上市企业论文会计舞弊原因论文：上市企业会计舞弊原因及识别探析

1、顾中国学术期刊洌wwv/上市企业论文会计舞弊原因论文：上市企业会计舞弊原因及识别探析摘要因为市场经济制度的不完善，严重的财务报告舞 弊事件经常发生，证券市场的上市企业的会计舞弊现象是比 较严重。本文通过分析上市企业会计舞弊的原因，并针对根 源运用有效的措施，这样才能从根本上控制并消除上市企业 的会计舞弊现象。关键词上市企业会计舞弊原因识别从证券市场出现以来，上市企业的会计舞弊现象就一直 存在，同时让社会的经济造成了非常大的危害，而这一行为 严重地影响了社会经济的迅速发展。伴随证券市场对市场经 济的作用日益提高，我们对会计信息的质量的要求也越来越一、上市企业会计舞弊发生的原因（一）上市企业会计舞

2、弊的动机分析。第一，管理人员获得利益或者避免受到处罚的动机。现 在许很上市的公司对高层管理人员的业绩的评价重点是从 财务指标，把公司高管的红利、奖金、续聘、晋升等等和公 司的财务指标结合起来。如果业绩不佳的高管人员的工作要 被董事会直接进行干预，同时这些高管人员还要面临被降 职，甚至解雇的压力。而公司经过财务指标所反映的绩效就_论文发表专家一顾中国学术期刊洌wwv/决定了高管人员的价值，同时把激励机制与公司的盈利情况 相结合的条件下，他们为了达到所定的目标，就会产生了财 务报告舞弊的动机。而他们实际上是掌控着企业的会计信息 的生成，在公司内部缺乏了有效的监督机制。第二，提高企业业绩的动机。按照

3、市场有效性的理论， 一个有效的证券市场，一个企业的真实财务状况会完全在市 场中反映，会计舞弊一定是徒劳的。可是由于我国的证券市 场是一个非强式的市场，股票的价格是不可以高效地反映公 司真实的财务状况，因而给舞弊者一定的机会。在证券市场 上，而上市公司的股价是和它的形象具有非常密切的关系 的，这样就会刺激企业为了保持比较良好的形象，让投资者 放心，从而就会公布一些好消息，并且推迟、甚至隐瞒不利 于公司的信息来获得经济利益。（二）上市企业会计舞弊的机会分析。而机会因素指的是上市企业能够发生舞弊的行为，同时 又可以掩盖起来，不被人们发现或者可以逃避惩罚的时机。 作为舞弊者要具备舞弊的机会，那么舞弊才

4、可以成功。而上 市公司产生财务报告的舞弊机会主要有两个因素，惩罚救济 措施不力和上市企业的内控机制不健全。惩罚救济措施不力。我国对财务舞弊行为的惩罚是远远_论文发表专家一顾中国学术期刊洌wwv/不够的，在一些上市公司发生财务舞弊的时侯，他们面临的顾中国学术期刊洌wwv/惩罚通常只是证券交易所对他们公开责备，只有很少一部分 是处行政处罚的。而这样惩罚与舞弊的成本相对比，其财务 舞弊的收益是远远大于惩罚的力度。因此，人们在利益的驱 使下，上市的企业的高级管理人员或者大股东就会产生舞弊 的动机。这是与中国的法制制度的不完善相关的。上市企业的内控机制是不健全的。按照公司法的规定，我国上市公司的治理结构应该是，股东大会具有企业的最终 控制权与所有权，监事会是具有企业的监督权，经理是具有 企业的经营权。这几种权力应该是互相配合，并且彼此制约 的关系，有效的企业治理结构是可以保证企业资产的有效运 营的，并使公司的利益得到最大化。可是现在的上市公司的 内部结构的制衡机制是不够完善的，而在其中相对比较突出 的问题是，公司里的高管人员缺乏了有效的约束机制，股东 大会是上市公司的最高权力机关，但它没有发挥它的作用； 监事会是形同虚设的，董事会是缺乏了独立性，他们无法对 管理层形成有效的制衡。二、上市企业的会计舞弊的识别方法在我国，会计舞弊的问题是一个很严重的社会问题。这 一部分主要