用中包括的有关资产 的实际折旧额。6. 第

13、 20 行“无形资产、递延资产摊销” :填报计入管理费用的全部 无形资产、递延资产的实际摊销额。7. 第 21 行“研究开发费用” :填报在管理费用中列支的各种技术研 究开发支出。 企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以 上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60 行填报。8. 第 27 行“税金” :填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、 车船使用税、土地使用税、印花税等。9. 第 28 行“坏账损失” :填报采用直接冲销法核算的企业实际发生 的坏账损失。10. 第 29 行“增提的坏账准备金” :填报采用备抵法核算的企业本年 度提取的坏账准备。11.

14、 第 32 行“社会保险缴款” :填报按国家规定缴纳给社会保障部门 的养老保险、失业保险等基本保险缴款。12. 第 39 行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用” :填报 本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为 销售本企业商品专设销售机构的业务费。 商业性企业还包括进货运输途 中的合理损耗和入库前的挑选整理费。13. 第 41行“其他扣除费用项目” :填报除第 17至 40行以外的其他 扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损 失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。四、应纳税所得额的计算1.第 43 行“纳税调整增加额” :填报企

15、业财务会计核算的收入确认 和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。 第 44 行至 58 行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作 为纳税调整减少额在第 61 行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细 表加以说明。2第58行“其他纳税调整增加项目”：填报除第44行至57行以外 的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报表中 尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。3第62行“纳税调整后所得”:本行如为负数，是企业当期申报的 可向以后年度结转弥补的年度亏损额。4第68行“免于补税的投资收益”：填报按规定还原后的数额。企业所得税年度纳税申报

16、表附表一:销售(营业)收入明细表金额单位：元行次项目| |金额1一、基本业务收入(2 + 3+4+5+ 6 + 7+8+9+ 10)2(1) 工业制造业务收入3(2)商品流通业务收入4(3)施工业务收入5(4)房地产开发业务收入6(5)旅游饮食服务收入7(6)运输业务收入8(7)邮政通信业务收入9(8)金融保险业务收入10(9)其他基本业务收入11二、其他业务收入(12 + 13+14+15+ 16 + 17 + 18)12(1)销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入13（2）技术转让收入14（3）无形资产转让收入15（4）固定资产转让收入16（5）岀租、岀借包装物的收入（含逾期押金）17（

17、6）自产、委托加工产品视同销售的收入18（7）其他19销售（营业）收入合计（1 + 11）附注：销售（营业）收入明细表填报说明一、销售（营业）收入明细表填报销售（营业）收入的具体构成项目。 企业应根据主营（基本）业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明 细科目和业务性质分析填列附表一后， 再据以填列主表的第1行“销售 （营业）收入”。二、附表一有关项目填报说明1第2行“工业制造业务收入”:包括直接销售产品的收入；自设非 独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。 电力、煤气和水的生产企业的销售收入和 矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。2第3

18、行“商品流通业务收入”:包括商品流通企业的国内贸易和进 出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。3第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作 业收入；设备租赁收入。4第5行“房地产开发业务收入”:包括建设场地（土地）的销售收入; 商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程 （代建房）收入；商品房 售后服务收入；出租房租金收入。5第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭 店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照 相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。6.企业的运输业务，邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附 说

19、明。企业所得税年度纳税申报表附表二:投资所得（损失）明细表金额单位：元行次投资资产种类被投 资企 业所 在地占被 投资 企业 权益 比例投 资 成 本投 资 所 得被投 资企 业实 现利 润或 亏损被投资 企业适 用企业 所得税 税率应补 税的 分回 投资 收益应补税 的投资 收益已 纳企业 所得税投 资 转 让 价 格投 资 转 让 成 本投资 转让 利得 或损 失1一、短期投资23451二、长期投资2（一）长期股权投资3451（二）长期债权投资2345投资所得（损失）明细表填报说明本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、 投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本

20、、投资所得、 转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、 长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填 报本附表，然后据以填报主表的第 7、8、31行。企业所得税年度纳税申报表附表三:销售（营业）成本明细表金额单位：元行次项目金额工业11一、工业制造业务销售成本（6 + 2-3 + 4-5）2期初产成品盘存制 造 业 务3期末产成品盘存4加：其他5减：其他6（一）产成品成本（11 + 7 - 8+ 9 - 10）7期初在产品盘存8期末在产品盘存9加：其他10减：其他11（二）制造成本（20 + 14 +13+ 12）12（三）制造费用13（四）直接人工14

21、(五)直接材料(15 + 16 - 17+ 18- 19)15期初存料16本期进料净额17期末存料18加：其他19减：其他20（六）间接原材料（21 + 22-23+ 24 - 25）21期初存料22本期进料净额23期末存料24加：其他25减：其他商 品 流 通 业 务26二、商品流通业务销售成本（27+ 28 - 29 + 30 - 31）27期初存货28本期进货净额29期末存货30加：其他31减：其他施工 业 务32三、施工业务的营业成本(33 + 40)33(一)直接成本(34+35+36+37+ 38- 39)341.人工费352.材料费363机械使用费374其他直接费385.加：其他

22、396减：其他40(二)间接成本房 地 产 开 发 业 务41四、房地产开发业务的营业成本(42+ 58)42(一)开发直接成本(43+50+ 51 + 54 +55+ 56 - 57)431土地征用及拆迁补偿费(44 + 45+ 46+ 47+48 + 49)44(1) 土地征用费45(2)耕地占用税46(3)劳动力安置费47(4)地上、地下附着物拆迁补偿支出48(5)安置动迁用房支出49(6)其他502.前期工程费513建筑安装工程费(52 + 53)52(1)岀包支付的建筑安装工程费53(2)自营方式发生的建筑安装工程费544.基础设施费555.公共配套设施费566.加：其他577减：其

23、他58(二)开发间接费旅游59五、旅游、饮食服务业务的营业成本(60+64+65+ 66+ 67+ 68)60(一)旅行社的营业成本(61 + 62 + 63)饮 食 服 务 业 务611直接材料622.代收代付费用633.其他64（二）饭店、宾馆、旅店的营业成本65（三）酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本66（四）理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业成本67（五）游乐场、歌舞厅的营业成本68（六）度假村的营业成本苴/、他业务成 本69六、运输业务的营业成本（请附明细表说明）70七、邮政通信业务的营业成本（请附明细表说明）71八、金融保险业务的营业成本（请附明细表说明）72（一）销售材料、

24、下脚料、废料、废旧物资等的成本73（二）技术转让支岀74（三）无形资产转让支岀75（四）固定资产转让、清理支岀76（五）岀租、岀借包装物的成本77（六）自产、委托加工产品视同销售的成本合计78纳税人销售(营业)成本(1 + 26+32+41+ 59+69+ 70+ 71+72+ 73)表 中 有 关 项 目 附 注销售（营业）成本明细表填报说明本附表填报与销售（营业）收入相配比的直接成本和制造费用。企业 应根据有关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务， 邮政通

25、信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明企业所得税年度纳税申报表附表四:工资薪金和职工福利等三项经费明细表金额单位：元行次项目应付工资薪金总额职工福利费职工工会经费职工教育经费1234562生产成本3制造费用4销售（营业）费用5管理费用6在建工程7职工福利费8职工工会经费9合计10实际发放工资总额或实际提取的三项经费11准予税前扣除金额注：纳税人本期职工人数：工资薪金项目纳税调整额：职工福利费等三项经费纳税调整额：工资薪金和职工福利等三项经费明细表填报说明（一）本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及

26、其分配。（二）本附表第3列第29行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付 工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增（三）第3列第10行反映企业实际发放的工资总额， 企业应根据“应 付工资”借方发生额的合计填报。第 4列的第10行“职工福利费”是 指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。（四）本附表与主表的逻辑关系为第 3 列的第 4+5 行=主表的第 17 行；第 4列的第 10行第 4列的第 2、3、6 行=主表的第 18 行的职工 福利费；第 5 列的第 10 行+第 6

27、列的第 10 行= 主表的第 18 行的职工工会经 费+职工教育经费；第4列的第10行=第3列的第10行X 14%,第5列的第10行二第3 列的第10行X2%,第6列的第10行二第3列的第10行X 1.5%;第4列的第11行二第3列的第11行X 14%,第5列的第11行二第3列的第11行X 2%，第6列的第11行二第3列的第11行X 1.5%;“非工效挂钩企业”第 3 列的第 10 行第 3 列的第 11 行=主表的 第 44 行（如果余额为正数 ）;“非工效挂钩企业” （第 4 列的第 10 行第 4 列的第 11 行）+（第 5 列的第 10 行第 5 列的第 11 行）+（第 6 列的第

28、 10 行第 6 列的第 11 行）=主表第 45行（如果结果为正数 ）;“工效挂钩企业”第 10 行第 3、4、5、6 列与第 11 行第 3、4、5、6 列分别相等;“工效挂钩企业”第 3 列的第 9行第 3 列的第 10 行=主表第 44 行“工资薪金纳税调整额” ,如为负数,则在主表第 61 行填报。 企业所得税年度纳税申报表附表五 :资产折旧、摊销明细表金额单位：元行次资产类别上年 底资 产原 价或 摊余 价值上年 资产 折旧 或摊 销额本年增加资产本年减少的资产本年 资产 折旧 或摊 销资产 重估 多计 提的 折旧 或多 摊销 额计入 制造 费用 的折 旧或 摊销计入 营业 费用

29、的折 旧计入 管理 费用 的折 旧或 摊销计入 在建 工程 的折 旧或 摊销允许税前扣除的折旧或摊销原价折旧或摊销原价折旧或摊销1234567891011121314152一、固定资产345.|l二、无形资产|23451三、递延资产2345H11 11 11 II 11 II II1 II II IIII资产折旧、摊销明细表填报说明（一）本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。 企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时 可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。（二）企业应根据有关会计科目的明细账分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。

30、本附表的逻辑关系式为:第12列的合计数+第13列的合计二主表的第19或20行第9列二第4列+第6列- 第8列；有关资产的折旧、摊销合计（第9列）=第11列+第12列+第13 列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额， 应填入主表的第51行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第61行。企业所得税年度纳税申报表附表六坏账损失明细表金额单位：元期初坏账准备账户余额上年申报的坏账准备纳税调整额期初应收账款余额期末应收账款余额本期实际发生坏账损失本期收回已核销的坏账本期增提坏账准备本期按税法规定增提坏账准备期未坏

31、账准备账户余额本期申报的坏账准备纳税调整额行次本期实际发生的坏账应收账款 至U期日无法收回账款原因债务人名称债务人 详细地址12345本期收回已核销的坏账应收账款 至U期日重新收回账款原因债务人名称债务人地址12345主管税务机关审核意见：坏账损失明细表填报说明-、本附表填报本期坏账准备提取、冲销情况。二、本附表的表头项目的填报:1采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏账损失”栏,收回已核销坏账应作为其他收入在主表中反映。 企业申报的坏账损失与 税务机关审核确认的坏账损失的差额在主表的第 52 行填报。2. 采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为 :“本期增提的坏账准备”二期末应收账款余额X企业实际坏账准备 的提取比例 -期初坏账准备账户余额 （保留数）-本期实际发生的坏账 +本 期收回已核销的坏账如为负数表示减提的坏账准备。“本期按税法规定增提的坏账准备”二期末应收账款余额X税法规定的坏账准备提取比例-（期初应收账款余额X税法规定的坏账准备提取 比例-本期实