新公司的会计分录

1、JihiS ill会计分录大全一、简单收付1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资借：银行存款固定资产原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）无形资产贷：实收资本资本公积（有可能在借方）2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款借：应付账款贷：银行存款3、购入一台不需要安装的生产设备借：固定资产贷：银行存款4、以库存现金发放职工工资借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费借：管理费用贷：银行存款6、支付销售A产品的运杂费（购入材料的运杂费入“材料采购”）借：销售费用贷：库存现金7、行政管理人员王明岀差预借差旅费借：其他应收款一一王明贷：库存现金8

2、、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额）借：管理费用库存现金贷：其他应收款一一王明借：管理费用贷：其他应收款一一王明库存现金9、购劳保用品借：周转材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷:银行存款10、领用劳保用品借：制造费用管理费用贷：周转材料11、收到捐赠、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入12、支付扌目赠、罚款支出、非常损失借：营业外支出贷：银行存款13、支付广告费借：销售费用贷：银行存款14、支付招待费借：管理费用贷：银行存款15、交纳增值税借：应交税费一一应交增值税（已交税金）贷：银行存款16、减少注册资本借：实收资本贷：银行存款17、将应付账款转为资本借：应付账

3、款贷：实收资本18、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本二、成本核算（）材料采购及验收入库19、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇票付讫。借：材料采购应交税费一一应交增值税（逬项税额）贷：应付票据20、支付运杂费（运费7%的抵扣）借：材料采购贷：银行存款结转上述入库材料的采购成本借：原材料贷：材料采购21、预付恒通公司采购甲材料款借：预付账款贷：银行存款（二）生产阶段22、领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料23、计算职工工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工嶄酬一一工资324、计提职工福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一职工福利25、计提本期固定资产折

4、旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧（三）分配制造费用26、会汁部门再依据制造费用账户归集的金额编制制适费用分配表、分配制造费用借：生产成本贷：制造费用（四）完工产品入库27、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本借：库存商品贷：生产成三、销售28、出售A产品借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）29、预收购B产品款借：银行存款贷：预收账款30、销售B产品，收到商业承兑汇票一张借：应收票据贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）31、出售一批不需用的原材料借：应收账款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）32、结转上述已售原材料的

5、成本借：其他业务成本贷：原材料四、计提税金33、计算上述已销A产品应交纳的消费税 借：营业税金及附加贷：应交税金一应交消费税34 计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加4借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交城市维护建设税八应交营业税 一一教育费附加35、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：本年利润贷：所得税费用五、销售成本36、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本借：主营业务成本贷：库存商品37、企业结转上述已售原材料的成本借：其他业务成本贷：原材料六、预提利息38、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月

6、的借款借：银行存款贷：短期借款39、预提本月应承担的上述短期借款的利息借：财务费用贷：应付利息七、月末，结转损益40、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出八、年末，结转本年润41、年终将“本年利润”账户的贷方余额（净利润）转入“利润分配”账户借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润九、年末，计提法定盈余公积、计提分红42、董事会决左按当年实现的净利润的10%提取法定公积金借：利润分配一一提取盈余公积贷：盈余公积一一法泄盈余公积43、股东大会批准决

7、左，向投资者分配利润借：利润分配一一应付股利贷：应付股利44、应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结淸，转入利润分配一一未分配利润”明细账户借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一一提取盈余公积一一应付股利十、财产清査结果的核算45、库存现金溢余、短缺若为溢余：批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：营业外收入若为短缺：批准前：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢46、存货盘盈、盘亏若为盘盈：批准前：借：原材料贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：管理费用若为盘亏：批准前：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：原材料批准后：借：管理费用其他应收款原材料贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢47、固定资产盘盈、盘亏若为盘盈（不分批准前、批准后，直接作一笔）：