审计学基础教学大纲

1、审计学基础教学大纲教材名称：审计学管理适用专业：会计电算化教学学时：64编写者：XXX一、课程的性质与目标审计学是会计学专业课程体系中的一门必修的主干课程。学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。二、课程的主要内容及基本要求第一章 审计的基础认知知 识 点审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构，注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审计和政府审计的区别，内部审计的发展。重 点审计的起源和发展

2、、审计的定义、职能及作用难 点审计的产生和发展的动因。基本要求通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、职能及作用，了解审计组织的一般结构。为学习后面各章节打下扎实的基础。实践与练习1.审计的产生和发展的动因？2.如何理解审计的定义？审计有哪些职能？第二章 审计职业规范与法律责任知 识 点审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，独立审计准则，审计质量控制，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等等。重 点中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何

3、避免法律责任等。难 点中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，如何理解审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。基本要求通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，了解审计人员需要承担的法律责任有哪些，理解并掌握审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。 实践与练习1.鉴证业务、或有收费的含义。2. 职业道德的含义3. 造成注册会计师法律责任的主要原因有哪些第三章 审计计划与实现 知 识 点总体审计策略和具体审计计划的内容，审计证据的概念、特性、分类及作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的含

4、义，审计工作底稿的基本格式及三级复核制度，审计工作底稿的常用审计标识符号，审计工作底稿的作用。重 点 总体审计策略及具体审计计划的编制，审计证据的收集技术，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度；审计工作底稿的归档、所有权和保管。难 点审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度。基本要求通过本章学习，理解总体审计策略和具体审计计划的内容理解审计证据的概念、特性、分类及作用，审计程序与审计证据的关系；掌握审计证据的收集技术。 实践与练习1.总体审计策略及具体审计计划的内容包括哪些？2.重要性的含义是什么？如何理解重要性与审计风险及审计证据

5、的关系？第四章 认识审计重要性与风险 知 识 点 重要性的含义及重要性与审计风险，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。重 点 审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。难 点 审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。基本要求通过本章学习，了解审计的重要性，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。实践与练习1.什么是审计的重要性和审计风险？2.简述重大错报风险和检查风险的相互关系？第五章 风险评估与应对知 识 点分析评估的含义，风险应对的含义。重 点了解风险评估含义及程序，掌握评估重大错报风险的方法。难 点了解风险

6、应对的含义及程序。基本要求熟练掌握控制测试与实质性程序的应用。实践与练习1.什么是风险评估？2.什么是风险应对？ 第六章 进行审计抽样知 识 点审计抽样的基础认知，审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计重 点审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计难 点属性抽样审计，变量抽样审计基本要求掌握确定样本规模、评价抽样结果的具体方法。实践与练习1.审计抽样有哪些种类？2.什么是属性抽样审计，变量抽样审计？ 第七章 销售与收款循环审计 知 识 点销售与收款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，销售与收款循环的审计目标，被审单位销售与收款循环的相关内部控制要点，对被审单位销售与收款循环的相关

7、内部控制进行控制测试，在销售与收款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入的实质性测试，应收账款与坏账准备的实质性测试。重 点销售与收款循环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险；应收账款与坏账准备的实质性测试试。难 点对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入、应收账款与坏账准备的实质性测试。基本要求通过本章学习，理解销售与收款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；掌握主营业务收入、

8、应收账款等相关账户的审计程序和方法。实践与练习1.销售与收款循环的主要业务有哪些？2.销售与收款循环的内部控制要点是什么？如何对其进行控制测试？3.如何进行应收账款的函证？4.试述主营业务收入的实质性测试的程序？5.试述应收账款和坏账准备的实质性测试的程序？第八章 采购与付款循环审计知 识 点采购与付款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，采购与付款循环的审计目标，被审单位采购与付款循环的相关内部控制要点，对被审单位采购与付款循环的相关内部控制进行控制测试，在采购与付款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试等。重 点采购与付款循

9、环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，物资采购的实质性测试，应付账款的实质性测试，固定资产的实质性测试。难 点对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试。基本要求通过本章学习，理解采购与付款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；掌握应付账款、固定资产等相关账户的审计程序和方法。实践与练习1.采购与付款循环的内部控制要点是什么？如何对其进行控制测

10、试？2.试述固定资产的实质性测试的程序？3.应付账款是否需要函证？若需要函证，如何选择函证对象？4.如何查找未入账的应付账款？5.应收账款函证与应付账款函证有何异同？第九章 生产与仓储循环审计 知 识 点生产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标，生产与仓储循环涉及的会计凭证及账户，该循环的内部控制要点，控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。重 点控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。难 点对该循环内部控制进行控制测试，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。基本要求通过本章学习，理解生

11、产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标；掌握重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。实践与练习1.生产与仓储循环涉及哪些主要账户？2、生产与仓储循环的审计目标是什么？3.试述销货成本的审计目标及审计程序？第十章 筹资与投资循环审计 知 识 点筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试；该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估等。重 点筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试，该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估。难 点重要性水平的确定与常见重

12、大错报风险的评估基本要求通过本章学习，理解筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，理解并掌握筹资循环的实质性测试与投资循环的实质性测试的方法，掌握该循环中重要性水平的确定方法及常见重大错报风险的评估。实践与练习1.筹资与投资循环涉及的主要业务与账户？2.筹资与投资循环常见重大错报风险有哪些？3.筹资与投资循环审计的具体目标是什么？4.试述实收资本、资本公积与盈余公积的审计目标和主要审计程序？5.如何对长期股权投资账户进行审计？第十一章 货币资金审计 知 识 点货币资金的内部控制，库存现金的审计目标和监盘程序，银行存款的审计目标及实质性程序，货币资金审计

13、涉及的主要业务、会计凭证及账户，货币资金的相关内部控制要点。重 点库存现金的监盘程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额；货币资金的相关内部控制要点。难 点库存现金的监盘程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额。基本要求通过本章学习，掌握货币资金的内部控制，掌握库存现金的审计目标和监盘程序，掌握银行存款的审计目标及实质性程序，熟悉货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，了解货币资金的相关内部控制要点。实践与练习1.库存现金和银行存款的内部控制有哪些？2.库存现金和银行存款的审计目标分别是什么？3.库存现金监盘程序的步骤有哪些？4.审计人员取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？5.函证银行存款能实现哪些目标？第十四章 终结审计与其他鉴证业务 知 识 点特殊项目审计，审计终结，审阅与验资。重 点 特殊项目审计 难 点 审计终结基本要求通过本章学习，理解审计报告在整个审计工作中的地位和作用，知道审计报告的分类及作用，理解并掌握影响审计意见的要素，了解审计报告的编制要求及相