《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)0001

1、企业纳税实务期末考试模拟试卷（二）一、单项选择题（每题 2 分，共 30分。每题只有一个正确答案，请从每题 的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）-（题头用小四号黑体排版） 1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。A强制性和固定性 B权威性和固定性 C无偿性和强制性 D强制性的 返还性 2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。A免征额 B起征点 C免予额 D减税额3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据 规定（）。A应征增值税和消费税 B应征增值税C应征消费税 D不征增值税和消费税4、下列项目中应征收增值税的有（）。A歌厅售饮料的收入

2、B招待所订购火车标的手续费C企业售货中收取的储备费 D客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴 纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）A不允许扣除 B限定条件准予扣除C准予扣除 D无条件扣除6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所 得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织 和个人支付的部分缴纳个人所得税。A二年以上三年以下 B一年以上五年以下C一年以上三年以下 D一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。A分得的红利 B偶然收入 C有奖销售中

3、奖 D租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。A营业外收入 B成本 C应纳税所得额 D费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以 其（）为课税数量。A销量的估计量 B税务机关的核定数量 C实际产量 D由产量折合的 销售量 10、土地使用税的纳税人中不包括（）。A国有企业 B学校 C外商投资企业 D事业单位11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。A1.2%B10%C12%D17%12、按“载重吨位 ”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。A载重汽车 B机动船 C畜力车 D非机动船13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内

4、再投资举办、扩建产品 出口企业或先进企业，经营期不少于 5 年的，按（）比例退还其再投资部分已 纳所得税税款。A 40% B60%C50%D100%14、流动经营的单位，在经营地缴纳 “三税 ”的，其城建税应（）缴纳。A在机构所在地并按当地适用税率计算B在机构所在地但按经营地适用税率计算C在经营地按当地适用税率计算D在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申 报核准，凡居住（）的，减半征收土地增值税。A满 1年未满 2年B满 2年未满 3年C满 3年未满 5年D满 5年未满 5年以上二、多项选择题（本题型共 10 题，每题 2分，共 20分

5、。每题均有两个或 两个以上正确答案，请从每题的各选答案中选出你认为正确的答案，填在括号 内。每题所有答案选择正确的得分；不符、错答、漏答均不得分。）1. 税制基本要素包括（） .A、纳税环节 B、纳税人 C、征税对象 D、税率2. 下列收入项目中属于免征营业税的有（）A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入3. 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）。A、向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费4. 企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税

6、率，即（）。A、10%B、15%C、18%D、27%5. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有 （）。A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天6. 下列项目中 ,属于进口关税征税范围的有 （）A 外贸公司进口的货物 B.生产企业进口的货物C 入境旅客进口的物品 D.来自国外的邮递物品7. 非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（）A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税8. 下列项目中属于印花税征税范围的

7、是（）A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书据 D、机动车驾驶执照9. 房产税的纳税人有（）A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人 D、房产代管人10. 契税的纳税人是（）A、企事业单位 B、个体户 C、外籍公民 D、军队三、判断题（在每小题题前括号内填入判断结果，你认为正确的用 表示， 错误的用 ×表示。每小题 1.5 分，共 15 分）（） 1对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费 税。（） 2营业税起征点的幅度为：按期纳税的起征点为月营业额200一 800元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额为 500 元。（） 3.资源税仅对在中国境内开采或生产

8、应税产品的单位和个人征收，对进 口的矿产品和盐不征收。（） 4我国增值税的范围是，除农业生产环节和不动产外，对所有生产货 物或进口货物都征收增值税，并对工业性及非工业性的加工、修理修配也征收 增值税。） 5我国税法规定外商投资企业不缴纳车船使用税。（） 6.单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营 业税的应税劳务。（） 7.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票 上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开 发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（） 8纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售时计征消费税，允许扣除

9、当 期生产领用的已税烟丝的已纳税金。（） 9为鼓励出口、限制进口，对纳税人进口的应税资源产品，不纳资源 税，但要纳进口关税和增值税；对纳税人出口应税资源产品，在退（免）增值 税的同时，也应退（免）其资源税。（） 10.外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外 的所得缴纳所得税。四、综合计算题（第 1、3题各 10分，第 2题15分，共 35分）1.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人， 2005 年 10月份生产经营情况如 下： （1）9日外购原材料，支付价款 400 万元、增值税 68万元，取得增值税专用 发票；支付运输费用 40 万元，取得运输单位开具的普通发票；（2）本月

10、销售摩托车 1100 辆，取得不含税销售额 550万元；（3）15 日用自产摩托车 5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销 会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票。（4）材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额 32.79 万元（其中 含运费金额 2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额 12 万元；要求：按下列顺序回答问题：（1）计算该企业本月份的进项税额；（2）计算该企业本月份的销项税额；（3）计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；（4）计算该企业 12 月份应缴纳的增值税；2某食品工业企业， 2005 年度生产经营情况如下：（ 1）销售收入 4500万元；

11、销售成本 3000万元；增值税 700 万元，销售税 金及附加 80万元。（ 2）其他业务收入 300万元。（3）销售费用 500 万元，其中含广告费 400万元、业务宣传费 50万元。（4）管理费用 500 万元，其中含业务招待费 50万元、研究新产品费用 40 万元（ 2003年研究新产品费用 30万元）。该企业当年固定资产评估增值 20万 元，增值部分提取折旧 2 万元计入管理费用。（5）财务费用 100 万元，其中含向非金融机构借款利息 50万元，年息 10（银行同期同类贷款利率 6）。（6）营业外支出 60万元，其中含向供货商支付违约金 5 万元，接受工商 局罚款 1 万元，通过政策

12、部门向灾区捐赠 20 万元。（7）投资收益 17 万元，系从外地联营企业分回税后利润 17 万元（联营企 业适用税率 15）。（ 8）该企业已预交企业所得税 200.066 万元要求计算该企业：（ 1）2004 年度的会计利润。（ 2）2004 年度的收入总额调整项目金额。（ 3）2004 年度的成本、费用、支出调整项目金额。（ 4）2004 年度的应纳税所得额。（ 5）2004 年度的应纳企业所得税额。6）2004 年度应退补的所得税额。3中国公民张某系某企业高级工程师， 2005年 1-12月收入情况如下：（ 1）每月取得工资收入 5000元， 12 月底取得年终奖金 50， 000元（

13、2）应邀到某高等学校进行技术指导取得收入 50， 000 元，通过当地教育 局向农村义务教育捐款 5，000 元；（ 3）出版专著分别取得出版社支付的稿酬 50 000元和追加印数而追加的稿 酬 5000 元；（ 4）取得定期存款利息 10000 元；附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数123456789要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（ 1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；（2）计算取得的技术指导收入应缴纳的个人所得税；（3）计算取得的稿酬收入应缴纳的个人所得税；（4）计算取得的利息收入应缴纳的个人所得税；全月应纳税所得额不超过 500 元的超过 500 元-2000

14、元的部分超过 2000 元-5000 元的部分超过 5000 元-20000元的部分超过 20000 元-40000 元的部分超过 40000 元-60000 元的部分超过 60000 元-80000 元的部分 超过 80000元-100000 元的部分 超过 100000 元的部分税率（ %） 51015202530354045 速算扣除数0251253751375337563751037515375 企业纳税实务(二)参考答案一、单项选择1A2A3B4C5B6B7D8C9D. 10. C11. C12. A13.D14. C15 .C二、多项选择 1BCD2ABCD3BCD4CD5BC6A

15、BCD7ACD8ABC9ABCD10ABCD三、判断题12345678910四、综合计算题第 1 题 .【答案】 购进原材料应抵扣的进项税额 =68+40 × 7%=7万0.元8本月销项税额 =550 × 17%+5 × 550 ÷1100 × 1万7%元=93.925 损失原材料应转出的进项税额 =(32.792.79)× 17%+2.79(1÷7%)× 7%=5.31万元12 月份应缴纳的增值税 =93.925(70.85.31)=28.435万元第 2 题【答案】（ 1）会计利润 45003000803005

16、00500 1006017577 （万元）。（2）收入总额项目，还应将联营企业分回利润还原计入收入总额：分回利润还原税前利润 17÷（ 115） 20（万元）。调整（增加）申报表收入项目： 2017 3（万元）。（ 3）成本、费用、支出调整项目 销售费用中，广告费应按规定限额比例扣除。税前扣除限额（ 4500300）×8384 万元广告费超标准 400 38416 万元，需调增所得额。 业务宣传费限额（ 4500 300） × 524（万元）。业务宣传费超限额 502426 万元，需调增所得额。 管理费用中，业务招待费应按规定限额比例扣除。税前扣除限额（ 4500

17、300）×3 317.4（万元）业务招待费超标准 5017.432.6 万元，需调增所得额； 财务费用中利息超标，需调增所得额。50÷ 10 ×（10 6%） 20（万元） 营业外支出中，企业间罚款可以列支，但行政罚款 1 万元不得税前扣 除，需调增所得额。 捐赠扣除限额纳税调整前所得 ×3（ 5773）×3 17.4（万元） 捐赠超限额 2017.4 2.6（万元）。（ 4）应纳税所得额 5773162632.62022012.6660.2 （万元）。（ 5）应纳所得税额 660.2 ×33 217.866（万元）。联营企业分回利润抵免已缴税额 17÷（115） ×15 3（万元）（ 6）该企业 2004 年度应补缴的企业所得税额 217.8663200.066 14.8（万元）。第 3 题【答案】计算 1-12 月工资薪金所得应纳个人所得税应纳个人所得税 =（50001600）×15%125 ×12=4620元12