客户经理培训财务试题

1、客户经理培训财务试题一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1、商业银行获得的贷款企业相关的信息可以总结为以下六个方面：即贷款企业的品格、能力、担保、经营环境、现金和（A）。A、资本 B、资产 C、资金 2、企业的还款来源，包括综合收益、其他合法收入及（C）等。A、长期投资 B、单位借款 C、生产经营产生的现金流3、2006新准则财务报表组成为（C）A、三张财务报表 B、三张财务报表及财务情况说明书C、四表一附注4、公司流动负债40万元，流动比率2.2，流动资产为（B）A、80万元 B、88万元， C、18

2、万元5、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（C）。 A.商品价款 B.增值税进项税额 C.现金折扣 D.销货方代垫运杂费6、某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定300万元。假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（ B ）万元。 A.200     B.350 C.650    D.11507、某公司2009年初所有者权益总额

3、为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（C）万元。 A.1565 B.1595 C.1640 D.17958、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（A）万元。 A.0.3    B.0.6 C.0.9    D.3.69、下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（A）。 A.政府补助

4、收入    B.设备安装劳务收入 C.代修品销售收入    D.固定资产出租收入10、公司利润总额200万元，所得税52万元，财务费用10万元，资本化利息5万元，公司利息保障倍数为（C）A、126 B、12.3 C、14万元 D、17.5万元11、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（C）。 A.取得借款收到的现金 B.吸收投资收到的现金 C.处置固定资产收回的现金净额 D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金12、下列各项中，不属于所有者权益的是（ D ）。A.资本溢价 B.计提的盈余公积C.投资者投入的资本 D

5、.应付高管人员基本薪酬13、下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（C）。 A.库存商品B.生产成本 C.工程物资D.委托加工物资14、某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2009年12月31日固定资产净值的金额为（A）万元。 A650 B.700 C950 D.100015、2012年2月1日某些企业购入原材料一批，开出一张面值为117000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2012年5月1日改企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（C ）。 A.借：应付票

6、据117000 贷：短期借款117000 B.借：应付票据117000 贷：其他应付款117000 C.借：应付票据117000 贷：应付账款117000 D.借：应付票据117000 贷：预付账款117000二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1、下列关于固定资产计提折旧的表述，正确的有（ AC）。A.提前报废的固定资产不再补提折旧   B.固定资产折旧方法一经确定不得改变C.已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧  D.

7、自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧2、下列交易或事项中，会引起现金流量表“投资活动产生的现金流量净额”发生变化的有（ACD）。 A.购买股票支付的现金 B.向投资者派发的现金股利 C.构建固定资产支付的现金 D.收到被投资单位分配的现金股利3、下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有（AC）。 A.资本公积转增资本B.盈余公积转增资本 C.盈余公积弥补亏损D.税后利润弥补亏损4、下列各项中，反映企业偿债能力的指标有（ABC）。 A.流动比率 B.产权比率 C.速动比率 D.资本保值增值率5、下列各项中，应计提坏账准备的有（ABCD）。 A.应收账款 B.应收票据 C.预付

8、账款 D.其他应收款6、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量表”的报表项目有（ACD ）。A.收到的税费返还 B.偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D.支付给职工以及为职工支付的现金7、下列各项中，属于筹资活动现金流量的有（ ACD）。A.分配股利支付的现金   B. 清偿应付账款支付的现金C. 偿还债券利息支付的现金 D. 清偿长期借款支付的现金8、债权人进行财务报表分析的目的包括（ABCD）：A.公司为什么需要额外筹集资金；B.公司还本付息所需资金的可能来源是什么；C.公司对于以前

9、的短期和长期借款是否按期偿还；D.公司将来在哪些方面还需要借款。9、在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除的主要原因是(ABCD)：A.在流动资产中存货的变现速度最慢。B.由于某种原因，存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货。C.部分存货可能已抵押给某债权人。D.存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。10、对存货项目分析，应主要关注以下几点（ABCD）： A存货的规模及具体项目构成。 B存货发出的计价方法。 C、存货的期末计价及存货跌价准备的计提 D、存货的库存周期。 三、判断题（本类题共5小题，每小题2分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确地，在括号内

10、打；认为表述错误的，在括号内打×。每小题答题正确的得2分，答题错误的倒扣1分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分）1、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。（）2、当企业的资产总额大于负债总额时，如果用银行存款偿还应付账款，将会使企业的资产负债率上升。（×）3、企业以经营租凭方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期捐益。（×）4、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（×）5、财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和

11、所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（）四、简答题（本类题共2小题，每题10分，共20分）。1、会计报表粉饰的常用方法有哪些？参考答案会计报表粉饰的常用方法有：“关联交易”法 “资产重组”法 “虚拟资产”法、 “其他应收应付”法 “利息资本化”法 “股权投资”法 “资产评估”法 “时间差（跨年度）”法 “合并报表”法2、不纳入合并范围的子公司有哪几类？参考答案A、已关停并转的子公司。B、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司。C、已宣告破产的子公司。D、准备近期售出而短期持有的子公司。E、非持续经营的所有者权益为负数的子公司。F、资金调

12、度受到限制的境外子公司。五、财务分析题（本类题共2题，每题10分，共20分）。（一）使用下面提供的信息，填充资产负债表空白项目，要求列出计算过程。 金额单位：万元资产金额负债和所有者权益金额现金流动负债10应收账款长期负债存货负债合计流动资产合计股本10厂房设备留存收益10固定资产合计所有者权益合计20资产总计负债和所有者权益总计其他资料：（1）产权比率为0.5；（2）总资产周转率为2；（3）毛利率为20%；（4）存货周转率为8；（5）应收账款周转率为20次，（6）速动比率为1*（答案）金额单位：万元资产金额负债和所有者权益金额现金7流动负债10应收账款3长期负债0存货6负债合计10流动资产合

13、计16股本10厂房设备14留存收益10固定资产合计14所有者权益合计20资产总计30负债和所有者权益总计30计算过程：1、 负债总额=产权比率*所有者权益=0.5*20=10长期负债=负债总额-流动负债=10-10=02、 负债和所有者权益总计=10+20=30，总资产=303、 销售收入=总资产周转率*资产总额=2*30=604、 销售成本=销售收入（1-毛利率）=60*（1-20%）=485、 存货=销售成本/存货周转率=48/8=66、 应收账款=销售收入/应收账款周转率=60/20=37、 速动资产=速动比率*流动负债=1*10=10现金=速动资产-应收账款=10-3=78、 流动资产

14、合计=7+3+6=169、 厂房设备=30-16=14，固定资产=14（二）乙房地产公司股东2011年增加注册资本4000万元，请根据下列数据分析该公司2011年的财务情况。1、财务数据如下：单位：万元项 目2009年末2010年末2011年末较2010年增加较2010年增长%（一）资产合计239523261938771615218.86流动资产232473134137356601519.19其中：货币资金56438151308-2507-65.71应收账款338630302897-133-4.39预付账款381352301-51-14.49其他应收款13251905284794249.45存

15、货175892101228596758436.09长期投资48010031071686.78固定资产2242733416824.91（二）负债合计1457123187236214341.87流动负债125712318722621-566-2.44其中：短期借款9000应付账款920561281841-4287-69.96预收账款01092914916398736.48其他应付款216856743743-1931-34.03长期负债2000010001000（三）所有者权益合计9381943215150571860.62其中：实收资本4000400080004000100.00未分配利润4838

16、48766424154831.75销售收入75566455156649209142.66利润总额736208303929311,409.13净利润513136204719111,405.15（一）经营活动现金净流量-58334244-6780-11024-259.75经营活动现金流入量1250117750186468965.05经营活动现金流出量1833413506254261192088.26（二）投资活动现金净流量-53-104-213-109104.81投资活动现金流入量2060096009投资活动现金流出量55104622261185,882.69（三）筹资活动现金净流量5655-88

17、945725461-614.29筹资活动现金流入量6880226270004738209.46筹资活动现金流出量122531512428-723-22.95（四）现金及现金等价物净增加额-2313251-2421-5672-174.472、财务指标如下：项目2009年2010年2011年行业平均值短期偿债能力流动比率(%)184.93135.17165.14168.62速动比率(%)45.0144.5538.73109.02存货周转率0.490.250.420.66应收账款周转率1.552.015.297.32流动资产周转率0.410.240.460.28经营活动现金流入/主营业务收入1.65

18、2.751.221.12经营活动现金净流量与负债总额比(%)-0.40.18-0.280.14主营业务收入增长率(%)-54.87-14.57142.6610.43长期偿债能力资产负债率(%)60.8371.0860.9263.99全部资本化比率(%)23.61014.245.29成本费用利润率(%)11.723.626.679.8销售利润率(%)17.1117.6526.6917.95总资产报酬率(%)4.51.629.353.04净资产收益率(%)6.681.4516.659.81总资产周转率0.40.230.440.3利息保障倍数7.282.0411.493.43负债总额/EBITDA16.0145.26.924.14总资产增长率(%)67.6536.1818.868.33净资产增长率(%)56