审计风险的形成原因及其对策分析--开题报告期中检查

1、山东财政学院东方学院毕业论文（设计）开题报告表会计学系XX级专科X班姓名：XX 学号：XX 填表时间：XX指导教师姓名XX职称XX主讲课程XX论文（设计）题目审计风险的形成原因及其对策分析计划完成时间X计划撰写字数7000 8000字本选题研究的理论意义和实用价值：研究审计风险的形成原因及其对策分析对于我国有着重要意义，它是保证审计工作顺利进行的必要条 件。审计工作只有合理的规避在审计过程中出现的风险才能得到正确、公允、可靠的结果。信息使用者采用 真实可靠的信息，才能做出正确的选择，在追求自身利益扩大的同时，我国的经济也会更加向前迈进。注册 会计师只有在审计工作的过程中合理的规避可能出现的风险

2、，出具真实的审计报告， 为审计报告的使用者提供可靠准确的信息，才能得到社会的信任和尊重，才能保证审计的经济监督、经济评价、经济鉴证职能，审 计报告才更加可信，审计才更有权威性，才能改变市场经济发展的弊端，给我国的经济发展营造一个好的氛 围。本选题国内外研究现状：国内研究现状1. 叶陈刚及何欢在会计师事务所审计风险识别与控制中认为“在审计资源一定的情况下，注册会计师会选择采用抽样检查得岀的审计意见作为对总体的意见，导致审计质量下降，增加了审计风险”对此种情况“建立风险防范基金向保险公 司投责任保险用于因审计风险造成的损失，这样可以帮助注册会计师转嫁风险，减少损失”。2. 刘湘娟在试论注册会计师的

3、审计风险成因中认为“从审计风险的成因进行阐述，认为审计风险是由审计内容的复杂性、审计方法的局限等原因形成的，并在此基础上提岀了防范措施。”3.陈力生在审计风险管理研究一书中，花了较大篇幅列举了审计风险分析的不同模型方法，并对它们做了分析比较。 并且特别引用模糊分析方法，提出几种模型，认为加权平均的模型适用于对审计对象进行审计风险的综合评价和决策，为确 定合理的审计风险水平以及合理的审计意见和审计报告，提供决策依据。国外研究现状1. 国外的审计法律法规对审计实施的各个环节都有明确的具体规定，可操作性强，为质量控制工作提供了依据。如德国 联邦审计院审计条例对审计计划、审计的准备与实施、审计结果的处

4、理、报告与咨询都做出了明确具体的规定，甚至连审计通知书如何写、都发给那些部门、什么情况下不发通知书都在法规中明确规定；再如联邦审计院工作守则明确了组 织机构各层次人员的权力和责任，各决策层次的决策范围，并对决策会的会议记录如何形成、会签程序都有明确要求，具有 很强的可操作性，从而保证了程序的执行和监督，为质量控制工作提供了依据。2. 国外的审计质量控制程序简便宜行，行之有效。在美国，没有一套成文的审计质量控制办法，也没有专职的法制机构 进行质量控制，但全面的质量控制要求贯穿于各法律法规之中，通过层层领导负责制来体现：合议小组能达成一致的，由合 议小组决策，没有达成一致的，或有重要意义的事项由决

5、策会负责决策。职责明确，层层把关，程序简便，同时也对层层领 导人员素质提岀了更高要求。3. 国外质量控制以人为本。从德国审计质量控制的程序来看，在决策程序上领导人员的能力水平起决定作用，在审计工 作的各个环节上，对各层次审计人员和领导人员的素质要求都很高，正因为如此，德国实行严格的职业准入制度、注重高层 次法律专家和复合型人才的培养，同时对人员的需求不仅仅重视学历，更注重能力和实践经验的积累，强调在职学习，岗位 培训，这些都是值得我们借鉴的地方。围绕本选题已做哪些准备工作，计划再做的工作：已做工作：(1) 查找了大量有关审计风险形成原因及如何规避审计风险的资料，做好准备工作。(2) 确定论文题

6、目。(3) 对论文框架形成了大体思路，确定了框架结构。(4) 拟定论文大纲，并以此为依据初步拟定论文初稿。计划再做的工作：(1) 进一步查找相关资料，深入了解计风险形成原因问题；同时整合资料，丰富内容。(2) 在老师指导下弥补不足，改正错误，完成论文。 计划在哪些方面有所突破:计划在论文写作过程中，通过收集有关审计风险形成原因及如何规避审计风险的资料， 逐渐形成自己的观点，在研究我国审计现状，审计风险形成原因，规避审计风险等方面有所 突破，有所创新。主要参考文献：1 成焕玲审计风险的形成原因及其对策分析J.新西部(下半月),2010, (03).2 韩道琴，王淑晶浅谈审计风险形成的主客观因素及

7、防范J.吉林省经济管理干部学院学报2010, (01).3 云娜论审计风险及其防范J.铁道工程企业管理，2010, (02).4 李晓林浅谈审计风险J.当代经济(下半月),2006, (06)5 胡红霞，文性冰论审计风险及防范J.当代经理人(下半月),2005, (03)6 苏芝中国注册会计师审计风险的成因与对策J经济与管理，2005, (03)7 刘湘娟试论注册会计师的审计风险成因J 中国商界，2008,(34)8 刘淑华中小企业审计问题及对策研究J. 会计之友，2006.(05)指导教师意见：该同学已经搜集了较多的相关资料，对选题内容已经有了比较清晰地认识，前期准备工作已经比较充分，可以开

8、题。指导教师签名： 年 月 日山东财政学院东方学院毕业论文（设计）中期检查表会计学系XX级专科X班 姓名：XX学号：XX 填表时间：XX年X月X日论文（设计）题目审计风险的形成原因及其对策分析已完成的工作：1. 在指导老师的建议下，翻阅了大量有关审计风险杂志、期刊和书籍，了解了一些热点 问题和最新动态，并将收集到的资料及相关信息整理备用。2. 拟定了开题报告和论文大纲。3. 已经理清思路，基本确定了研究方向和写作重点，论文的主要框架已经形成，初稿已 经完成。未完成的工作：1. 某些观点和见解尚未成熟，理论与研究方法还存在一些问题，对绩效审计认识还存在 不足之处，需要进一步查阅相关资料。2. 论文还没有定稿，有待于进一步完善内容，修改细节。计划完成时间和拟米取措施：已经完成初稿，经