国际贸易中信用证的风险及防范

1、信用证在出口贸易中的风险与防范摘要信用证是一种国际贸易结算方式,它以银行为中介，取代了商业信用，所以被广泛使用，且对出口商来说，其收汇有了较大保证。但在国际贸易中，使用信用证还是存在着一定的风险,一些进口商为了谋取暴利，利用信用证的各种软肋进行诈骗，分析这些风险带来的影响,及对这些风险进行避免与防范，是出口商在使用信用证时必须要考虑的问题。  1.信用证的定义 信用证是一种有条件的银行担保，概括地说是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或在将来的某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。开证银行必须保证在收到受益人交付符合全部信用证规定的单据的条件之后，向受益人或

2、其指定人履行付款的责任。因为信用证结算是依据银行信用进行的，有一定的保障，所以，信用证已经成为目前国际结算中最为广泛的结算方式之一。 2.信用证的特点2.1开证行负首要付款责任信用证支付方式是以银行信用作保证的，因此，开证行应承担第一性的付款责任。按跟单信用证统一惯例的规定，在信用证业务中，开证行对受益人的付款责任是首要的、独立的。即使开证人事后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证行就必须承担付款责任。  22信用证是一项自足文件信用证是依据买卖合同开立的，但一经开立，即成为独立于买卖合同之外的契约。信用证各当事人的权利和责任完全以信用证条款为依

3、据，不收买卖合同的约束。2.3信用证业务处理的是单据而非货物信用证业务是“单据业务”。银行处理信用证业务只凭单据，不问货物的真实状况如何。银行已受益人提交的单据是否与信用证条款相符为依据，决定是否付款。如开证行拒付，也必须以单据上的不符点为由。这种“相符”必须是“严格符合”，不仅要单证一致，而且还要求单单一致。3.信用证风险种类 3.1出货规格、数量、日期等与合同规定不符造成被进口商索赔、起诉的风险 信用证处理的是纯单据业务，故出口方常只注重单据的质量，而不注重合同。虽然暂时从开证行拿到钱，却因不符合同而遭受买方的索赔，甚至起诉。故一笔信用证业务，除了要做到单单、单证一致外，还需做到单货一致，

4、单同一致。 3.2单证质量差造成收汇风险 信用证付款的前提就是出口商递交的单据要做到单单一致，单证一致。如出现不符点，即便买方同意付款，却白白支付了昂贵的国际通讯费用和不符点扣款，且收汇时间大大推迟。 3.3有关信用证软条款造成的风险 3.3.1国际贸易术语选择中软条款的设置如FOB术语下，不规定卖方的派船时间，或在CFR或CIF术语下，规定船公司、船名、装运期、目的港须取得开证申请人的同意。这是信用证中常见软条款之一。前者使得买方可以根据自己的意图决定是否派船和派船时间，致使卖方无法主动完成交货，不能按时收汇。后者同样使得卖方在交货、收汇等方面受控于买方。如果接受信用证中出现此类条款，在履约

5、过程中就会极难操作，其付款的主动权完全被开证申请人及开证行控制。 3.3.2对信用证生效附条件软条款的设置在信用证中规定暂不生效条款，待某条件成就时信用证方生效。常见的有规定信用证的生效条件为进口方领到进口许可证，或者货样由进口方确认等为条件，或货到付款等。这种信用证变成了变相的可撤销信用证，使开证行的责任处于不稳定状态，从而对出口商极为不利。 3.3.3 “客检条款”的设置在信用证中规定向银行交单的检验证书必须由买方指定的检验机构或检验人员签发。这种条款使卖方受到极大牵制，如果买方指定的检验机构或检验人员借故不签发检验证书，卖方冒险发货，银行就会因为单证不符拒绝付款；如果卖方不发货，就会被买

6、方以货物质量有问题不能按时交货追究违约责任。     4.信用证风险的防范 4.1单据不符的风险防范 制单、审单是一项非常仔细的工作，银贸双方应该密切配合，有关工作人员必须具有高度的责任感和一丝不苟的工作精神，制单人员应严格按照信用证的要求给银行一套完整的正确单据，银行应协助企业审单，确保单据与信用证、合同、实际货物的一致，以便顺利及时的结汇。 4.2对单证质量差的防范 提高单证的质量,做到保质出货,使单单一致、单证相符就要一套合理的审单制单程序,从程序上保证单据准确完整。经过信用证审核程序后,如果我们接受了对方的信用证,就应该按要求装运货物,制作相关单据,在核对

7、无误后,提交议付行以保证我们能按时收到货款。 4.3对陷阱条款的防范 这类条款议付行及受益人都无法保证做到，必须按程序认真审证。一旦出现陷井条款，应及时通知修改，千万勿贪一时省事，给日后埋下风险隐患。 4.4业务不完整的措施 必然要对每一个客户建立业务档案，包括资信度、贸易量等等，逐年进行筛选，降低业务风险。各个岗位既要分工，也要协作。 4.5对软条款的风险防范 卖方在申请开证时是以销售合同为依据的，一旦销售合同中的某些条款不够周密，就会导致以后信用证条款无法执行，留下后患。出口方在审证时对软条款一经发现应立即通知对方修改，信用证的有效期必须合理，太短会使卖方没有足够的时间通知买方改证而会导致

8、买方向卖方追究违约证责任。 5.总结信用证业务集结算和融资为一体，是国际结算的重要组成部分，对进出口商及银行都有积极作用，但在促进贸易的同时，其本身也存在一些风险，在具体信用证业务操作中，交易双方包括开证行都要清醒地认识到信用证中可能存在的风险，增强风险防范意识，预防在先，以利业务的顺利进行，避免不必要的损失。 随着我国国有银行彻底向现代商业银行转轨的发展，我们银行将更加重视这类中间业务的发展，信用证付款在我国国际贸易结算中一定能继续发挥重要作用3.出口贸易信用证风险的防范3.1在订立合同时，必须对进口商和银行进行深入的资信调查进口商也即自己的客户或自己的贸易伙伴，在外贸实务中，对于

9、陌生的客户，一般应通过银行或有关机构进行资信调查，即使多年合作的老客户的资信情况也不是一成不变的。因此一定要在不同的阶段对客户的资信和履约能力进行了解和分析。在调查中要重点了解对方的企业性质、贸易经验等，特别是贸易伙伴的资金及负债情况，经济作风及履约信用等。在寻找贸易伙伴和贸易机会时，要选择信誉好的客户,不要与资信不明或资信不好的客户做生意。银行主要是指开证行或保兑行。开证银行和保兑银行(如已保兑)的资信对出口商能否及时安全地收到货款关系重大，因此，必须认真审查。对于资信较差或来证金额与其资信不相称的，可分清情况采取适当安全措施。如：要求加列电报索偿条款，以加快收汇，减少风险；要求代付行确认偿

10、付；要求可靠银行加保兑；在允许分批装运情况下，分批发货，分批收汇，以减少风险。3.2认真缮制销售合同在信用证业务中，合同是信用证的基础，故出口商可预先在买卖合同里对信用证的内容做出明确规定，以免日后发生争议。在订立合同时，必须做出慎重的选择，对于没有把握履行的条件不要订立或要求修改。3.订立合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。不但可以方便我国企业，而且还把主动权掌握在我们的手中。4.严格审核信用证，认真制作单据，提高对软条款信用证的警惕。出口商应对信用证条款认真审核，审慎考虑所要求的单据。每份信用证的条款都没有既定的格式，要仔细阅读，弄清其含义。对于问题不大、成本较低的条款应

11、尽量考虑接受，以保持并发展双方的业务关系而对一些十分不合理的条款则坚决要求及时修改信用证。5.加强对外贸从业人员的培训和审核，努力提高其专业素质。随着国际贸易竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出了越来越高的要求。故外贸从业人员应不断积累国际贸易和国际结算经验，学习并丰富相关知识，以提高业务水平。6.要与银行保持密切联系，制定一套完整的业务操作规则。这是杜绝信用证欺诈的有效手段。因为假冒信用证的问题经常出现在密押、签字不符合要求等方面，要求银行审查时特别谨慎，否则会带来巨大损失。7.尽量要求客户从一些大的、信用较好的银行开证。由于这些银行一般会很注意保持自身的声誉，业务操作也比较规范，会

12、很认真地对待“软条款”问题。 1.熟知UCP500和UCP600，精通国际惯例、国际商会的仲裁惯例以及我过最新颁布的最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定等 2.不断地更新知识 随着国际贸易的不断发展,新问题不断的发现,新规定与新方案也不断的出现,UPC本身也不断的修订完善,这都要求我们不断的学习与时俱进。 四、避免和减少风险的根本途径 1.银贸工作者要加强外贸知识和外语的学习 2.强化内部管理，规范贸易行为 3.加强资信调查 参考文献: 1廖德万:浅议信用证风险及防范J.天津市财贸管理干部学院学刊,2006(1) 2陈纲:浅谈信用证业务及其风险防范J.浦东开发,2005(8) 3赵

13、可铭:出口贸易中信用证的风险及防范J.发展研究,2002(9) 4王国安:信用证结算的风险防范J.杭州电子工业学院,2004(1) 5周立:信用证与进口贸易风险的防范J.上海金融,2004(5)浅议国际贸易买卖双方进行的信用证欺诈及救济该文章转自小柯论文网网址:原文地址：浅议国际贸易买卖双方进行的信用证欺诈及救济该文章转自小柯论文网网址:原文地址：摘要由于信用证交易中银行只处理单据而不管货物、审单时强调信用证与基础贸易的分离，再加上国际贸易的复杂性,信用证欺诈日益盛行。欺诈行为给诚实的贸易方和进出口银行造成了严重损失,也破坏了正常的国际贸易秩序。本文通过对信用证欺诈主要形式的深入分析，提出了一

14、些救济的方法。关键词信用证欺诈 救济 欺诈形式信用证是国际贸易重要的支付方式。由于信用证使商业信用变成了银行信用，在很大程度上降低了出口风险，从而促使买卖双方交易的最终达成。但是，这并不能掩盖信用证在实际操作中存在的某些弊端。信用证是纯单证买卖，银行只看议付单据表面是否完整准确，是否与信用证规定一致，而不考虑货物的实际状况。因此，银行只能利用信用证控制单据，而无法真正控制货物。一些不法商人利用信用证进行欺诈，给国际贸易带来严重后果。通过对信用证欺诈形式和应对方法的分析和了解，对促进贸易的健康发展意义重大。一、信用证欺诈的表现形式分析1.买方进行的信用证欺诈这往往是买方以开证申请人或假冒开证申请

15、人的身份，用假冒信用证或“软条款”信用证欺诈付款行和受益人，以达到诈取货款的目的。(1)假冒信用证欺诈。此欺诈方式目的包括诈取出口商在收到信用证后预付的佣金、押金、履约金；诈取出口货物；诈取出口公司对供货厂家的货款等。假冒信用证有两类手法：一是以根本不存在的银行为名开立假信用证；二是冒用其他银行名义开立伪造信用证。从中国银行各地分行发现的假冒信用证案件看，假冒信用证通常具有以下特征：电开信用证无密押；电开信用证声称使用第三家银行密押，而所谓“第三家银行的确认电文”没有加押；信开信用证的签字无从核对；信开信用证随附印签式样，此印签式样却系假冒；开证银行行名、地点不明；单据要求寄往的第三家收单银行

16、不存在；信用证金额大而有效期短。(2)“软条款”信用证。此种信用证中附有“陷阱”条款，因此又被称为“陷阱”信用证。此类条款使开证人或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，使货款的收回完全依赖于买方的商业信用。“软条款”信用证主要有如下做法：货物检验证明或货运收据由进口商或开证人授权的人出具和签署，其印鉴应由开证行证实方可议付的条款等等；信用证项下各条款相互矛盾；票据应出具在有受益人名称的信函笺上，注明全称和地址；货物到港后，由申请人或特定机构（人）验货，并向开证行提供合格证明，开证行才付款；全部或部分货款在申请人提交检验证或货物收妥证明后开证行才付款，但出具证明的时间信用证没有明确规定；只

17、有获得货物清关或由主管当局批准进口的相关文件后才付款；信用证规定以另一信用证项下的付款为付款条件；部分货款凭申请人出具到岸检验证明之后在证外结算；卸货港（或装运日等）将以修改证的形式通知等。总之五花八门，不一而足。（3）买方滥用或伪造运货单据。买方先出具保函将货物提走，再把提单卖给善意第三者，然后潜逃。在这种情况下，承运人不得不就相关损失赔偿善意提单持有人；再有买方凭提单副本或发票副本伪造提单原件（包括伪造银行印记）提货，而不是到银行付款赎单提货。原始单据在银行，但是货物却被提走，卖方对承运人的错误放货行为追究责任，承运人因此而蒙受损失。进口商伪造信用证修改书，与开证行勾结，故意先造成信用证不

18、符合合同，利用修改信用证的这一时间差，伪造信用证修改书和开证行修改书，同时增加将部分正本提单直接寄指定人的条款，将修改书不通过通知行直接寄于卖方，又利用船期紧、出口商急于发货的心理，诱使出口方在开证行修改书到达前发货；此外进口商还可能伪造国际大银行的保兑函，骗取出口货物。2.卖方进行的信用证欺诈受益人（出口人/卖方）策划的信用证欺诈通常是受益人或他人以受益人的名义，用伪造或具有欺诈性陈述的单据欺诈开证行、议付行，以获取信用证项下货款。(1)伪造提单欺诈。受益人在货物根本不存在的情况下，通过伪造提单骗取银行付款。实务中经常发生预借提单和倒签提单现象。预借提单和倒签提单都是托运人、承运人双方为了满

19、足信用证日期规定，提单的签发日期与货物实际装船日期不符的非法提单。如果受益人要求承运人预借或倒签提单，常常要出具保函，承担由此引起的一切损失和费用。同样该保函的内容不合法。承运人需承担风险，一旦买方发觉提单的问题而诉诸法律，承运人和受益人将共同承担责任。（2）伪造单据内容欺诈。卖方欺诈人以另外一种货物或者是水（假）货来顶替信用证所要求的货物。在这种欺诈方式下，单据是真的，货物也存在，只是装运的货物不是信用证所要求的货物，而是水货或是废物。由于商业发票是由受益人制作的，因此做欺诈性描述十分容易。（3）伪造、变造信用证的欺诈。伪造信用证是指采用描绘、复制、印刷等方法伪造信用证格式、内容制造假信用证

20、的行为或冒用正规银行名义开出假信用证的行为。变造信用证是指在真实信用证基础上通过剪接、挖补、涂改等手段改变信用证主要条款的行为。二、信用证欺诈的救济1.向法院申请止付禁令开证申请人可以向法院申请禁令，阻止开证行付款，以维护买方的正当利益。禁令（Injunction）在时间上可以是暂时性的或永久性的。法院决定是否发布禁令是很慎重的。申请人欲使法院发布禁令以阻止开证行付款，应满足下列条件：（1）申请人确信信用证交易中有欺诈事实，并能提出证据；（2）申请人在诉讼中占有优势，极有可能胜诉；（3）为确保弥补因禁令所受的损害，法院可能要求申请人提供相应的担保。法院的禁付令与银行付款责任是紧密相关的。法院在

21、签发禁令时必须注意坚持信用证的独立性，法院不能因与信用证无关的事件干预信用证的运作。买方在信用证交易侵权诉讼中，应确认卖方有欺诈事实，并能提出证据，且通知银行。欺诈必须是已成立的或被证实的，对此当事人负有举证责任，且禁令必须在银行付款或承兑之前发出。此外，禁令的发布不应损及善意第三人的利益。法院的禁令只能针对其管辖权范围内（一般为其属地管辖范围内）的银行或受益人。2.银行救济信用证与贸易合同是两个不同性质的法律文件，一般情况下不要因为涉外贸易合同发生纠纷而轻易冻结我国银行所开信用证项下货款，否则会影响我国银行的对外信誉。在实践中，如有充分证据证明卖方利用合同进行欺诈，且我国开证行尚未对外付款，

22、那么法院可根据进口商的请求冻结信用证项下货款。在远期信用证情况下，如我国银行已承兑了汇票，银行对信用证的责任已变为票据上的无条件付款责任，法院就不应加以冻结，以维护我国法院和银行在国际上的形象及信誉。参考文献：1顾民.外贸制单与结汇.对外经济贸易出版，1994，9.2龚细和，龚信和.进出口贸易单证指南.广东经济出版社，2003.3杨良宜.提单及其付运单据.中山政法大学出版社，2001，6.（作者单位：江西萍乡高等专科学校）该文章转自小柯论文网网址:原文地址：信用证软条款与收汇风险该文章转自小柯论文网网址:原文地址：摘要 在国际贸易业务中，信用证是最常用的支付方式。许多人认为信用证付款方式对出口

23、商结汇是最安全的，其实并不然。文章针对信用证中的软条款及其对出口商收汇的影响进行分析，提出应防范的风险。关键词 国际贸易 信用证 软条款 风险随着世界经济的发展，国际贸易业务越来越频繁，国际贸易业务方式更趋于单据化。信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，属银行信用。为保证各自利益，越来越多的贸易双方在进行国际贸易业务时，多采用信用证作为支付方式。一、信用证支付方式下顺利结汇的原则银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物，它只审查受益人所提交的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任，同样，开证人也根据表面上符合信用证条款的单据承担接受单据并对其履行责任的银行进行偿付的义务

24、。因此，采用信用证为支付方式时，要想顺利结汇，那就必须使议付单据与信用证的条款相一致。二、信用证软条款与风险1.信用证软条款对卖方收汇的影响在国际贸易业务中，进出口双方都是以追求自我利益的最大化为目标。出口方懂得利用信用证保证自己的利益，而进口方也会懂得利用信用证来设下各种陷阱或条件来保护自己的利益。例如，在签订合同时，进口方拿不定其所进口货物是否能顺利卖出去，就利用信用证软条款来保护自己的利益。所谓的软条款即不可撤销信用证中规定申请人或开征行可以单方面解除付款约束，使受益人处于不利的被动地位，导致其履约和结汇存在风险隐患的条款。简而言之，软条款有一个最基本的特征，即它被申请人或开证行单方面所

25、控制，使得不可撤销信用证变为可撤销信用证。这样，受益人（出口商）的利益就得不到保护。在实际业务中，出口商对软条款的认识是不够的，对信用证上的单证英语不予足够的重视。一些企业往往急于成交而忽视软条款，因而掉进了不法分子设置的诈欺陷阱；一些企业过于看重进口商以往履约记录，对软条款掉以轻心从而蒙受损失；有些企业甚至没有足够的国际结算知识因而对软条款视而不见。由于软条款是嫁接在“信用证”这一具有银行信用的结算方式下，所以隐蔽性很大。此外软条款的形式千变万化，没有固定的模式，特别是一些软条款的表述十分专业，难以被非银行人员所注意和理解，没有银行的提醒，一般不易引起受益人的察觉。例如以下案例：我国一家出口

26、A公司与一家国外B公司进行一项国际贸易业务，A公司收到的信用证后，经公司专业人员审核均未发现问题。但当A公司按信用证准备好单据议付时，却遭开证行拒付，其原因就是在信用证多达十几条的附加条款中，就有一条内容：“ This letter of credit is only a sample ,it is not operative until our further confirmation.”由于该出口方从来没有收到开证行继这份信用证之后发来的任何电文，那么该信用证还没有正式生效。事后，虽然在我国当地的使馆出面协调得以解决，但此前无疑是给案例中的出口方带来麻烦，影响了出口方业务的顺利完成及时结汇

27、进行资金的有效周转。从以上案例我们不难看出，信用证软条款对出口商能否安全收汇有很大影响。2.信用证软条款表现方式信用证是契约文件，只要受益人接受它，那么各方面当事人就都必须按照这份信用证的规定去做，哪怕规定得毫无道理。因此，一定要特别注意信用证中单证英语表述的意思。软条款在单证英语中表述变化虽多，但任何事物都有其普遍性与特殊性。其通常不外乎从两个方面做文章，一是单据，二是付款。与单据有关的软条款常见有：(1)单据由特定的人签发或会签，证明货物合格，或已通关，或已收妥无误，或确认数量等等。最典型的是检验证或货物收据由申请人或申请人指定的代表签发，如“Inspection certificatio

28、n issued and signed by XXX”。这些由特定人签发的单据，其最大危险性在于：在行情下跌或进口商找到更便宜的货物时，可以利用这一条，不派人检验或收货，出口商拿不到信用证下结汇所需单据，必定遭受损失，这在大宗贸易中最为常见。(2)某单据由特定的人签发，并且其印鉴须与开证行的留样相符，如发票、检验证、货物收据等。这类单据的内容与(1)中提及的单据无异，但危险性更大，在香港地区的来证中常常见到。如“Cargo receipt issued and signed by XXX and the signature must be in strict compliance with t

29、hat of our file.”这类软条款不但可以使申请人在受益人发货前占据主动，而且在付款时也同样能够进退自如。例如他可以在开证行留张三的印鉴而派李四去签单，这样，如果行情看涨，他可以签发检验证，而到付款时一旦行情下跌，就可以利用“印鉴不符”拒付。在单据做文章的软条款，一般出现在swift开立信用证的“单据要求”一栏中，比较容易引起受益人的注意，但在付款上做文章的软条款，往往出现在“致银行指示”中，或者出现在“附加条件”一栏中，比较隐蔽。常见的形式有：(1)货物到达港后，由申请人或特定机构（人）验货，并向开证行提供合格证明，开证行才付款。如在美国的来证中，若出口产品系食品时常见到这样的条款

30、：“ Documents will be released to applicant against applicants receipt and payment effect upon FDA (美国食品药品检验局)approval.”这类条款往往出现在“致银行指示”一栏中，容易被受益人忽略。初涉对美国食品出口业务的受益人往往不了解FDA是怎么一回事，如果没有银行的提醒，难以发现问题隐患。美国的食品检验标准十分严格，经过长途运输的货物如到港后未能通过检验，受益人必定遭受损失。如银行仅看到提单条款中物权凭证齐全，忽略了这类软条款办理融资，则会出现很大的风险。(2)20%的货款凭申请人出具的到岸

31、检验证明外结算。（3）全部或部分货款在申请人提交检验证或货物收妥凭证明后开证行才付款，但出具证明的时间信用证没有明确规定。（4）只有获得货物清关或由主管当局批准进口的相关文件后才付款。（5）信用证规定以另一信用证项下的付款为付款条件。如国际商会出版物ICC5351号案，信用证规定只有在货物再出口得到货款后才付款（Payment for drafts drawn here under will be made only after the realization of the re-export proceeds program.）除了在单据和付款中做文章外，有时也会看到利用修改证做文章的软条款

32、。如“卸货港（或装运日等）将以修改证的形式通知”，这类条款使装运处于不确定状态，可能是由于国外进口商担心码头工人罢工，无人卸货遭受损失。这种信用证要素不全，出口商如果贸然加工备货，修改证不到，则会增加仓储费支出，给出口商造成损失。对于上述问题，惟一的解决办法就是要求进口商及时修改信用证，确保证信用证为不可撤销性，为出口商顺利结汇提供有力保障。三、议付单据的制作银行审单是按“单证一致、单单一致”原则，须强调指出的是银行虽根据表面上符合信用证条款的单据承担付款责任，但这种符合的要求却十分严格。在表面上决不能有任何差异，也就是说银行在信用证业务中是按“严格符合的原则”办事的。因此，出口方在制单时必须

33、仔细看清信用证的要求，严格按信用证规定制作单据，否则出口商将无法安全结汇，如以下案例： 案例1.某外商向我国某进出口公司购买5000公吨的大米，其中一级米2000公吨，二级米3000公吨。外国客商开来的信用证的条款中有：Partial shipments are allowed in two lots. The shipment of the first class rice should be not later than Aug.7,2007 and for the second class rice not later than Aug.15,2007. 我进出口公司拿到该信用证后，知道

34、可允许分批装运，以为这样对其再有利不过了。但就在该公司拿三份提单于2007年8月10日到银行议付时，银行拒付了，理由是单证不符。信用证规定只允许分两批装运，也就应该最多只有两份提单。但该公司认为该分批装运条款用于两批货间的分批，就把其中的一批货分两批装运也就一共得到了三份提单，议付也就提交了三份提单，却因对“Partial shipments are allowed in two lots.”理解不正确而遭银行拒付。案例2.我国某粮油食品进出口公司出口一批商品，收到的信用证中条款规定：“ Amount :USD 1232000.00.800M/T(quantity 5% more or les

35、s allowed) of XX , Price :USD 1540.00 per M/T net ,CIF A port, Shipments to A port immediately. Partial shipments are not allowed .”(总金额1232000.00 美元。某商品800公吨，数量允许增减5%。价格：每公吨净值1540.00美元,CIF A 港。立即装运至A 港。不允许分批装运。)受益人以为有溢短装条款，就多装了3%的货物，在议付单据中的发票货值为1268960美元而信用证总额规定为1232000美元。两者不符而遭拒付。虽然事后受益人以多出部分托收又恰逢

36、该货的市场价突然上涨，申请人又急于提货才支付信用证项下的1232000美元的票款，但对超额托收部分拒付。粮油食品进出口公司最终损失36960美元。原因是粮油食品进出口公司并没有严格审查和注意信用证中单证英语的表述引起发票单据表面与信用证不相符而造成了本应不该遭受的损失。一般以重量为计量单位的货物，如允许有增减装的幅度，条款应作类似这样的规定：“Amount of credit and quantity of merchandise 5% more or less acceptable.”（信用证的金额及货物的数量均可允许5%增减。）该条款就明确指出金额及货物均可增减5%，有的信用证虽然在条款中

37、也只规定“The quantity of shipment 5% more or less acceptable. ”（数量允许增减5%）但在信用证的总金额中已经包括了增加5%数额在内。如按上述第二种方式开立本案例的信用证，则信用证金额不是USD1232000.00，而是直接在金额中规定为USD1293600.00。本案例的信用证如只在数量上允许增减5%，而金额既没有增减条款，也未在信用证总金额的数额中含有5%，这样的信用证在实际装运数量上不能增装。如要增装必须向买方提出修改信用证，增加金额的增减条款。从上述案例我们可以看到，要真正做到单证一致、单单一致在国际贸易业务中并非易事。出口商须完全理

38、解信用证的条款的含义。四、结束语以信用证作为支付方式的国际贸易业务的买卖就是单据的买卖。信用证付款方式并非是毫无风险的支付方式，受益人（出口商）应要认真、仔细地审核信用证，不忽略任一项条款。对信用证的规定不明确时，要求申请人解释确定或者提出修改，务必在拿到信用证修改通知书后再发货；制作议付单据时要严格按信用证要求制作，严格做到单证一致、单单一致，以确保顺利结汇。参考文献：1陈哲:进出口案例解析.对外经济贸易大学出版社,20042叶德万陈原:国际贸易实务案例教程.华南理工大学出版社,20063吕红军:国际货物贸易实务（修订本）.中国商务出版社,20054李颖辉姚永波:2004，浅谈信用证在国际贸

39、易中的应用J.冶金财会，第3期5余清华华军:2005，信用证软条款及其防范浅析J.商场现代化，第12Z期6粱睿粱作民:2007，信用证单证审查严格相符原则研究J.人民司法，第01S期7张碧安:2004，信用证欺诈的立法完善J，华东交通大学学报，第 21卷3期8陈晓健:2002，警惕信用证下的软条款陷阱对一起信用证争议案的分析J.山东对外经贸，第2期也谈信用证在出口贸易中的风险与防范 摘要 随着改革开放的深入，我国对外出口贸易迅速发展，已被赋予“世界工厂”称号。在出口贸易中为了能确保货款及时安全地收到，我国外贸企业一般都倾向于使用信用证结算。然而一些国外进口商为了谋取暴利，利用信用证的各种软条款

40、进行欺诈。分析这些风险造成的源头并有针对性地进行避免与防范，是出口商在使用信用证时必须考虑的问题。关键词 软条款信用证 潜在风险 防范国际贸易中常用的支付方式有汇付、托收和信用证。其中跟单信用证的使用最为广泛，也一直被视为相当保险的支付方式。我们一般都认为，使用不可撤销的信用证方式付款，出口方一经收到进口方国家所在银行开来的信用证,货款就像放进了保险箱。殊不知在外贸业务实践中利用信用证方式进行诈骗的案例比比皆是，信用证支付方式也是危机四伏，处理不好同样会使出口商陷入钱、货两空的境地。一、出口贸易信用证风险的主要类型1.使用伪造或变造的信用证带来的风险。进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接

41、寄给出口商，引诱出口商发货，骗取货物；或进口商与已倒闭或濒临倒闭的银行的职员恶意串通，开立信用证等直接寄出口商，若出口商麻痹大意，将导致货、款两空的损失。2.开证行或保兑银行的资信出现问题，造成出口商收汇的风险。信用证支付方式是一种银行信用，由开证银行以自己的信用做出付款保证。出口商可凭信用证直接向开证银行凭单取款，而无须先找进口商，开证行或保兑行是第一位付款人。因此，如果开征银行或保兑银行的资信能力出现问题，出口商收汇就没有保障。3.单证不符的风险。信用证纯粹是一种单据业务，银行对卖方交来的单据必须“合理小心审核”，只要确定单据表面上符合信用证条款，银行就保证付款或承兑。如开证行确定单据表面

42、与信用证条款不符，它可以拒绝付款，也可以自行确定联系进口人(申请人)对不符点予以接受。在这种情况下，出口人处于被动地位，能否顺利进行，取决于进口人的态度。如果这时该进口商品的市场行情看好，进口人就可能会同意银行付款赎单；如果行情跌落，进口人就会示意银行拒绝付款赎单。这样，出口商就有可能因单证不符而无法通过信用方式取得货款，卖方的收款只能降为托收方式，在行情跌落的情况下卖方的收款常常遭到买方的拒绝，造成货款两空。或者虽然货物不会被提取，但是，卖方要承受将货物另行处理或装运回来而造成的额外费用和降价损失。4.信用证软条款风险。软条款信用证是指开征申请人在开立信用证时，在没有事先征得出口方同意的前提

43、下，故意制造一些隐蔽性的条款，这些条款出口方不易办到或即使办到也会被开证行借故拒付，赋予了开证申请人或开证行单方面的主动权，从而使信用证开证行的第一性付款责任随时会因开证申请人或开证行单方面的行为而解除，以达到不付货款或少付货款的目的。这种信用证实际变成了随时可以撤销或永远无法生效的信用证，银行中立担保付款的职能完全丧失。买方凭借它可以骗取出口方的保证金、质押金、履约金、开证费等。信用证的软条款给出口商带来了诸多潜在风险，表面上看来货款好像是囊中之物，而实际上可能出口商永远也得不到货款。软条款信用证的陷进主要表现在以下几个方面：(1)信用证开出后暂不生效，需要待开证行签发通知后生效。在正常情况

44、，受益人收到的信用证应当是已生效的不可撤销的信用证，只有在已生效的信用证下，受益人才能备货。但在此类信用证中往往规定该信用证暂不生效，待货样经开证申请人确认后再通知生效，或待进口许可证签发信用证后再生效，或开证行签发通知后生效。不管其采取的形式如何,该软条款的本质是：信用证必须在满足开证申请人提出的某些条件后方能生效。(2)在货物装运的一些细节上设置陷进。规定装运港、装船日期或目的港须由开证申请人通知或须经其同意，并以修改书形式通知;规定船公司、船名等须由开证申请人指定;规定受益方只有取得开证申请人指定验货人签发的装船通知后方能装船;规定受益人必须提供指定船公司出具的提单或货物必须装上指定船只

45、。这类软条款的存在不仅使开证申请人掌握了货物是否装船、何时装船的主动权，而且将受益人陷于两难的境地：一方面不能不准备发货，另一方面又无法掌握发货日期，随时可能造成信用证装船时间的逾期。若受益人在装船过程中产生与信用证任意条款不符的情况便可成为开证行拒付的理由。(3)在商品检验证书上做文章。一般信用证均规定以卖方所在国检验机构出具的检验证书作为议付单据。但是，此类软条款的信用证却规定：商检证书须由开证申请人或其指定人或特定人出具，或须由开证行核实，或须与开证行存档之样相符。在此交易条件下,只有开证申请人出具或经过其同意的商检证书才能作为议付的单据，这等于把是否接受货物的主动权交给了开证申请人，一

46、旦开证申请人对货物品质无端挑剔，拒绝签发商检证书，或声称受益人出具的商检证书与开证行存档不符，那么受益人就没有了付款保障，这一做法实际上是把信用证变成了可撤销信用证。(4)在货物验收环节表现出软条款。这类信用证往往含有这样的规定：货物收据须由开证申请人签发或核实，或货物须经开证申请人验收合格，并以申请人出具的相应证明作为议付的单据之一或规定以进口国检验标准验收货物并出具检验证书。含有此条款的信用证实际上己经剥夺了信用证付款的可靠性，使得受益人必须在开证申请人接受货物之后才能得到付款。此项规定的存在，使得银行的付款保证亦无从谈起，其实质上把合同中规定使用信用证作为结算的方式变相的改变成托收业务中

47、的远期承兑交单，加剧了受益人可能面临的单货两空的风险，其目的往往是为骗取受益人的货物。这种条款往往因其隐蔽性而不被受益人识破，对受益人而言危害性非常大。二、出口贸易信用证风险的防范1.在订立合同时，必须对进口商和银行进行深入的资信调查。进口商也即自己的客户或自己的贸易伙伴，在外贸实务中，对于陌生的客户，一般应通过银行或有关机构进行资信调查，即使多年合作的老客户的资信情况也不是一成不变的。因此一定要在不同的阶段对客户的资信和履约能力进行了解和分析。在调查中要重点了解对方的企业性质、贸易经验等，特别是贸易伙伴的资金及负债情况，经济作风及履约信用等。在寻找贸易伙伴和贸易机会时，要选择信誉好的客户,不

48、要与资信不明或资信不好的客户做生意。银行主要是指开证行或保兑行。开证银行和保兑银行(如已保兑)的资信对出口商能否及时安全地收到货款关系重大，因此，必须认真审查。对于资信较差或来证金额与其资信不相称的，可分清情况采取适当安全措施。如：要求加列电报索偿条款，以加快收汇，减少风险；要求代付行确认偿付；要求可靠银行加保兑；在允许分批装运情况下，分批发货，分批收汇，以减少风险。2.认真缮制销售合同。在信用证业务中，合同是信用证的基础，故出口商可预先在买卖合同里对信用证的内容做出明确规定，以免日后发生争议。在订立合同时，必须做出慎重的选择，对于没有把握履行的条件不要订立或要求修改。3.订立合同时，要力争客

49、户同意由我国的商检机构来实行商品检验。不但可以方便我国企业，而且还把主动权掌握在我们的手中。4.严格审核信用证，认真制作单据，提高对软条款信用证的警惕。出口商应对信用证条款认真审核，审慎考虑所要求的单据。每份信用证的条款都没有既定的格式，要仔细阅读，弄清其含义。对于问题不大、成本较低的条款应尽量考虑接受，以保持并发展双方的业务关系而对一些十分不合理的条款则坚决要求及时修改信用证。5.加强对外贸从业人员的培训和审核，努力提高其专业素质。随着国际贸易竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出了越来越高的要求。故外贸从业人员应不断积累国际贸易和国际结算经验，学习并丰富相关知识，以提高业务水平。6.

50、要与银行保持密切联系，制定一套完整的业务操作规则。这是杜绝信用证欺诈的有效手段。因为假冒信用证的问题经常出现在密押、签字不符合要求等方面，要求银行审查时特别谨慎，否则会带来巨大损失。7.尽量要求客户从一些大的、信用较好的银行开证。由于这些银行一般会很注意保持自身的声誉，业务操作也比较规范，会很认真地对待“软条款”问题。 参考文献：1冷柏军:国际贸易实务M.对外经济贸易大学出版社，2005年10月第一版2白丽影:试述信用证欺诈与防范J.南方论刊，2007年第4期3吴滨:信用证在出口贸易中的风险与防范J.商场现代化，2007年8月（下旬刊）总第513期4徐宣全张琦:国际贸易实务. 浙江大学出版社M

51、. 2004年8月第一版5吴海涛:信用证软条款的潜在风险及防范对策J.时代经贸，2007年5月第5卷总第66期 信用证结算方式下进口商遭遇欺诈的防范摘要 信用证是最常见的国际贸易结算方式,以银行信用代替商业信用，但是由于银行在信用证结汇中只对单证做表面的审查,信用证诈骗案件屡屡发生，通过对欺诈形式的总结进而探究其产生的原因，并提出实施有效的防范措施。关键词 信用证 欺诈 防范一、进口商遭受欺诈信用证方式下进口商遭受欺诈有多种形式：1.伪造单据。根据信用证业务的国际惯例，银行只处理表面合格的单据，不对货物负责。欺诈者就利用信用证凭单付款独立于合同的特性，将根本不存在的货物假造提单和其他有关单据，

52、迫使开证行在单证相符的情况下无条件付款。进口商发现上当要求赔偿时，由于开证行和议付行均不负赔偿之责，保险公司也不承担货物未上船的索赔，因此买方的损失很难挽回。2提供虚假清洁提单。由于进口商和银行一般情况下都不会接受不清洁的提单，在货物或包装有缺陷时，有的出口商常向承运人出具赔偿保证书，要求其保持提单清洁，以顺利收汇。从法律角度讲，这相当于出口商与承运人串通共谋对收货人的欺诈行为。3倒签和预借提单。信用证通常规定装船期限，当货物因故未能及时装船时，出口商往往会在提供保函后要求承运人倒签提单或先行签发已装船提单，以便取得符合信用证规定的装船日期的提单结汇。4倒填议付和兑付日期。信用证须规定付款、承

53、兑或议付的到期日，并视为提交单据的有效期限。如果受益人未能在此期限内提示跟单汇票和单证，则无法获取信用证项下的货款。在此情况下，受益人可能要求出口地银行倒填付款、承兑或议付日期，以便顺利结汇。5可转让信用证和背对背信用证下的欺诈。可转让信用证和背对背信用证都适用于中间贸易，一些不法中间商和供货商便利用进口商对信用证下真正供货商的情况不知悉的特点，从中行骗，以无充有，以劣充好，特别是这些中间商往往以自然人的身份出现，而且一但得手，即逃之夭夭。二、信用证条件下产生欺诈的原因1.信用证的独立抽象性原则信用证之所以能够在国际贸易中起到如此非凡的作用，是与其独立抽象性原则息息相关的。所谓信用证的独立抽象

54、性原则，指的是信用证与其基础合同之间的关系，银行只负责审查单据的表面真实性、完整性和正确性，而不论基础合同是否履行或完全履行，只举单证之间、单单之间互相一致，银行即承担问受益人付款的责任。正是这种原则同时又为不法商人留下了有机可乘的空子，为欺诈行骗的滋生提供了温床。根据独立抽象性原则，只要单据表面上符合信用证规定，开证行即予付款，而不受基础合同的制约。更有甚者是，有时候在开证行付款之前，买方即已发现欺诈行径，要求开证行拒付。但银行多半对这种请求置之不理，而且还能引 用有关法律法规、国际公约抗辩道：“银行在信用证业务中处理的是单据，而非货物本身。”2.“欺诈例外”（Fraud Exception

55、）的原则很显然，信用证赖以生存的独立抽象性原则面临着巨大的挑战。我们都知道，近年来国际贸易中关于信用证交易欺诈的事件时有发生，尤其是中国已是外国卖方利用假单证行骗的主要受害国。正是由于上述原因，对信用证的欺诈可以适用欺诈另外原则，但是例外原则也有三个条件：（1）必须是明知单证系虚假或伪造，此自不在话下，但问题的关键在于银行必须也要明知。根据信用证交易的“根本大法”跟单信用证统一惯例500号（UCP500），在2007年7月1日开始适用UCP600。银行没有能力与意愿去认证单证文件。单据文件极其容易伪造，尤其今天印刷业相当发达，伪造的文件会比真正的文件（如政府发出的出口许可证）更精美，这丝毫不令

56、人奇怪。（2）受益人的欺诈必须是已为买方或银行所确认成立，而非仅仅是声称欺诈。这一原则实际上是买方意欲适用“欺诈例外”的关键之所在。它包含了下述两层含义：第一，必须是受益人本人参与了欺诈行为。在某些情况下，尽管有足够证据表明是一桩信用证交易欺诈，但受益人并不知情或并未参与则仍不能签发禁令止付。第二，指控欺诈必须要讲证据，而且正如Hirst大法官所说，负有举证责任的买方的举证程度是“达到最大之可能性”。显然，这并非易事，因为买方并未参与欺诈行为其中，尤其是在CIF或CFR条件下，买方更是坐等收货，等到收集了足够的证据去申请一项禁令，很可能银行早已根据信用证条款将贷款支付给了受益人，此时，买方只有向欺诈受益人起诉这一个办法了。（3）如果善意的票据持有人在不知所附单据系伪造或是诈骗的情况下，买入了信用证项下的单据，而且已经要求开