供电公司电网基建项目全过程财务管理体系研究

1、    供电公司电网基建项目全过程财务管理体系研究    吴莹【摘要】随着我国经济的迅速发展以及人民生活水平的不断提高，人们对各种能源的需求也在不断增加，电力作为日常生产、生活中一项重要的能源，其需求量也在日益增长。本文将基建项目管理划分为规划可研阶段、初步设计阶段、招标投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶段、竣工结算阶段、竣工决算阶段和后评价阶段等8个环节，建立全过程财务管理，并根据财务管理的连续性，归结为可研规划阶段的财务计划、非物资招标过程中的财务资金支付与流转、工程实施期间的财务管理和预备费审批、竣工验收、结算、决算期间的财务支付、审核及转资、后评

2、价阶段的工程财务分析评价五部分内容，构建全过程财务管理体系。【关键词】电力基建项目 财务管理体系 成本 提升一、电力基建项目全过程财务管理理论（一）基建财务管理内涵及原则（1）基建财务管理概念。基本建设财务管理，简称基建财务管理，是指依据国家有关方针、政策、法律、法规和建设项目的概（预）算文件，对建设项目所需资金进行合理筹集、正确使用、科学控制的一系列活动。基建财务管理对于基建项目的如期、保质保量地进行有着至关重要的作用。（2）基建财务管理任务及作用。在基本建设过程中，财务管理工作对于基建项目的顺利完成以及投资效益的实现和提高具有十分重要的作用。基建财务管理可以进一步提高投资效益;基建财务管理

3、是基建建设投资的重要组成部分;是决策者决策投资方向的重要参考依据;是项目建设信息的重要提供途径;可以对项目建设过程进行监督管控。基建财务管理在基建活动中具有十分重要的甚至是决定性的作用，充分发挥基建财务管理的作用，可以使基建投资适应经济的发展而得到不断的发展。（3）基建财务管理原则。基建财务管理与企业常财务管理存在相同的地方，但是还存在一些不同的地方，基建财务管理必须遵循一定的原则。第一，系统性原则。第二，全面参与原则。第三，坚持投资效益第一的原则。（二）基建财务管理目标及内容基建财务管理的具体目标主要分为两个方面：一方面是实现企业资源的优化配置，使企业的资源得到合理有效的利用，并使其产生最大

4、的效益;另一方面是对建设项目的成本加以及时的控制和管理，将项目实施过程中的浪费现象降至最低。（三）基建项目全过程财务管理方法对基建项目进行流程再造，打破原有各部门之间的业务壁垒，将财管管理前移到业务前端，找准基建项目8个环节的财务管理切入点，建立完善的基建工程全过程财务管理组织机构，将项目建设各环节的有关部门纳入全过程财务管理体系，理清各相关部门在基建项目建设管理过程中所发挥的作用及相互衔接的关键点，明确各部门职责及信息传导途径，形成上下环节之间的无逢对接，做到环环紧扣，充分发挥各职能部门在体系中的作用，确保管理流程的顺畅高效。二、电力基建项目财务管理体系构建（一）基建财务管理体系基本构成基建

5、项目全过程财务管理体系主要由财务管理内容、财务管理工作组织方式、财务管理重点注意事项组成。财务管理内容。根据我国目前基建项目建设管理规定，基建項目主要分为八个阶段进行管理，分别为规划可研阶段、初步设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶段、竣工结算阶段、竣工决算阶段以及财务后评价阶段。（二）规划、可研、投资计划阶段财务管理工作规划、可研、投资计划阶段主要管理事项包括中长期电网规划与滚动规划、项目可研管理、项目储备库管理、年度投资计划管理、前期费用管理。（三）初步设计阶段财务管理工作财务管理在初步设计阶段，主要是参与概算审查，这也是基建成本管理关口前移的措施之一，有助于推动设计规范管理，促

6、进设计深度、标准、质量满足规范要求，杜绝或减少重大设计变更发生，规范初步设计概算编制，防范工程建设管理风险。（四）招投标阶段财务管理工作招投标阶段主要管理事项包括审查招标文件、资格审查和商务答疑、评标、合同会签、收取履约保证金、择优选取供应商、确定合同条款。财务管理在招投标阶段，主要是审查招标文件;参与资格审查和商务答疑;财务专家参与评标过程;参与合同会签和收取履约保证金。（五）工程实施阶段财务管理工作工程实施阶段主要管理事项包括从工程开工到工程竣工交付投运阶段的管理内容。在工程实施阶段，建设单位根据相关批复意见，监督检查委建单位对初步设计概算的执行情况，具体负责所管理工程项目概算投资使用的控

7、制和分析。财务管理在工程实施阶段，主要是推行基建标准成本管理，加强工程造价控制;实施现金预算全过程管理，配合上级公司降低资金成本;依据工程调整概算和工程实际进度，对工程资金支付实现精益化管理;参与对合同的审核、监督、执行，充分发挥合同效力;参与对设计变更的审查，及时修正标准成本，对工程进行事中控制。根据工程情况积极办理工程保险，及时报损，最大限度地降低建设项目的损失;正确运用会计核算方法，真实反映项目投资成本;认真进行工程物资核算，细致做好增值税抵扣工作，加强库存管理和剩余、废旧物资管理。（六）竣工验收阶段财务管理工作财务管理在竣工验收阶段，主要是参与现场验收、资产清点与移交。清理生产准备费;暂估转资等。为合理确定建设成本，正确核定资产价值，实现资产全寿命管理奠定基础。（七）工程竣工结算阶段财务管理工作财务管理在工程竣工结算阶段，主要是参与竣工结算审核和会签竣工结算审核意见。充分体现内部控制规范要求，发挥财务的监督作用，有力推动建设单位规范管理，促进结算编制深度、质量、时效满足规范和管理要求，实现对结算审核意见的闭环管理。（八）工程竣工决算阶段财务管理工作财务管理在工程竣工决算阶段，主要是规范竣工决算编制的原则与要求;明晰工程竣工决算阶段相关业务部门工作界面与职责;梳