信贷资产检查培训(共59页).ppt

1、信贷资产检查信贷资产检查 邯郸分行公司业务部邯郸分行公司业务部 王文王文信贷业务手册之信贷业务手册之目前信贷基础管理工作存在的问题n对信贷基础管理的认识上存在偏差，重业务发展轻基础管理的现象较为普遍。在历次内外部审计和检查中出现一些问题，而且有些问题为屡查屡犯、屡禁不止的老问题。n没有建立贷后跟踪检查制度，贷款发放后放任自流。n未能严格执行贷后管理制度，检查的时间和频率不够，忽略对企业日常经营情况的跟踪检查，突击性完成检查任务的情况多。目前信贷基础管理工作存在的问题n贷后跟踪检查不够深入，用简单的收集报表代替跟踪检查，深入实地不够；信息不灵，监控不力，数据不实，对风险反映滞后。n跟踪检查报告规

2、范性程度低，内容过于简单，流于形式的多，不能全面反映检查的真实情况，揭示信贷风险的少，对问题的分析抓不住要害，重点不突出、且无建设性应对措施，资产检查报告撰写质量不高。加强和重视信贷检查的作用加强和重视信贷检查的作用n有利于促进信贷客户改善经营管理，提高经营效益，确保银行信贷资产的安全回收。n有利于及时发现早期预警信号，并采取相应的补救措施，防范化解信贷风险。n有利于对客户进行正确的价值定位，确定银行对其将来的信贷政策。n有利于银行发现自身经营、审批、管理中存在的问题与薄弱环节，促进其采取措施，提高经营管理水平。 对客户经理的重要性对客户经理的重要性 n是管理客户，确保资金安全的需要n是提高信

3、贷申报材料的需要n是合规经营、规范操作的需要n是不断挖掘客户资源潜力的需要n是不断提高自身素质，做好自身职业生涯的需要信贷资产检查信贷资产检查n概述n信贷资产检查的内容n信贷资产检查的程序什么是信贷资产检查什么是信贷资产检查n是指从客户实际使用建设银行信用后到该是指从客户实际使用建设银行信用后到该信贷业务完全终止前，信贷人员对信贷客信贷业务完全终止前，信贷人员对信贷客户及影响信贷资产安全的有关因素进行跟户及影响信贷资产安全的有关因素进行跟踪和分析，及时发现预警信号，并采取相踪和分析，及时发现预警信号，并采取相应补救措施的信贷管理过程。应补救措施的信贷管理过程。n信贷资产检查是贷后管理的重要组成

4、部分，信贷资产检查是贷后管理的重要组成部分，是防范和控制信贷风险的有效手段之一。是防范和控制信贷风险的有效手段之一。它不仅能对贷前、贷中管理反馈提供警示它不仅能对贷前、贷中管理反馈提供警示性信号，而且能为今后不良贷款的经营管性信号，而且能为今后不良贷款的经营管理提供可靠的基础依据，最终达到提高信理提供可靠的基础依据，最终达到提高信贷资产质量和经营效益的目的。贷资产质量和经营效益的目的。检查频率是如何规定的？检查频率是如何规定的？n首次检查：第一笔公司类信贷业务发生后30天内，信贷人员应进行首次检查，重点检查本笔信贷的使用情况。n定期检查：信贷人员应至少每月实地或非实地检查一次，并形成“检查工作

5、日志”；应每季度实地检查一次，形成信贷资产检查报告。n重点检查：须为现场检查，应着重分析客户出现的异常变化对其还款/履约能力的影响，以及给建设银行造成或可能造成的损害，研究相应的解决措施，并形成信贷资产检查报告。客户出现下列情况应实施重点检查客户出现下列情况应实施重点检查n贷款形态由正常转为不良或不良贷款形态恶化；n欠息超过60天，本金出现逾期；n客户发生生产经营已停止、项目已停建、重大投资活动、体制改革、债权债务纠纷、事故与赔偿、人事调整等重大事项；n总行预警评级系统发出风险预警信号；n上级行和外部监管部门要求对特定客户组织重点检查。信贷资产检查的内容信贷资产检查的内容 n 客户检查n 信贷

6、业务风险检查n 担保检查客户检查客户检查 要重点关注的是客户的财务状况和还款意愿。 n 基本情况n 经营情况n 信用的使用和客户信用情况n 财务状况n 重大事项进展情况 基本情况的检查基本情况的检查 n营业执照是否年检合格n贷款卡（证）是否年审通过，人行信贷登记咨询系统中客户的情况有否异常n纳税是否正常n客户名称、公章、财务专用章、法人代表是否变更或准备变更基本情况的检查基本情况的检查n经营组织形式是否变更n客户（项目）资本结构是否变更及其原因n客户经营范围是否调整，对资产安全的影响程度n客户内部管理水平是否发生变化，对资产安全的影响程度。 如何分析客户组织结构如何分析客户组织结构n法人治理结

7、构：简单说就是有一套组织结构严密的自然人来治理公司而形成的组织结构体系。在现代公司中，股东大会、董事会、监事会和执行机构（经理层）四部分各司其职、各负其责，相互制衡，共同组成公司法人治理结构。如何分析客户领导层如何分析客户领导层n认真评估企业领导层，它是你进退的风向标n主要领导人专业知识和经验是否丰富n其从事主营业务经营管理时间是否较长（一般在5年以上）n其是否有良好的道德品质和社会声誉，是否是业界有影响力的人物，还款意愿如何n领导班子管理水平是否很高以及是否团结协作、勇于创新经营状况的检查 n行业和企业内部各因素的变化对客户生产经营的影响，分析客户经济效益和还款能力的变化趋势n所在行业的国家

8、宏观政策和法律法规变化n客户所在行业的经济周期状况如何n客户在行业中的地位是否发生重大变化n客户生产是否正常n产品销售状况如何 行业生命周期分析n一般情况下，行业存在引入、成长、成熟和衰退四个发展阶段n处于引入期的行业，尽管整体发展前景较好，但行业中客户的波动较大，需要认真把握个体风险；而处于衰退期的行业，其系统性风险随时间的推移越来越大，将危及到行业中的客户。若你的客户出于上述两个阶段，应引起你足够的警惕。信用的使用及客户信用状况n客户是否按合同约定使用银行信用n客户是否按合同约定还本付息或履行义务n客户是否被列入各家银行或有关管理机关的“黑名单”n客户在我行的会计结算记录是否良好 财务状况

9、的检查n客户是否按期提供财务报表（告）n财务报表中的以下项目是否发生异常变化n分析资产负债表时，要关注存货、应收账款、短期投资、长期投资项目、长短期借款（关注对外债务不成比例的异常增长）等项目的余额变化n分析损益表时，要关注销售额和利润等的余额及变化情况，固定资产折旧、坏账准备、各项投资减值准备或存货跌价准备等的计提情况n分析现金流量表时，关注客户过去和未来经营活动产生现金流的能力 三张n资产负债表中“货币资金期末余额-期初余额”与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”相等n利润表中的“净利润+调节项目”与现金流量表中补充资料中的“经营活动产生的现金流量”相等n现金流量表主表最后一项与附表

10、最后一项“现金及现金等价物净增加额”相等三张报表之间存在着基本钩稽关系重大事项进展情况的检查重大事项进展情况的检查 n拟或正在进行重大固定资产投资项目建设情况n对外投资情况：对投资活动现金流量比重较大的客户，要检查其主营业务状况；对对外投资额较大的客户，要分析其投资业务的风险程度n拟或正在进行合资、重组、兼并、收购、股份化等改制情况，严防客户借资产重组之机剥离资产逃避还款责任n遭受重大自然灾害、事故情况n是否卷入重大法律诉讼，注意客户起诉和应诉事项，分析对我行信贷资产安全的影响客户关联交易的分析客户关联交易的分析n集团客户特征：1、在股权上或经营权上控制或被控制的；2、共同被第三方企事业法人所

11、控制的；3、主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制的；4、存在其他可能不按公允价格原则转移资产和利润的关联关系。n集团内的企事业法人就是关联企业，关联交易存在于关联企业之间。企业关联交易的动机企业关联交易的动机n实现整个集团公司的统一管理和控制，这是出于自身经营管理考虑的；n通过关联交易来规避政策障碍和粉饰财务，特别是集团公司内的上市公司；n当集团经营出现问题时，通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间按不公允价格将好资产和资金转移到好企业，将坏资产和债务转移到差的企业，然后对差企业进行破产，逃避债务，缓解集团经营危机。案例：关联的风险案例：关联的风险n某行

12、于03年6月向a公司发放一年期其他流动资金贷款1500万元，由b公司提供保证。审计发现借款人成立时注册资金1000万元（由c公司投资990万元，某人投10万元），于03年5月26日到位，27日验资，29日转入担保人b公司（集团、关联企业）950万元，因此实际注册资本只有50万元；同时贷款资金分别于6月26日、7月1日、2日转入担保人b公司600、700、100万元。同时担保人在另一支行贷款2800万元。截至审计日已不良。讨论讨论n注：借款人a公司的股东为c公司，而c公司是由担保人b公司主要股东张某投资设立的。n根据关联交易的动机，结合本案例，你认为关联企业及关联交易导致的银行风险有那些？提n集

13、团为实施快速扩张的目标，需要更多的资金，通过关联企业来扩张信用。由于在偿债主体上的错位，给银行信贷资金带来潜在风险。n关联企业之间的关联交易与资金流转复杂，使贷款资金用途难以控制和掌握，存在贷款资金被挪用的风险。n关联企业间的相互担保贷款，积累了大量风险，存在连锁性风险隐患。n集团利用各关联企业均承担有限责任的法规，将资产、资金和债务在各成员间转移，恶意逃避银行债务，使贷款存在难以收回的风险。参考答案参考答案如何分析关联交易？如何分析关联交易？n要准确识别关联交易，可从两方面入手：n首先要搜寻出关联企业，找出最终控制企业:n一是通过企业集团的股权结构和组织架构寻找n二是通过人际关系寻找，即企业

14、间的主要投资者个人、关键管理人员之间是否具有亲密关系的家庭成员n三是看是否有交叉担保如何分析关联交易？如何分析关联交易？n其次注意收集关联交易信息:注意区分纵向一体化企业集团和业务多元化企业集团的特点n纵向一体化企业集团主要以行业产业链为核心构建的企业集团,集团内的企业主要是上下游关系,内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供原材料或半成品作为生产资料,以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售.如何分析关联交易？如何分析关联交易？n对于纵向一体化企业集团的关联交易,一方面可通过将该转移价格与向外部企业购买原材料的价格相比较,判断其是否通过转移价格操纵利润;另一方面可通过考察上游企业应收账

15、款和下游企业存货的多少,判断上游企业是否通过赊销的方式向下游企业提供商业信用,或下游企业购入大量不必要的原材料以使上游企业获得较好的账面利润或现金流.多余氨化n对于业务多元化企业集团其内部企业之间在产业上并无明确的上下游分工,各子公司之间在业务上是一种平行关系.其关联交易主要体现在内部企业之间的大量资产重组、并购,资金往来以及债务重组.我们应着重观察该项交易对双方利润和现金流造成的影响如何分析关联交易？如何分析关联交易？案例案例n假设a、b两个公司资产负债表完全相同nA、b两公司属于关联企业，年中两公司相互从对方购买相同的原材料5000万元，原材料成本3000万元，本年无其他业务，则期末资产负

16、债表如表所示n问题：该关联交易对企业财务状况有什么影响？案例案例资产负债表（期初）单位：万元现金10000流动负债10000存货10000长期负债10000固定资产20000股本20000合计40000合计40000资产负债表（期末）单位：万元现金10000流动负债10000存货12000长期负债10000固定资产20000股本20000未分配利润2000合计42000合计42000参考答案参考答案n期初流动比例为2n到期末，两公司流动比例为2.2，比期初增长了10%，利润增长了2000元，其实并无实质业务。n两家以相同的价格相互购买对方相同价值的存货（品种价格一样），双方协商价高于存货的历史

17、成本，结果是双方各自的存货在保表上的金额增加，流动比例提高，各自的销售收入、存货周转率以及销售利润也提高了。如何立如何分析客户的重大投资如何分析客户的重大投资n重大投资，指客户拟投资项目的投资额超过借款人前三年税后利润之和，或足以影响借款人经营和偿债能力的投资行为。n两种形式：一种是为了扩大主营业务产能，降低成本，以规模效益来寻求竞争地位而增加的固定资产投资；另一种是企业实施多元化发展战略，增加对外投资，寻求新的利润增长点。暗暗立案例案例 a公司是以生产经营家用洗衣机为主业的大型国有企业。90年代初该企业和产品在社会上都有较高的知名度，产品各项经济技术指标均名列全国洗衣机行业前茅，企业经济效益

18、在92、93年连续两年名列全国洗衣机行业首位。并于92年改制，93年5月成功上市，企业经营盛极一时。该公司一直是h支行的重要客户。立案例案例 93年11月，该公司面临与某国家电巨头m公司合作的重大机遇。m公司是世界上最早生产洗衣机的电器制造商，技术力量相当雄厚，而a公司经过十几年的经营，也构筑了一个遍布全国的庞大销售网络。双方计划共同出资组建一个合资公司：a公司以先进的套缸全自动洗衣机生产线及相应厂房土地投入合资公司，公司仅保留市场正逐步萎缩的双筒洗衣机生产，m公司以技术和现金入股，并控股合资公司。立案例案例 h支行认真研究了合资方案，认为方案一旦实施，a公司就成了主营业务不突出，主要依赖于投

19、资收益的企业，企业发展完全寄托于合资公司。因此建议该公司要在合资公司中争取一定的控制权和保留一定的主动权，不能完全由外方做主。但a公司十分相信m公司的实力，没有采取h支行的建议。 然而由于文化背景、经营理念和方式的差异，合资公司成立不久外方与中方之间就出现了障碍，导致双方的矛盾和不信任，结果合资公司从生产经营到销售全部由外方掌控。立案例案例n由于双方合作的基础已不存在，掌握实际操纵权的外方不再利用中方现成的销售网络去销售产品，而是花费较高的成本重新建立自己的销售队伍和销售渠道，造成经营成本大幅上升。因此当年亏损2500万元，到97年止累计亏损高达7600万元。n在合资公司出现问题的同时，a公司

20、自身的双缸洗衣机由于市场萎缩竞争加剧，也开始亏损。为了走出困境，a公司计划挺进房地产、国际贸易、模具制造、电器等行业，企图通过多元化经营打开局面。为此97年5月公司向h支行提出了8000万元贷款需求。怎么立讨论讨论n你认为该公司走向衰落的原因是什么？n你认为h支行该怎么做？分析客户重大投资应注意以下问题分析客户重大投资应注意以下问题n企业投资是否有足够的资金支持n企业的对外投资，是否与企业的总体发展目标和经营方针一致，是否会影响其主业的发展。n企业的对外投资，代表的是企业搞风险资产区域，要关注企业是否有专业的项目专家及管理专家。n企业的对外投资，是否有获得较高收益、分散经营风险的作用。如果投资

21、失败，对企业的影响有多大。 信贷业务风险检查信贷业务风险检查 按照各信贷品种有关要求进行风险检按照各信贷品种有关要求进行风险检查查以流动资金贷款为例：以流动资金贷款为例： n流动资金占有和存货是否合理正常；n有无挤占、挪用一般性流动资金贷款用于固定资产、房地产炒作、购买有价证券等用途。 n固定资产投资项目流动资金贷款中有无发生挪用、改变贷款用途的情况，有没有发生不利于履行合同的事件。 信贷业务风险检查（续）信贷业务风险检查（续）以固定资产贷款为例：以固定资产贷款为例：n项目建设期检查：项目的建设进度是否按计划进行，项目总投资中各类资金是否到位，项目的建设、技术、市场条件是否发生突变，承担项目建

22、设的能力和项目建设质量如何，是否出现较大事故等。对于异地项目需要到实地检查上述内容。n项目生产期检查:生产经营是否正常，由项目产生的换代资金是否能达到原来项目评估报告的要求，对于异地项目，必要时需要到实地检查上述内容。 担保检查（对保证人的检查）担保检查（对保证人的检查）n保证人的检查参照对信贷客户检查的内容进行。n信贷人员应定期对保证人进行如下检查：生产经营活动、财务状况变动情况、重大投资活动、重大体制改革、重大法律诉讼和对外担保、重大事故和赔偿、重大人事调整。 担保检查（对保证人的检查）担保检查（对保证人的检查）n保证期间，如发现保证人的代偿能力下降，无力承担其保证责任，应及时向信贷主管报

23、告。经其同意后要求债务人另行提供保证人或追加采取抵押、质押等担保方式。n保证人因转变企业体制或经营方式影响保证责任履行的，信贷人员应及时要求债务人另行提供保证人或追加采取抵押、质押等担保措施。n债务人或建设银行要求变更信贷合同的，应当事先取得保证人的书面同意，未取得保证人的书面同意，不得与客户变更信贷合同条款或内容。抵（质）押担保的检查抵（质）押担保的检查 n抵质押物的存续状况及使用状况（如是否损坏）实地检查抵押的房产是否被拆迁，是否正常使用、维护。如客户交存保证金的，应检查保证金账户是否处于冻结状态及其余额情况。n抵质押物价值及变现能力。n抵押人有无擅自转让、出租或其它处分抵押物的行为。 抵

24、（质）押担保的检查抵（质）押担保的检查n是否出现抵质押人的其他债权人优先于我行受偿的情况。n抵押物的保险单是否依然有效，是否按合同约定续保，保险获赔偿金是否未偿还所欠我行贷款或向我行同意的第三人提存。n抵押物是否被重复抵押；n经我行同意处置抵押物时，是否未将处置所得资金偿还我行贷款或未向我行同意的第三人提存。信贷资产检查的程序信贷资产检查的程序n 收集信息资料n 综合分析n 撰写检查报告n 对检查发现的问题采取预防性或补救性措施 收集信息资料（信息内容）收集信息资料（信息内容）客户基本材料：n客户定期的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及相应的财务报告。年度财务报表须经财税部门核准

25、或会计（审计）师事务所审计。n证明客户正常持续经营的书面材料，如经过年审的营业执照、税务登记证、有效的组织机构代码证、贷款卡（证）、最近的纳税申报表和税收缴款证明等。n可能对客户履约能力产生重大影响的有关情况资料：改制、法人代表或重要股东或管理层变动等重大人事变动、对外投资、新建项目或老项目技改，对外提供担保、卷入重大诉讼事件、重大亏损等。 客户基本材料客户基本材料信息内容信息内容n信贷业务材料：主要指反映建设银行信用支持的项目/事项的进展情况的资料。n担保材料：（1）保证人的资料应按照客户基本资料的要求执行。（2）对抵（质）押物定期评价的资料等。 收集信息资料的方法收集信息资料的方法n要求客

26、户提供信息：如财务报表、营业执照、税务登记证明等n实地检查获取信息：应到客户的主要办公、生产或经营场所实地检查，并与主要负责人、财务主管接触，查阅客户的会计账簿、记账凭证、仓库存货，现场查看建设工地等，对客户提供的信息进行验证。n从其它渠道获取信息：如从企业的主管机关、工商、税务、企业竞争对手、金融同业、新闻媒介等处了解情况，对于上市公司应关注其股票行情及公告信息等。综合分析综合分析 信贷人员对收集到的各类信息进行综合信贷人员对收集到的各类信息进行综合分析，判断客户分析，判断客户/ /项目的总体风险状态，并项目的总体风险状态，并提出相应的预防性或补救性控制措施。提出相应的预防性或补救性控制措施。 信息分析的目的是什么信息分析的目的是什么判断客户的价值和风险，甄别营销机会和预警信号，是信息