单元测验下载版

1、第四单元 单元测验一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。（2012年）A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务2.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（2012年）A.154×57.7万元B.（15420）×58.7万元C.（1542025）×59.95万元D.（1542025120）×53.95万元3.根据营业税法律制度的规定，下列

2、项目中，不免征营业税的是（ ）。（2011年）A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务4.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。（2011年）A.合同签订的当天B.合同确定的付款日期的当天C.收到预收款的当天D.租赁业劳务完成的当天5.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。（2011年）A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。

3、（2010年）A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业7.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ）。（2010年）A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额8.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。（2010年）A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内9.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定

4、的是（ ）。（2009年）A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。A.文化体育业 B.修理修配业C.金融保险业 D.邮电通信业11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（ ）。A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的啤酒销售收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票、首日封

5、取得的收入12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C.邮票的生产、调拨D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是（ ）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A.金融机构吸收存款B.金融机构购入金融商品C.金融机构转让金融商品

6、D.金融机构从事金银买卖业务15.根据营业税法律制度的规定，下列行为中，应当征收营业税的是（ ）。A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险B.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险C.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让自然资源使用权D.土地租赁16.根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额B.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备、其他物资、动力价款以及建设方提供的设备的价款C.纳税人提供装饰

7、劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额D.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款确认营业额17.根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（ ）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）B.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）为营业额C.金融经纪业务的营业额为手续费全额收入D.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费18.2013年3月，某县邮政局发生以下经济

8、业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为3。该邮政局3月份应缴纳营业税( )万元。A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.1819.2013年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.0.15 B.0.9 C.1.89 D.2.720.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收

9、取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。A.5000 B.2500 C.1500 D.130021.上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。 A.上海市 B.惠州市 C.重庆市 D.北京市二、多项选择题1.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。（2010年）A.医院提供的医疗服

10、务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务2.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。（2010年）A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税3.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（ ）。（2011年）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.融资租赁业务

11、的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额4.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.接受应税劳务的单位或者个人在境内C.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内D.所销售或者出租的不动产在境内5.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。A.邮政部门、集邮公司销售集邮商品B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.邮政部门以外的其他单位和个人发行报

12、刊6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。A.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务B.纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.纳税人单独提供林木管护劳务7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。A.金融机构的资金往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.人民银行对企业贷款的业务D.人民银行委托金融机构贷款的业务8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。A.融资租赁B.出租文化场所C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.交通部门有偿转让高速公路收费权9

13、.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（ ）。A.代理报关业务B.广告代理业务C.金融经纪业务D.交通部门有偿转让高速公路收费权10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（ ）。A.出租电影拷贝B.转让著作权C.转让专利权D.土地租赁11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。A.单独收取管道煤气集资费（初装费）业务B.将自建建筑物出租的自建行为C.将自建建筑物投资入股的自建行为D.有线电视台单独收取的初装费12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业

14、税的有（ ）。A.广告的播映B.广播电视有线数字付费频道业务C.有线电视台收取的初装费D.动物园销售门票的业务13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。A.将承租的设备转租给他人B.交通部门有偿转让高速公路收费权C.出租电影拷贝D.土地租赁14.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到

15、预收款的当天D.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天三、判断题1.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（ ）（2012年）2.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（ ）（2012年）3.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（ ）（2011年）4.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）（2011年）5.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（ ）（2010年）6

16、.单位和个人从事快递业务，应按“服务业”税目征收营业税。（ ）7.广告的播映属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ）8.出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ）9.广告代理业务按“服务业代理业”税目征收营业税。（ ）10.保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（ ）答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。2.【答案】C【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税（1542025）×59.95（万元）。3.【答案】C【解析】（1）

17、选项ABD：均属于营业税的免税项目；（2）选项C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税。4.【答案】C【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。5.【答案】D【解析】（1）销售货物（选项BC）以及加工、修理（选项A）修配劳务属于增值税的征税范围；（2）选项D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。6.【答案】D【解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。7.【答案】D【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的

18、余额为营业额。8.【答案】D【解析】营业税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。9.【答案】A【解析】（1）选项A：外汇、股票、债券、期货（不包括货物期货）等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）选项B：融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；（3）选项C：贷款业务以贷款利息收入全额为营业额；（4）选项D：金融经纪业务和其他金融业务，以手续费全部收入为营业额。10.【答案】B【解析】加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。11.【答案】D【解析】（1）选项B：属于混

19、合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税；（2）选项D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。12.【答案】A【解析】（1）选项A：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税；（2）选项B：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（3）选项C：集邮商品的生产、调拨，征收增值税；（4）选项D：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，征收增值税。13.【答案】D【解析】（1）选项A：属于应缴纳增值税的混合销售行为；（2）选项BC：属于兼营行为，应分别

20、缴纳增值税和营业税；（3）选项D：属于应缴纳营业税的混合销售行为。14.【答案】C【解析】选项ABD：存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。15.【答案】D【解析】（1）选项AB：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；（2）选项C：县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为，不征收营业税；（3）选项D：土地租赁按“服务业租赁业”税目征税。16.【答案】C【解析】（1）选项A：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额；

21、（2）选项B：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（3）选项D：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。17.【答案】B【解析】融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。18.【答案】B【解析】应缴纳营业税（698）×30.69（万元）。19.【答案】D【解析】应纳营业税（1512）×152.7（万元）。20.【答案】D【

22、解析】应纳营业税（200050050040080）×5×501300（元）。21.【答案】B【解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于营业税的免税项目。2.【答案】ABD【解析】选项ACD：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。3.【答案】ABD【解析】融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实

23、际成本后的余额为营业额。4.【答案】ABCD【解析】营业税中境内的含义：（1）“提供或者接受”应税劳务的单位或者个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的“接受”单位或者个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或者出租的不动产在境内。5.【答案】AC【解析】（1）选项AB：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（2）选项CD：邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。6.【答案】BD【解析】（1）选项A：随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业

24、务，应征收增值税；（2）选项B：纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税；（3）选项C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税；（4）选项D：纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税的征收范围。7.【答案】CD【解析】（1）选项A：金融机构往来业务暂不征收营业税；（2）选项B：人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；（3）选项CD：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。8.【答案】BCD【解析】选项A：融资租赁按“金融保险业”税目征收营业税。9.【答案】ABD【解析】选项C：金融经纪业属于“金融保险业”税目的征税范围。10.【答案】ABC【解析】土地租赁，不按“转让无形资产”税目征税，属于“服务业租赁业”税目的征税范围。11.【答案】AD【解析】出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围。12.【答案】BD【解析】（1）选项A：广告的播映属于“服务业广告业”税目的征税范围；（2）选项B：广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映”税目征收营业税；（3）选项C：有线电视台收取的初装费，属于“建筑业”税目的征税范围；（4）选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应