平顶山市教育局内部审计暂行办法

1、平顶山市教育局内部审计暂行办法第一章  总  则    第一条  为了规范全市教育系统内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定(审计署2003年第4号令)和教育部教育系统内部审计工作规定（教育部2004年第17号令）等法律、法规，结合我市教育系统实际，制定本办法。    第二条  全市教育系统应当按照依法治教、从严管理的原则，建立内部审计制度，促进各单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。

2、    第三条  教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对教育行政部门和事业单位的财务收支、经济及管理活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。第四条  市教育局依照国家法律、法规和本办法，设置内部审计机构，配备必需的审计人员，开展对教育系统的内部审计工作。第二章 组织机构第五条 市教育局成立内部审计工作领导小组，组长由局长担任，监察室、财务科、组干科、普教科为成员单位。教育局内部审计机构在局长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门有关的规章制度独立开展内部审计工作；对局机关及直属各单位实施内部审计；内部审

3、计机构对局主要负责人报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导和检查。第六条 市教育局内部审计机构设在局财务科，负责组织开展系统内部的审计工作，并实行审计责任制。第七条 在审计过程中应当严格执行教育审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。第八条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。第九条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。  第三章  职责和权限第十条 内部审计包括教育经费、专项经费的管理与使用情况的审计，

4、预算执行与决策审计，建设工程项目全过程审计，领导干部经济责任审计及内部控制制度审计等。主要针对下列事项：1财务收支及有关经济活动；2预算执行和决算情况；3预算内、预算外资金的收支和管理；4专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用；5固定资产的管理和使用；6建设、修缮工程项目；7大宗物资采购项目；8重大经济合同、协议的签订和履行情况；9经济管理和效益情况；10所属单位领导人员任期经济责任；11学校创收资金的收支和管理；12各项财经制度和法规的执行情况；13内部控制制度的建立健全和执行情况；14完成教育局主要负责人或分管领导和上级主管部门交办的其他事项。第十一条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列

5、主要权限：1要求有关单位按时提供财务收支计划，预算执行情况，决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。3审查会计凭证、账簿、报表以及经济合同、会议记录等与经济活动有关的资料，检查资金、核对资产，查阅有关电子数据和资料，勘察现场实物。4对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定。5对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经局主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施。6提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的

6、建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交市纪检、监察或司法部门处理的建议。 第四章 工作程序第十二条 内部审计机构应当根据教育局的中心工作和上级内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报经局主要负责人批准后组织实施。   第十三条 内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。在领导干部任期经济责任实施审计前，在一定范围和期限内，对被审计对象进行公示，广泛听取有关单位或群众对领导干部在经济责任方面的意见，依据审计权限对反映问题进行审计核实，客观公正地评价

7、领导干部任期经济责任。第十四条 审计组对审计事项实施审计后，应下达审计结果。审计结果下达前，应征求被审计对象或被审计单位的意见。被审计单位自接到审计结果之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。 第十五条 审计结果审核后，报局主要负责人或分管领导审批。经审批后，应及时送达被审计单位，并将审计结果在一定范围内通报。 第十六条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。  第五章 法律责任第十七条 违反本办法，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，并报局主要负责人。1拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；2转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；3转移、隐匿违法所得财产的；4弄虚作假，隐瞒事实真相的；5阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；6拒不执行审计决定的；7报复陷害审计人员或检举人员的。以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。  第十八条 违反本办法，有下列行为之一的审计人员，由教育纪检监察部门根据有关规定，给予批评教育或行政处分：1利用职权，谋取私利的；2弄虚作假，徇私舞弊的；3玩忽职守，给国家和单