增值税消费税会计课后练习题答案

1、练 习一、根据以下大华厂（为一般纳税人）的经济业务，做出相应的会计分录：1、 大华厂购进一批生产用材料10 000吨，每吨不含税价3元，支付运费1 000元，已 经开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。2、大华厂购进原料乙一批，计10 000吨，发票注明价款100 000元，增值税税额17 000 元。已付款，材料入库时，发现短缺 200吨，其中：经查为运输部门责任的100吨， 大华厂向运输部门索赔；另外100吨为管理不善造成的3、大华厂10月份付电费30 000元，税额5 100；支付水费30 000元，税额1 800元（税 率6%）;用电10万度，其中管理部门用电2万度，生产部门用电8

2、万度；用水10 万吨，其中管理部门用电1万吨，生产部门用电9万吨。4、 大华厂购进3台空调机，每台3 000元；购入一台设备价款5 000元，已经付款。5、 大华厂于某企业联营，接受该企业投入一台机器设备，价款250 000元，增值税额42 500元；又投入一批原材料，价款 20 000元，增值税额3 400元，材料和设备均 已验收入库，设备供企业生产使用。6、大华厂委托某厂加工半成品，发出材料 4 000元，支付加工费1 500元和往返运杂费 200元，其中：运费100元，装卸费50元，其他费用50元。7、大华厂将产品售给本市一家商场，已收到对方开来的支票，货物尚未发出。开出增 值税专用发票

3、，价35 000元，增值税额5 950元，交于购货方，同时用现金支付销 货费用200元。&大华厂将丙产品200件售给光源厂，每件售价200元，增值税额6 800元，同时大华 厂运输队负责将货物运抵光源厂，收取运输费100元（含税），款项全部收到。9、大华厂上月售给光源厂的400件产品，由于规格不符发生全部退货。已经收到对方转来的发票联合抵扣联，上列价款 160 000元，税27 200元，并转来退货运费300 元，大华厂据此开具红字专用发票交给光源厂。10、 大华厂将自产的甲产品用于新的办公楼建造工程，该产品单位成本80元。单位售 价100元，共移送使用了 50件。11、若上述甲产品用

4、于对外投资，如何处理？12、 大华厂以15日为纳税期限，10月16日预交当月增值税税额800元；大华厂10月 份共发生销项额2 000元，进项税额1 000元。（若本月销项税1 700元，进项税1 900 元呢？）（1）借：原材料30 930应交税费应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金1 000应付票据35 100（2） 借：在途物资100 000应交税费一一应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款2 340贷：在途物资2 000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）340（3）借：管理费用6000制造费用24000应交税费应交增值税（进项税额）5 1

5、00(8)应交税费应交增值税（销项税额）借：销售费用应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款借：银行存款5 9501861420046 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费一应交增值税（销项税额）6 814.53(9)187 200160 0027 20借：应收账款一一光远厂贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：销售费用279应交税费 应交增值税（进项税额）21贷：银行存款（其他应付款）一光远厂（10）借：在建工程4 850贷：库存商品应交税费 应交增值税（销项税额）4 000850贷：银行存款35 100借：管理费用3 000制造费用27 000

6、应交税费-应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（4）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产5 000应交税费 -应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5 850（5）借：固定资产250 000应交税费应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（6）借：委托加工物资4 000贷：原材料4 000借：委托加工物资1 500应交税费应交增值税（进项税额）255贷：银行存款1 755借：委托加工物资193应交税费应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（7）

7、借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 0005 850（11）借：长期股权投资贷：主营业务收入 5 000 应交税费应交增值税（销项税额） 850 借：主营业务成本 4 000 贷：库存商品 4 000 12）借：应交税费应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 借：应交税费应交增值税 （ 转出未交增值税 ） 200 贷：应交税费未交增值税 200借：应交税费 未交增值税1 000贷：应交税费 应交增值税（转出多交增值税） 1 000二、根据以下经济业务，先计算后做会计分录1、某厂生产化妆品，成套销售，每套 585元（含税），本月共销售 1 000套，应纳消费 税税额是多少？2、

8、某酒厂将自产啤酒 20吨用于发放职工福利，当月该啤酒每吨成本1 500元，对外售价每吨 2 000元（不含增值税），应纳消费税税额是多少？3、某烟厂委托甲厂加工烟丝， 烟厂提供主要材料成本 10 000元，双方议定加工费 2 000 元，受托方提供辅助材料成本 1 000元，加工收回后再继续生产甲类卷烟，月初库存烟 丝2 000元，该月烟厂共生产销售甲类卷烟 30 000元（不含增值税），该月烟厂应纳消 费税税额是多少？ （此题条件不全，不做）4、某外贸公司进口一批小汽车，每辆进口完税价格7 万元人民币，共进口 150 辆，关税税率 200%，消费税税率 8%，应交多少消费税和增值 税？（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费 应交增值税（销项税额） 85 000 借：营业税金及附加 150 000贷：应交税费 应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费 应交消费税4 400此题答案忽略增