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文档简介
1、会计报表审计准备工作1、函证:银行存款、借款,往来账款,应收、应付票据等;2、盘点:存货、固定资产、有价证券;3、账龄分析:往来账款;4、会计报表各项目明细资料填写(附软盘);5、提供审计基准日存在的资产抵押、对外担保、未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、经济仲裁、行政处罚、应收票据贴现等资料及情况;6、提供关联方关系及各项关联交易资料。公司所需准备资料清单一、永久性档案及一般资料清单1、公司政府批文(成立及历次变更) ;2、公司可行性研究报告;3、公司协议、合同、章程;4、外经贸委关于公司可行性研究报告、合同和章程的批复的通知文件;5、公司外商投资企业批准证书;6、公司成立日至审计基准日的历次有关
2、验资报告、评估报告及评估确认书;7、公司营业执照;8、公司组织机构代码证;9、公司税务登记证(国税、地税) ;10、公司具有国有资产经营的授权资格的文件,国有资产产权登记证;11、公司贷款卡(证);12、公司外汇登记证;13、公司进出口许可证;14、公司简介及历史沿革;15、公司内部组织结构图(包括所属管理部门,生产经营单位,全资、控股、参股子公司)、管理(部门)人员结构图(其职责范围、负责人及职员姓名)、财务部门结构图16、公司所属经营及非经营单位清单,包括分公司、全资、控股、参股单位及合资、联营企业;17、公司董事会、监事会成员名单,高级管理层人员名单;18、公司决策机构或管理机构关于财务
3、方面所有重要的会议记录及其他公司重要决议(董事会决议、股东大会决议、会议纪要等);19、公司会计、审计部门人员分工表;20、公司内部财务管理制度或办法;21、公司内部会计控制制度;22、公司执行的会计制度、采用的会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法23、公司成本核算方法以及费用分配方法;24、公司有关税、率、基金和各项费用收费标准及收费依据。25、公司对外签订的各项重大合同或协议,请提供如下资料:·所有对外担保、抵(质)押合同·重大工程合同·重大租赁合同·重大技术购买或转让合同·重大采购合同,包括重大固定资产采购合同和存货标准采购合同
4、183;重大销售合同·委托理财协议·资产托管合同·重大资产置换、重组合同·关联方之间重大交易合同26、资产的权属:房屋所有权证、土地使用权证、机动车辆行驶证复印件;重大资产购置发票;27、公司已取得的无形资产产权证明:土地使用权性质的文件(如土地使用权证及附图、土地转让合同、土地出让合同、土地租赁协议) ,商标证书,专利权证书,专有技术证明文件,购买或引进技术协议和批文;28、公司最近三年的审计报告(包括内部审计,如有)、评估报告;29、公司未审财务报表(需盖公章、企业领导签字)及试算平衡表;30、公司货币资金,请提供如下资料:·所有开户银行明
5、细,包括开户银行名称、银行账号、日记账余额、详细通信地址及邮编等·银行对账单·相关银行存款余额调节表·相关定期存款最近时期的存单复印件·有无抵押、质押、担保的货币资金31、公司应收、预付款项,请提供如下资料:·审计基准日应收、预付款项清单,列明发生日期、账龄、可收回性、有无诉讼、索赔情况,长期挂账的应说明原因·与对方单位的对账资料·不良债权清单及期后处理情形·有无抵押、质押、担保的债权32、公司存货,请提供如下资料:·审计基准日存货清单,包括单价、数量、金额·盘点日存货清单、存货盘点表·
6、;审计基准日至盘点日的存货变动表(数量和金额)·存货盘盈、盘亏分析(原因)·有无不良存货(指长期闲置、待报废存货),请提供过时、毁损、变质、报废和待处理存货明细及期后处理情形·有无抵押、质押、担保的存货33、公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资请提供如下资料:(1) 交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产,请提供如下资料:·持有至到期投资、可供出售金融资产清单·交易性金融资产的票据、交割单的盘点资料、基准日市价·有无抵押、质押、担保的有价证券、债权(2) 分公司、控股子公司、对外投资单位,请提供
7、被投资单位如下资料:·营业执照、组织机构代码证、税务登记证(国税、地税)·协议、合同、章程·历次验资报告·近三年会计报表及其审计报告·有无抵押、质押、担保的股权投资34、公司固定资产,请提供如下资料:·审计基准日固定资产清单,包括原值、累计折旧、净值、启用日期、折旧年限、残值率·固定资产盘点表·添置固定资产(购或建)明细·报废固定资产及相应处理收入明细·有无长期闲置、待报废固定资产·有无抵押、质押、担保的固定资产35、公司在建工程,请提供如下资料:·审计基准日在建工程清单
8、183;立项文件(工程批文)·工程预算·资金来源·工程进度·实际支用数,其中借款费用资本化金额·有无长期闲置、待报废在建工程·有无抵押、质押、担保的在建工程36、公司无形资产、长期待摊费用、待处理财产损溢,请提供如下资料:·审计基准日清单·提供摊销及预提的依据·有无抵押、质押、担保的无形资产37、公司长、短期借款,请提供如下资料:·审计基准日长、短期借款清单,列明借款起止日期、借款利率、借款类型- 信用、担保、抵押、质押,是否逾期、有无欠息·借款合同·附属的担保、抵(质)押合
9、同·抵(质)押物清单38、公司应付、预收款项,请提供如下资料:·审计基准日应付、预收款项清单,列明发生日期、账龄、有无诉讼、索赔情况,有无未入账的负债,长期挂账的应说明原因·与对方单位的对账资料39、公司应付职工薪酬,请提供如下资料:·审计基准日清单·审计基准日员工名册及劳动合同·公司薪资明细、调幅及年终奖金计划·若系工效挂钩公司,请提供劳动、财政(或地税)部门核定工资总额文件/ 工效挂钩审批表40、公司应交税费,请提供如下资料:·审计基准日清单·各项税收报表(纳税申报表)·税务机关纳税鉴定资料
10、(汇算清缴清单、税务检查的书面意见)·若享受税务优惠政策,请提供税务机关核准文件·若有出口退税,请提供出口退税申报表·公司增值税发票金额与当期营业收入调节表41、公司应付债券、专项应付款,请提供如下资料:·审计基准日清单·相关文件资料42、公司所有者权益类项目:·实收资本:审计基准日余额明细,形成过程与相关文件资料;·资本公积、盈余公积:审计基准日余额明细,形成原因与相关文件资料;·未分配利润:利润分配政策,董事会、股东会相关决议。43、公司本年度前十大供应商名称、详细通信地址及邮编、 采购额、应付款余额;44、公
11、司生产流程,我们将与销售、采购、生产、仓储、人事等部门人员面谈,了解企业流程;45、公司本年度前十大客户名称、详细通信地址及邮编、销售额、应收款余额;46、销售合同中的质保条款、 质保期,以及质保金的计提; 销售合同中退回条款,本年销售退回金额;47、公司关联方关系及关联交易,请提供如下资料:·关联方清单,关联方是指:母公司;子公司;兄弟公司(受同一母公司控制的子公司);合营企业(双方共同控制的企业, 如各出资 50%);联营企业(一般指持股 20%至 50%之间);主要投资者个人、关键管理人员(董事、总经理、副总经理等)或与其关系密切的家庭成员;受主要投资者个人、关键管理人员或与其
12、关系密切的家庭成员控股的企业等·关联企业往来的对账单及调节表·所有关联企业交易明细表,包括本年度销售、采购(原物料,固定资产等)、资金借贷及担保抵押·关联企业交易定价方法,与同类产品市场价比较48、公司法律诉讼或其他事件而导致之或有负债,包括其可能性及估计金额,请提供审计基准日仍然存在的如下资料及情况:·对外担保·资产对外抵(质)押·未决诉讼,请提供有关诉讼文件·未决索赔·未决经济仲裁,请提供有关经济仲裁文件·税务纠纷·环保纠纷·行政处罚·已贴现未到期的商业票据49、公司或有损失、或有收益清单及相关说明;50、公司重大非货币性交易和债务重组文件及资料;51、公司重大承诺事项(审计基准日至审计外勤工作结束日期间),主要包括:·资本性支出承诺,如已对外签订重大的 固定资产项目购建合同、股权购买项目合同等、重大对外投资协议·租赁承诺,如已对外签订不可撤销的租赁合同·筹资承诺,如已对外签订不可撤销
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