国库集中支付存在的问题及对策

1、    国库集中支付存在的问题及对策    杨显艺摘要：随着国家财政体制改革的推进，国库集中支付系统在稳步发展完善中。各预算单位实行国库集中支付制度已经很多年了，效果显著。总体看来，国库集中支付系统的应用有效的提高了财政资金的使用效率，提高了财政部门对财政资金的监管能力，降低了各预算单位违规使用财政资金的活动。本文介绍国库集中支付系统推广以来取得的成绩和存在的一些问题，并提出解决办法以供参考。关键词：国库集中支付 问题 对策一、国库集中支付制度的优势国库集中支付制度是通过对基层预算单位的财政资金进行统一支付来监督和调控财政资金的制度，是财政改革的重要组成

2、部分。减少了基层单位在传统财政支付方式下违规使用资金的情况，加强预算与决算的对应关系，提高了决算报表的上报质量。国库集中支付系统统一了预算单位、财政、商业银行三家的关系，财政部门通过商业银行也加强了对预算单位资金使用的监督，解决了财政部门的监管能力不足的困境，同时也弥补了三方在信息沟通方面的不足。通过零余额账户的设立，财政将资金集中到了财政的单一账户中，避免了分散拨付到各预算单位账户中造成的大量结余资金的浪费现象，提高了财政资金的使用效率。从总体上看，国库集中支付制度有很多积极意义，在发挥财政监督，提高财政资金的利用率等方面具有极大的优势。二、国库集中支付制度存在的突出问题一个事物具有两面性，

3、既有它的优势，也有它的不足，国库集中支付制度好处很多，但是也有很多突出的问题亟待解决。（一）国库集中支付系统的支付流程有待完善国库集中支付系统的数据交换慢是集中支付系统的一个大问题。目前，直接支付方式还需要财政的人工审核之后进行资金拨付，由于信息量比较大，财政人手有限，很难在短时间内对大量数据进行处理。因此，会导致预算单位等钱用的情况发生。有些预算指标已经从财政的业务部门下发了，但是财政国库部门仍然没有收到相关文件或者需要相关领导审批，影响基层预算单位的财政资金使用。（二）国库集中支付系统对财政资金监管过死或者没有监管财政部门经常对国库集中支付制度进行调整，但是仍然不能满足基层预算单位对资金的

4、使用需求。基层预算单位情况千差万别，业务也各有不同，尤其是差额拨款的事业单位，本身具有财政拨款，但同时还有经营收入。不同资金渠道的管理方法存在矛盾，按照集中支付制度使用财政资金，会影响基层单位使用资金的灵活性，不按照集中支付制度使用资金，零余额账户中的资金就无法使用。在这方面，财政部门是缺少对不同情况的差异化处理制度。另外，对于全额拨款的行政事业单位，仅仅只能通过规定现金的使用限额来规范预算单位的资金使用方式，至于转账方式，转给谁？怎样用？目前的制度还没有监管，预算单位会利用制度漏洞变现使用现金。公务卡使用的范围也不大，公务卡的使用也不规范，也存在制度方面的漏洞。（三）国库集中支付系统操作人员

5、更换频繁，业务衔接差国库集中支付系统是通过网络将预算单位与财政部门、商业代理银行关联在一起的，需要三方的系统操作人员都要对该系统熟悉。现实中，尤其是商业银行和基层预算单位的操作人员频繁更换，业务衔接不上。由于财政零余额账户业务量小，商业银行都是兼顾操作财政集中支付业务的，没有专门人员学习和使用国库集中支付系统。银行业务员又经常更换，造成对于财政集中支付的业务相关规定模糊，同时财政部门严格规定预算单位的资金使用，很容易由于信息不对称造成银行拒绝预算单位的资金使用。基层预算单位针对零余额账户的操作管理大多都由出纳担任，出纳岗位的更换率也很高，对业务也不是很熟悉。这样一来，在一些特殊业务处理上，就造

6、成业务处理效率低下，财政、银行、预算单位怨声载道，对于这些情况还没有相应的制定进行规定。（四）国库集中支付与预算编制关联度差，预算单位忽视两项工作的相关性基层预算单位对于预算编报的关注点仍然只针对预算规模的大小，对预算科目的使用缺少细致的研究。预算执行阶段，就无法对照预算按国库集中支付制度要求进行项目资金使用。需要临时调整科目之间的余额，造成基层预算单位资金使用效率低，财政部门要用大量时间进行预算指标额度的调整，浪费财政资源。三、完善国库集中支付系统的措施（一）完善国库集中支付系统财政部门要加快对国库集中支付系统的处理流程的梳理和完善，优化资金的审批流程，加强与预算、业务部门的沟通，减少在资金

7、指标的审批流程上的时间。与软件公司合作，在软件的设计上，查缺补漏，逐步弥补软件本身的漏洞。提高对网络维护的投入，增加带宽，提高网速，使国库集中支付系统能够顺畅运行。（二）完善国库集中支付制度，细化支付项目，严格管控资金使用财政部门要及时完善国库集中支付制度，针对差额拨款和自收自支类型的事业单位，提出特殊业务的处理流程，给出一个明确的资金使用方式，提高基层单位的资金使用规范性。制定公务卡使用制度，大力推广公务卡的使用。公务卡的有效使用是提高资金监管的有效手段，加大对违规使用公务卡的处罚力度。财政部门要与审计部门结合，定期、不定期的对预算单位开展规范使用资金的检查，提高财政资金使用的规范性。（三）加强银行、预算单位国库集中支付操作人员的业务学习，基层预算单位要重视预算的编报代理银行和预算单位要提高认识，重视国库集中支付系统的复杂程度，加强零余额系统的操作人员的业务能力。财政部门也可以通过定期组织业务培训，集中学习零余额系统的操作规程和相关资金使用规定，提高零余额系统的使用效率。预算单位编制预算要重视对预算科目的资金分配，合理规划预算项目的资金使用规模，提高预算的编报质量。使得每个项目资金有保障，保证项目的顺利进行。四、结束语财政国库集中支付系统是先进的财政资金管理方式，保障了财政资金的有效使用。财政部门要加快相关制度的建立解决目前出现的