基金会计及基金公司会计分录

1、精品文档第一篇 基金基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号顺序号编号会计科目名称一、资产类11002银行存款21021结算备付金31031存出保证金41102股票投资51103债券投资61104资产支持证券投资71105基金投资81106权证投资91202买入返售金融资产101203应收股利111204应收利息121207应收申购款131221其他应收款141501待摊费用二、负债类152001短期借款162101交易性金融负债172202卖出回购金融资产款182203应付赎回款192204应付赎回费202206应付管理人报酬212207应付托管费222208应付销售服务费232209应付

2、交易费用242221应交税费252231应付利息262232应付利润272241其他应付款282501预提费用三、共同类293003证券清算款303101远期投资313102其他衍生工具。1欢迎下载精品文档323201套期工具333202被套期项目四、所有者权益类344001实收基金354011损益平准金364103本期利润374104利润分配五、损益类386011利息收入396101公允价值变动损益406111投资收益416302其他收入426403管理人报酬436404托管费446406销售服务费456407交易费用466411利息支出476605其他费用486901以前年度损益调整一、股

3、票投资：1、 二级市场股票投资业务买入：借：股票投资成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资成本股票投资估值增值应付交易费用投资收益投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益股票投资收益（转销上笔分录 “股票投资 - 估值增值” ）借：结算备付金贷：证券清算款2、 债转股业务借：股票投资成本。2欢迎下载精品文档证券清算款投资收益债券投资收益贷：债券投资成本债券投资估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷：投资收益债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款3、 交易所网上申购新股业务a. 网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清

4、算款新股申购款非T+1 清算款贷：证券清算款T+1 清算款借：证券清算款T+1 清算款贷：银行存款/ 结算备付金借：股票投资新股投资成本贷：证券清算款非T+1 清算款借：证券清算款T+1 清算款贷：证券清算款非T+1 清算款借：结算备付金贷：证券清算款T+1 清算款或者：借：股票投资成本贷：股票投资新股投资未流通成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资公允价值变动b 老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资深交所增发新股成本（证券代码）贷：证券清算款 T+1 证券清算款（深圳）借：股票投资深交所增发新股估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益股票投资借：证券清算款T+1 证券清算

5、款（深圳）贷：结算备付金（深圳）上交所：借：股票投资上交所增发新成本（证券代码）贷：证券清算款非T+1 证券清算款（上海）借：股票投资上交所增发新股估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益股票投资借：证券清算款非T+1 证券清算款（上海）贷：证券清算款T+1 证券清算款（上海）。3欢迎下载精品文档借：证券清算T+1 证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）c 老股东网上配售新股（配股）深交所：借：配股权证（配股权证的估值=可配数量 * （市价 - 配股价）贷：公允价值变动损益借：股票投资深市配股成本（证券代码）贷：证券清算款T+1 证券清算款（深市）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资

6、深市配股估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益股票投资借：证券清算款T+1 证券清算款贷：结算备付金上交所：借：配股权证贷：公允价值变动损益借：股票投资沪市配股成本证券清算款（证券代码）贷：证券清算款非T+1 证券清算款（上海）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资沪市配股估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益股票投资借：证券清算款非T+1 证券清算款（上海）贷：证券清算款T+1 证券清算款借：证券清算款T+1 证券清算款（上海）贷：结算备付金（上海）d 网上申购新股上市日首发：借：股票投资上海/ 深圳成本（证券代码）贷：股票投资未流通股票成本（证券代码）增发：借：股票投资上海/ 深

7、圳成本（证券代码）股票投资上海/ 深圳估值增值（证券代码）贷：股票投资增发新股（上海/ 深圳）成本（证券代码）股票投资增发新股（上海/ 深圳）估值增值（证券代码）配股：借：股票投资上海/ 深圳成本（证券代码）股票投资上海/ 深圳估值增值（证券代码）贷：股票投资配股（上海/ 深圳）成本（证券代码）股票投资配股（上海/ 深圳）估值增值（证券代码）e市值配售（二级市场投资者参加申购）借：股票投资新股投资成本贷：证券清算款。4欢迎下载精品文档4、 交易所网下申购（法人配售）新股借：证券清算款场外新股申购款贷：银行存款借：股票投资新股投资成本（证券代码）贷：证券清算款场外新股申购款借：银行存款贷：证券清

8、算款场外新股申购款估值借：股票投资深交所增发新股估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益股票投资或借：股票投资非公开增发新股（上海/ 深圳）估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益股票投资5、 股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利借：应收股利（上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息凭证）贷：投资收益（股利收益）借：银行存款贷：应收股利二、债券投资业务的核算1、 非货币市场基金债券投资业务的会计核算a、 交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资成本应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用（券商佣金）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金借：应收利息贷：利息收入债券利

9、息收入借：证券清算款（在交易日按应收或实收的金额）交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费）贷：债券投资成本债券投资估值增值应收利息应付交易费用（券商佣金）投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益债券投资收益。5欢迎下载精品文档借：结算备付金贷：证券清算款b、 交易所债券网上发行认购业务的会计核算借：证券清算款上海/ 深圳非 T+1 清算款贷：证券清算款上海/ 深圳 T+1 清算款借：证券清算款上海/ 深圳 T+1 清算款贷：结算备付金上海/ 深圳借：债券投资未上市债券类型成本（债券代码）应收利息未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款上海/ 深圳非T+1 清算款借：证券清算款上海/ 深圳 T+1 清算款贷：证券清算款上海/ 深圳非T+1 清算款借：应收利息未上市债券类型（债券代码）贷：利息收入债券利息收入借：结算备付金上海/ 深圳贷：证券清算款上海/ 深圳特殊情况：分离交易可转债借：债券投资未上市债券类型成本（债券代码）权证投资未上市权证类型成本（权证代码）应收利息未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款上海/ 深圳非T+1 清算款借：证券清算款上海/ 深圳 T+1 清算款贷：证券清算款上海/ 深圳百T+1 清算款估值借：债券投资未上市债券类型估值增值（债券代码）贷：公允价值变动损益债券投资借：权证投资未上市权证类型估值增值（权证代码）贷：公允价值变动损益权证投资c