会计做账流程实例

1、一个会计做账的实际过程公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建。1 7 月 3 日老板 A 代垫钱4 万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司借：固定资产贷：其他应付款 A2 7 月 6 日老板 A 代垫钱1 万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款 3 7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入50 万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本 A 10B 20C 204月日老板代垫ABC 公司注册费1 万元借：长期待摊费用贷：其他应付款 5月日领到公司营业执照。6月日领到国税及地税的税务登记证并正

2、式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用 开办费贷：长期待摊费用7 9 月 2 日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款 贷：现金8 9 月 5 日， ABC 公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7 万借：应付账款 甲贷：银行存款9 9 月 8 日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金 增值税（进项税额）贷：应付账款 10 9 月 9 日 ,向乙公司销售商品一批,货已发出 ,货款未收到借：应收账款 乙公司贷：主营业务收入应交税金 增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主

3、营业务成本贷：库存商品12 9 月 18 日收到乙公司9 月 9 日的欠款精品文库借：银行存款贷：应收账款 乙公司13. 9 月 21 日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 代扣个人所得税贷：应交税金 应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提 ,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2% 及 1.5%计提以免年底调账）借：管理费用 工会经费 职工教育经费贷：其他应付款 工会经费 职工教育经费14. 9 月 31 日银行划账交社保等费用借：管理费用 公司缴纳社保费其他应收款 代垫员工应缴社保及

4、住房公积贷：银行存款15. 9 月 31 日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款 代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金 应交增值税（未交税金）贷：应交税金 未交增值税17 计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金 应交城市维护建设税其他应交款 教育费附加 防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润欢迎下载2精品文库贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19 预缴企业所得税借：所得税贷：应交

5、税金 应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配 未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配 未分配利润贷：盈余公积 法定盈余公积 法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22 ABC 本月分配利润借：利润分配 未分配利润画一张流程图给你们看吧：1、给原始凭证分类； 2、填制会计凭证； 3、登记会计账簿 4、记账凭证汇总 5、记总账 6、对账结账 7、编制会计报表下面我按顺序讲啊： 1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。 你们看到这些原始凭证后面的签字， 实际就是报销手续， 这张票据最初拿到的人就是经手人， 他要先签字，然

6、后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备； 2）大小写金额是否一致， 与剪口处是否相符； 3）、是否有开发票单位的签章； 4）、是否有相关人员的签名。 我们开发票的时候也要注意这些， 金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票， 必须使用粘贴单。 会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什

7、么呢？就是你购货或消费的时候， 收到的原始凭证是一些收据之类的， 不是税务部门监制的， 也就是没有税务监制章， 我们常说不是正规发票， 在本企业可以入账算费用， 但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣， 计提所得税的时候都要调整出去。 ” 你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊， 你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了， 税务局找不到卖货的人， 他不找你算账啊？还有啊， 白条子数额大了还要罚款呢。 所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条： 一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用欢迎下载3精品文库怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同

8、意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。 企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同， 但正常的手续应该是这样的。 会计拿来这些原始凭证后， 按时间顺序排好，再按会计要素分类， 就是分析出属于哪类的经济业务， 然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。 2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张 1 000 元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的

9、，一不留神可能就出错。 3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号， 再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上， 你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。 记账凭证做完了， 记账就是抄账， 把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单

10、。 4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。 汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表 11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了， 然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。 要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。 你可能又要问了： 我们还学手工

11、账干嘛呀？就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以， 这些都看具体的情况。 顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。 总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目， 还有二级科目，比如固定资产一级科目， 固定资产的项目就是它的二级科

12、目。还有费用帐、低值易耗品账、 应交税金账等等。 到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额， 如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到， 这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验， 也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。 6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。欢迎下载4精品文库7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表， 还有一张是现金流量表， 因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话， 那时候你们已经可以独立编制了， 等学到报表的时候我们看情况定。整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情。1. 根据原始凭证编制记帐凭证2. 根