贷款风险管理学习教案

1、会计学1贷款风险管理贷款风险管理(gunl)第一页，共97页。第1页/共97页第二页，共97页。第2页/共97页第三页，共97页。第3页/共97页第四页，共97页。第4页/共97页第五页，共97页。第5页/共97页第六页，共97页。第6页/共97页第七页，共97页。第7页/共97页第八页，共97页。第8页/共97页第九页，共97页。第9页/共97页第十页，共97页。第10页/共97页第十一页，共97页。第11页/共97页第十二页，共97页。第12页/共97页第十三页，共97页。第13页/共97页第十四页，共97页。企业或项目信用等企业或项目信用等级级AAAAAA级级AAAA级级A A级级BBB

2、B级级B B级级 对象风险权数对象风险权数30%30%50%50%70%70%90%90%100%100%第14页/共97页第十五页，共97页。期限期限33个月个月3 3个月期个月期限限66个月个月 6 6个月期个月期限限11年年 1 1年期限年期限33年年 3 3年期限年期限55年年 期限期限5 5年年 100%100%105%105%110%110%130%130%135%135%140%140%第15页/共97页第十六页，共97页。贷款形态贷款形态正常贷款正常贷款 关注贷款关注贷款 次级贷款次级贷款 可疑贷款可疑贷款损失贷款损失贷款形态风险权数形态风险权数100%100%110%110%

3、120%120%150%150%200%200%第16页/共97页第十七页，共97页。贷款方式贷款方式贷款方式风险权数（贷款方式风险权数（% %）一、抵押贷款一、抵押贷款 1 1、银行各种币种定期存单依法抵押、银行各种币种定期存单依法抵押0200202 2、银行承兑汇票贴现、银行承兑汇票贴现0200203 3、国家债券抵押、国家债券抵押0 04 4、企业债券抵押、企业债券抵押405040505 5、股票、股权抵押、股票、股权抵押607060706 6、依法可设定抵押权的房地产抵押、依法可设定抵押权的房地产抵押305030507 7、营运车辆抵押、营运车辆抵押305030508 8、设备抵押、设

4、备抵押608060809 9、依法可设定抵押权的可转让动产抵押、依法可设定抵押权的可转让动产抵押809080901010、商业承兑汇票、商业承兑汇票80908090第17页/共97页第十八页，共97页。贷款方式贷款方式贷款方式风险权贷款方式风险权数（数（% %）二、保证贷款二、保证贷款 1212、地市级以上专业银行保证、地市级以上专业银行保证0200201313、省级及单列市级以上非银行金融机构保证、省级及单列市级以上非银行金融机构保证204020401414、联保集团保证、联保集团保证507050701515、AAAAAA、AAAA级企业保证级企业保证508050801616、A A级企业保

5、证级企业保证809080901717、BBBB级以下企业保证级以下企业保证100100三、信用贷款三、信用贷款 1818、信用贷款、信用贷款100 100 第18页/共97页第十九页，共97页。第19页/共97页第二十页，共97页。第20页/共97页第二十一页，共97页。第21页/共97页第二十二页，共97页。第22页/共97页第二十三页，共97页。第23页/共97页第二十四页，共97页。第24页/共97页第二十五页，共97页。第25页/共97页第二十六页，共97页。第26页/共97页第二十七页，共97页。第27页/共97页第二十八页，共97页。第28页/共97页第二十九页，共97页。第29页

6、/共97页第三十页，共97页。第30页/共97页第三十一页，共97页。第31页/共97页第三十二页，共97页。第32页/共97页第三十三页，共97页。第33页/共97页第三十四页，共97页。第34页/共97页第三十五页，共97页。第35页/共97页第三十六页，共97页。第36页/共97页第三十七页，共97页。第37页/共97页第三十八页，共97页。第38页/共97页第三十九页，共97页。第39页/共97页第四十页，共97页。资产的百分比构成负债和所有者权益的百分比构成现金/总资产应付账款/总资产可转让证券/总资产应付票据/总资产应收账款/总资产应付税款/总资产存货/总资产最流动负债/总资产固定

7、资产、净折旧/总资产长期债务/总资产其他负债/总资产所有者权益/总资产第40页/共97页第四十一页，共97页。第41页/共97页第四十二页，共97页。总收入的百分比构成销售成本/销售额其他经营支出/销售额总利润/销售额借款利息支出/销售额劳动力成本/销售额税前净收入/销售额销售、管理和其他支出/销售额所得税/销售额折旧/销售额税后净收入/销售额净经营收入/销售额第42页/共97页第四十三页，共97页。第43页/共97页第四十四页，共97页。第44页/共97页第四十五页，共97页。第45页/共97页第四十六页，共97页。第46页/共97页第四十七页，共97页。第47页/共97页第四十八页，共97

8、页。第48页/共97页第四十九页，共97页。长期票据、递延所得税款和应计费用等。n银行家一般要求这一比率应维持在200%以上。这个比率越高，以流动资产抵偿流动负债的程度就越高，流动负债获得清偿的机会(j hu)就越大。流动比率中超过100%的部分，代表企业流动资产中由长期资金支持的部分。第49页/共97页第五十页，共97页。力。n用它来衡量企业的短期偿债能力就像用pH试纸测验溶液的酸碱性一样灵活。因此，这一比率又称为酸性实验比率。n一般认为(rnwi)，企业的速动比率至少要维持在100%以上，即每一元流动负债至少要有一元以上的速动资产作保障，才算有足够的流动性。第50页/共97页第五十一页，共

9、97页。第51页/共97页第五十二页，共97页。回赊销账款的能力。与应收账款周转率直接相联系的一个指标是“账款收回平均日数”，计算公式为：账款收回平均日数 =年度应收账款平均数360/年度赊销额=360/应收账款周转率“日数”越多，企业收账能力越弱，反之，则越强。第52页/共97页第五十三页，共97页。第53页/共97页第五十四页，共97页。转(zhuzhun)速度越快。第54页/共97页第五十五页，共97页。第55页/共97页第五十六页，共97页。高，表明与企业资本净值相对应的负债越多，企业的负债程度越高，进而偿债的压力或负担(fdn)也就越重，最后有可能因负担(fdn)过重而丧失清偿能力。

10、第56页/共97页第五十七页，共97页。而需要有较多的流动资产来做还款保障。第57页/共97页第五十八页，共97页。权收益率，是将企业税后净利与企业股东产权账面价值进行(jnxng)对比，它反映企业股东产权的获利程度。计算公式为：净值收益率= 税后净利润/净值这三个比率分别从不同角度反映了企业的盈利能力。其中最重要的是净值收益率。因为企业盈利能力的大小最终要表现在企业股东的物质利益多少上。第58页/共97页第五十九页，共97页。我国正式执行贷款五级分类管理制度。第59页/共97页第六十页，共97页。n贷款分类的标准是衡量贷款内在风险和质量的一种估价尺度，是贷款档次划分的准则，不同的分类标准也就

11、有不同的贷款分类方法，从世界各国贷款分类制度的实践来看，大体有三种做法，其中以美国的五级分类法为较多的国家和地区所采用。第60页/共97页第六十一页，共97页。n第二，难以真实地反映贷款资产的质量。n此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。同时，坏账难以及时冲销、贷款损失难以及时弥补，从而削弱银行抵御(dy)风险的能力。第61页/共97页第六十二页，共97页。n可疑：借款人无法足额(z )偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。n损失：在采取所有

12、可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第62页/共97页第六十三页，共97页。n意义 ：n有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施。n有利于银行稳健经营。n有利于中央银行实施有效监管。第63页/共97页第六十四页，共97页。的减项从贷款总额中扣除。特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提呆账准备金，如为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。第64页/共97页第六十五页，共97页。在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在损失实际实现或需要冲销时进行。n充足(chngz)性原则：即应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。第65页/共

13、97页第六十六页，共97页。成果，从而准确、全面地评价银行的信贷管理政策和风险识别及控制能力。第66页/共97页第六十七页，共97页。国别类别美国香港特别行政区匈牙利中国正常01.5000关注51020102次级2035251130255可疑50757531705010损失10010071100100第67页/共97页第六十八页，共97页。分类，然后使用相应的分析技术合理地推断贷款的总体质量。n在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下五个步骤进行：第68页/共97页第六十九页，共97页。第69页/共97页第七十页，共97页。n类过程中记录的载体，一切对借款人还款来源有重要影响的因素都要

14、有相应的栏目进行表述，填写贷款分类认定表贯穿贷款分类过程的始终。第70页/共97页第七十一页，共97页。第71页/共97页第七十二页，共97页。第72页/共97页第七十三页，共97页。第73页/共97页第七十四页，共97页。动的现金流量是否能够偿还贷款本息，若来自经营的净现金流量不足，那么通过投资(tu z)或筹资活动获得的现金流量是否足够偿还贷款本息。第74页/共97页第七十五页，共97页。n对保证的分析，主要是对保证人的保证能力和履行意愿进行分析，即保证人是否有财务实力偿还其或有负债，是否愿意履行其义务。第75页/共97页第七十六页，共97页。进而对贷款做出分类。第76页/共97页第七十七

15、页，共97页。第77页/共97页第七十八页，共97页。n借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化；n借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存贷周转率低于行业平均水平或有较大下降；（2 2）关注）关注(gunzh)(gunzh)贷款贷款第78页/共97页第七十九页，共97页。第79页/共97页第八十页，共97页。n能解决，妨碍债务的及时n足额清偿；n第四，借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；n第五，借款人经营亏损，净现金流量为负值；n第六，借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还n款来源。第80页/共97页第八十一页，共97页。n第四，企业借改

16、制之机逃避银行债务；n第五，银行已诉诸法律来收回贷款；n第六，贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常(zhngchng)归还本息，还款状况未得到明显改善。第81页/共97页第八十二页，共97页。第82页/共97页第八十三页，共97页。n（2）重组贷款n是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对合同条件做出调整的贷款，需要重组贷款应至少归为次级类，重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。第83页/共97页第八十四页，共97页。次或90天以上，至少分为次级类；拖欠还款6次或180天以上，至少分为损失类。第84页/共97页第八十五页，共97页。n对政策性贷款仍应按统一标准

17、进行分类，对特定贷款可以免于分类。第85页/共97页第八十六页，共97页。终结果的估计，清算完毕后，银行发放的贷款本息中至少能获得40%的补偿，但最多不超过65%，则该笔贷款的35%可划为损失。25%可划为可疑，40%可划为次级。对于保证贷款，可利用相似的原理进行拆分。第86页/共97页第八十七页，共97页。对初步分类结果进行必要的调整。n信贷讨论过程中，检查人员应首先阐明其贷款分类的标准，或明确贷款评级的对应关系，其次应着重(zhuzhng)对检查评级与内部评级有差异的贷款进行讨论，相互交流意见，找出出现差异的原因，获取一些补充信息，必要时对分类结果进行调整。第87页/共97页第八十八页，共97页。第88页/共97页第八十九页，共97页。该比率与比率1相对应，反映了银行贷款的安全程度，另外，还必须(bx)计算两个比率，即正常和关注贷款余额分别与全部贷款余额的比率。第89页/共97页第九十页，共97页。则越低。（4）其它重要比率在根据分类结果计算上述各比率的同时，还应计算三个基本比率，一是逾期余额与全部贷款余额之比，二是重组贷款余额与全部借款之比，三是停止付息贷款余额与全部贷款余额之比。第90页/共97页第九十一页，共97页。第91页/共97页第九十二页，共97页。行(shn y yn xn)、外资银行。n同业比较分析的主要目的：是揭