个人税收筹划与保险综述(共19页).ppt

1、LOGO本资料来源本资料来源LOGOLOGO税收筹划的基本概念税收筹划的基本概念1保险与遗产税保险与遗产税2实战话术实战话术3课程大纲课程大纲LOGO 纳税行为发生之前纳税行为发生之前, ,在不违反法律、法规的前在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。纳目标的一系列谋划活动。税收筹划的定义税收筹划的定义LOGO税收筹划的特点税收筹划的特点收益性收益性合法性合法性预期性预期性风险性风险性目的性目的性LOGO税收筹划的基本概念

2、税收筹划的基本概念1保险与遗产税保险与遗产税2实战话术实战话术3课程大纲课程大纲LOGO遗产税的定义遗产税的定义 就是对死者留下的遗产进行征税，遗产的涵就是对死者留下的遗产进行征税，遗产的涵盖范围既包括现金与存款，还包括房产、厂房等固盖范围既包括现金与存款，还包括房产、厂房等固定资产。定资产。 一般来讲，遗产税具有以下特点：一般来讲，遗产税具有以下特点： 1 1、遗产税一般为累进税率，遗产越多，税率越高；、遗产税一般为累进税率，遗产越多，税率越高； 2 2、遗产税的纳税额一般会有一个起征点，即免税额；、遗产税的纳税额一般会有一个起征点，即免税额； 3 3、遗产税一般与赠与税合并征税。、遗产税一

3、般与赠与税合并征税。 LOGO遗产税在国外的发展遗产税在国外的发展美国：美国：1855%1855%日本：日本：10%-70%10%-70%德国：德国：3%-70%3%-70%瑞典：瑞典：7 7万以上开征万以上开征台湾：台湾：45%45%香港：香港：15%-30%15%-30% 目前，全世界大约有目前，全世界大约有2 23 3的国家和地区征收这种税。的国家和地区征收这种税。 LOGO美国遗产税征收案例美国遗产税征收案例 美国石油大亨洛克菲勒家族在美国石油大亨洛克菲勒家族在2020世纪世纪3030年代年代称霸世界，富可敌国；今天的洛氏家族逐渐销声称霸世界，富可敌国；今天的洛氏家族逐渐销声匿迹，就连

4、矗立在纽约华尔街上，具有象征意义匿迹，就连矗立在纽约华尔街上，具有象征意义的帝国大厦也在的帝国大厦也在9090年代初期被日本人收购。年代初期被日本人收购。金山、银山都过不了金山、银山都过不了“遗产税遗产税”这座山。这座山。LOGO政务院通过的全国税政实施要则规定要开征的14个税种，其中就包括遗产税。但限于当时的条件，后来此税种并没有正式开征，始终“沉”在水底。当时的国民政府颁布了遗产税暂行条例，并于1940年7月1日正式开征。新税制改革将遗产税列为国家可能开征的税种之一，尔后，遗产税的开征又被写入国家“九五”计划和2010年远景目标纲要里面。一时间，遗产税的开征成为国人关注的焦点。1938年年

5、10月月1950年年1994年年遗产税在中国的发展遗产税在中国的发展LOGO遗产税草案摘要遗产税草案摘要LOGO未雨绸缪未雨绸缪”遗产税遗产税” 目前世界上已有目前世界上已有5050多个国家对富人开征遗产税多个国家对富人开征遗产税和赠与税，我国的遗产税也呼之欲出，如何将自己和赠与税，我国的遗产税也呼之欲出，如何将自己的财产通过合法的途径传给下一代已成为当今富人的财产通过合法的途径传给下一代已成为当今富人不得不考虑的问题。根据国际惯例，保险金是不征不得不考虑的问题。根据国际惯例，保险金是不征收遗产税和赠与税的，所以通过收遗产税和赠与税的，所以通过购买保险购买保险达到达到避税的目的是许多有钱人早已

6、开始利用的方法。避税的目的是许多有钱人早已开始利用的方法。LOGO成功的税收规划案例成功的税收规划案例LOGOp 降低纳税遗产净额，降低税率降低纳税遗产净额，降低税率 p 预留税源，保证纳税能力预留税源，保证纳税能力 p 保全财产，避免资产缩水保全财产，避免资产缩水 p 合法的资产转移，给子女带来稳定的经济来源合法的资产转移，给子女带来稳定的经济来源 保险与遗产税保险与遗产税购买保险的优势购买保险的优势LOGO税收筹划的基本概念税收筹划的基本概念1保险与遗产税保险与遗产税2实战话术实战话术3课程大纲课程大纲LOGO李先生：等遗产税开征了再买不迟。李先生：等遗产税开征了再买不迟。回答：李先生，许

7、多人都是象你这么想的。虽然遗产税还没有开回答：李先生，许多人都是象你这么想的。虽然遗产税还没有开征，但这只是个迟早的问题。而一旦开征，国家会不会对各种征，但这只是个迟早的问题。而一旦开征，国家会不会对各种避税方式采取一些控制措施，我们还不清楚。不过凡事预则立，避税方式采取一些控制措施，我们还不清楚。不过凡事预则立，不预则废，您过去投资理财这么成功，肯定非常了解这点。不预则废，您过去投资理财这么成功，肯定非常了解这点。 实战话术实战话术LOGO王先生：我想通过给小孩买房来节省遗产税。王先生：我想通过给小孩买房来节省遗产税。 回答：王先生，给小孩买房确实是一种很好的税收筹划方式。回答：王先生，给小孩买房确实是一种很好的税收筹划方式。不过许多国家在遗产税实施后，会对个人房产进行调查，如不过许多国家在遗产税实施后，会对个人房产进行调查，如果是未成年人没有经济收入，子女的房产就属于赠与，要交果是未成年人没有经济收入，子女的房产就属于赠与，要交赠与税，赠与税与遗产税一般是同时开征的。我国是否会这赠与税，赠与税与遗产税一般是同时开征的。我国是否会这样做还不一定。不过我建议不要把鸡蛋放在一个篮子里，你样做还不一定。不过我建议不要把鸡蛋放在一个篮子里，你那么擅长投资理财，肯定明白这点。而通过购买我们的产品那么擅长投资