启动电子查账促进税务稽查工作科学发展

1、启动''电子查账”促进税务稽査工作科学发展第一稽查局朱元广局长、汪沛副局长【编者按：随着企业会计电算化的迅速普及，现有的税务稽查手段已显现出与信息时代 对稽查工作要求的诸多不适应，税务稽查工作正而临着严峻挑战。启动“电子查账”，是改 变稽查工作现状的唯一岀路。从创新理念、组织建设、人才培养、技术研发等方而着手，探 索“电子查账”切实可行的发展道路，以促进税务稽査工作的信息化建设，有效提升执政能 力和科学管理水平。】近些年来，随着全社会经济和科技的快速发展，企业的现代化管理水平不断提升，与此 相适应的会讣电算化的普及率越来越髙，这在促进财务工作规范化的同时，也使得一些不法 分子偷

2、逃税款的手段更加隐蔽。因此，如何转变传统的税务稽査工作模式，提升税务稽查工 作的信息化应用水平，是摆在我们面前需要亟待解决的问题。创新稽査手段，启动“电子查 账”，是满足税务稽査工作适应新形势发展需要的最有效的解决方案。一、“电子查账”的内涵“电子查账”是税务机关运用现代化信息技术和手段，调取实行会计电算化的纳税人、 扣缴义务人的电子财务资料，实施税务稽査的一种执法行为。启动“电子查账”，旨在进一步提髙稽查工作的信息化应用程度，探索出一种新型税务 稽査方式、方法和规范的工作程序，努力打造岀一支具有现代化意识、能够熟练掌握现代化 工具，并具有现代化技术手段的高素质税务稽查队伍。二、启动"

3、;电子查账”的必要性（-）“电子查账”是经济和社会发展的客观需要随着经济和社会的快速发展，会计电算化从上世纪70年代末，经过20多年的发展，普 及率越来越高，涉税违法犯罪行为也已呈现岀“三髙”的特征，即'高科技、髙智商、敢冒 髙风险”，少数纳税人运用髙科技手段来逃避纳税义务，给税务稽查工作带来了许多新的课 题，税务稽査传统的调取纸制账簿资料的方式已无法满足新形势的需要。因此，启动“电子 査账”这种新型的税务稽査模式，已迫在眉睫。（二）“电子查账”是提髙稽查工作质量和效率的要求质量和效率是稽査工作的生命线。传统的稽査方式主要依靠稽査人员大量地翻阅纸制财 务资料，不仅耗费人力、物力、财力，

4、使稽查成本提髙，工作效率低下，而且加重了纳税人 的负担，并且，未必能取得很好的稽查成果。'电子査账”就是利用电子数据处理速度快、 易统讣等特有的优势，克服直接翻阅众多手工账证资料速度慢、准确率低的缺点，通过对电 子数据的分析、査询，发现涉税疑点，与原始单据进行核对比较，很快找到稽査线索，确左 涉税违法问题，可以大幅度提高稽查工作的质疑和效率。（三）“电子查账”是构建和谐税企关系的需要前几年，我市地税稽査部门在案件查处工作中，开地税专用稽查车、用调账箱调账等方 式，在当时的背景下起到了提高地税稽査工作震慑力和影响力的效果，但现如今，仍延用传 统方式，不仅影响了纳税人的正常经营管理，而且在

5、一左程度上会影响纳税人的自身形象， 造成税企矛盾，这不利于体现稽査就是服务的工作理念。因此，实施“电子查账”，是构建 和谐税企关系的需要，将有利于营造首都良好的投资环境，是税务稽查工作对实现“新北京, 新奥运”战略构想的积极贡献。三、启动"电子查账”的基本条件已经具备（-）具有明确的法律依据征管法实施细则第21条明确规左：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过 计算机正确、完整计算其收入或者所得的，其计算机储存和输出的会计记录可视同会计账薄: 电子签红法的正式实施，为电子证据和资料的应用、保存提供了法律依拯。由此看来, 实施“电子查账”，已经得到了明确的法律支持。（二）具有坚实的人

6、才基础为落实“科学发展年”的总体要求，转变目前稽査工作的被动局而，提高税务稽査工作 的信息化应用水平，今年，在币局领导的高度重视和精心安排下，我局选派了 8需业务骨干, 赴在全国电子技术稽查领域领先的广东地税稽查局，对“电子查账”的相关业务知识进行了 为期两个月的系统学习，收到了很好的学习效果，为我局启动“电子查账”，奠左了坚实的 人才基础。（三）具有合适的稽查对象在我局的日常稽査工作中，稽査对象大多为经营规模较大的企业，这类企业均已实现会 计电算化，财务基础管理较为规范，各类财务资料较为齐全，是实施“电子查账”初级阶段 比较合适的稽查对象。通过对这类企业实施“电子査账”，有利于总结成功经验，

7、为今后全 而推行“电子查账”打下坚实的基础。（四）具有强大的信息系统支持北京地税“四网一库加安全防风险”的信息化建设已经走到了全国的前列。目前，北京 地税征收管理、纳税服务、税源监控等项工作的信息化应用程度已较高，这一方而为“电子 査账”提供了大量可靠的比对数据信息；列一方而，“电子查账”也将对完善北京地税的信 息化工作，全而实现“用信息化统领、覆盖、服务、支撑北京地税各项工作”的目标产生积 极的推动作用。四、启动“电子查账”的基本思路和方式方法为确保"电子査账”工作的顺利开展，应重点做好以下几方而的工作。（-）创新工作理念先进、正确的理念是决左事业成功的先决条件。现如今，我们必须要

8、统一思想，认淸会 计电算化普及的大势所趋，认淸由此而产生的对落后的稽查手段所带来的冲击，增强紧迫感 和使命感。在科学发展观的指引下，积极创新工作理念，而对信息化迅速发展的市场经济体 系，与时俱进，为促进税务稽査工作的科学发展做好充分的思想准备。（二）做好启动“电子査账”的基础保障工作1、加强对“电子查账”工作的组织领导为使“电子查账”工作顺利启动，我局将成立''电子查账”领导小组，由党组书记、局 长朱元广任组长，副局长汪沛、李怀成任副组长，以加强对此项工作的组织领导，形成领导 高度重视，相关职能科室共同参与的工作局而。2、拟成立“信息技术稽査科”为使“电子查账”工作尽快取得成效

9、，需要完善的组织机构做保障，拟成立“信息技术 稽查科”，对“电子查账”工作进行深入研究和专业化实施。这样既有利于总结经验、培养 人才、强化稽査查账软件的开发和电子信息取证业务的指导与管理：又有利于指挥协调，形 成一支相对固定、具有一建专业技术能力的稽查执法队伍。（三）实施“电子查账”的主要工作步骤实施“电子查账”是一个复杂的系统工程，为确保“手工查账”到''电子查账”的顺利 过渡，我局将采取“三步走”的实施步骤。1、探索“电子账”与“手工账”的内在联系制立"电子查账”的基本操作方式、方法和规范程序，充分利用社会资源，引入电子查 账软件。在实际查账过程中，选择部分实行会

10、计电算化的企业进行试点，在调取被查企业“手 工账”的同时，调取"电子账”，通过并行检查、分析、对比，找出手工账证资料和电子账 及柿关资料两者间的共同点和不同点，总结岀发现涉税问题的途径和内在规律，为全面实施 “电子査账”作充分的经验积累。2、探索调取电子证据的方式、方法和程序在第一阶段试点的基础上，选择相应的行业进行手丁账、电子账并査，找岀不同行业电 子记账的特点和普遍存在的涉税违法问题的规律。从此阶段开始，在调取企业电子财务资料 时，要与其履行正规的调账手续，所调取的电子财务资料将作为电子证据，与纸制财务资料 具有同等的法律效力。在归纳、总结、提炼“电子查账”有效方法的基础上，制定

11、出切实可 行的税务稽查电子查账工作制度，以进一步规范“电子查账”的各项相关工作。3、升级电子査账软件，完善匕京地税信息管理系统要充分借助软件开发商与市场联系密切的优势，与其长期合作。这样可以迅速学握企业 应用财务软件的最新变化，从而使电了査账软件能够及时有效地加以完善。同时，以“四网 库加安全防风睑”的信息管理系统为依托，有计划、有组织、有针对性地拓展现有稽僅管 理系统，将电子査账软件纳入稽查管理系统中，建成集稽査、管理、査询、筛选、统计、分 析、计算等多功能于体，包含案源、稽杳、审理、执行四环节的现代化税务稽査系统平台。 通过技术应用的集中和信息数据的高度共宇，规范管理，强化监控，从而实现税

12、务稽查的现 代化。（四）加强人才储备和培养稽査对象实施会计电算化，为稽查人员的综合素质提岀了更高的要求。稽査人员不仅要 具备一定的法律知识、现代税务稽查理论和税务稽查技能，还要具备一定的现代信息技术和 计算机网络知识，并能熟练地掌握计算机硬件、软件的操作和维护技术。要达到这种标准， 可以从以下几个方面着手：1、加强教育培训。培养既梢通计算机，又精通税收、财会、经济、法律等专业知识的 复合型人才，以适应现代税务稍査工作的需要。2、引进计算机专业人员。引进和培养“电子查账”方面的专业人员，采取稽查人员和 il算机专业人负相结合的形式，组成“电子査账”小组开展税务稽査工作，保障“电子査账” 工作的高效运转。3、加强行业内外的相互交流。定期组织经验交流、学术研讨，分析、总结稽査工作的 成功案例和有效手段，以推动稽查信息化水平的整体提高。4、加强与有关部门的情报交换。关注企业会计电算化发展的新动向，及时深入地了解 不同类型企业会计电算化发展的方向和特点，以适应形势变化，并不断调整稍査工作的应对 措施。（五）加大设备和技术研发的投入在现代信息技术的较量中，设备和技术是取胜的重要磁码。为此，我们有必要加大对稽 查部门设备和技术硏发的投入。稽查部门除须配备更先进的计算机软硬件设备外，还需购置 各类企业财务软件、高