项目四营业税的核算一、训练目的_1、能够进行营业税应纳

1、项目四营业税的核算一、训练目的：1、能够进行营业税应纳税额的计算。2、能够进行营业税的涉税业务的会计处理和凭证编制。3、能够设置和登记“应交税费- 应交营业税”明细账。4、能够进行营业税纳税申报表的编制。5、能够熟练进行网上纳税申报。二、训练要求：1、根据提供的经济业务填制会计凭证。2、计算并结转本月应纳营业税额。3、设置和登记“应交税费-应交营业税”明细账。4、填制营业税纳税申报表。5、进行网上申报。三、训练资料：（一）企业基本情况：企业名称：华兴大酒店法定代表：元财务负责人：王平税务登记号： 7180开户银行及账号：工行分行企业地址及：市路10 号 88164945经营围：住宿、饮食、旅游

2、、娱乐。（二） 2007 年 3 月相关经济业务：1、 2007年 3月 5日。图 3.5-1图 3.5-2图 3.5-32、2007 年 3 月 10 日。图 3.10-1图 3.10-2图 3.10-33、2007 年 3 月 15 日。图 3.15-1图 3.15-2图 3.15-34、2007 年 3 月 20 日。图 3.20-1图 3.20-25、2007 年 3 月 25 日。图 3.25-1委收：委邮收款单位委收金额款 项容委 托收款凭证（支款通知）委托日期：2007年3月25日全称华兴大酒店付全称账号或款账号或地址单地址开户工行分行行位开户银行号3828银行人民币（大写） 肆

3、佰万元整出售固委托收款定资产凭据名称付款人注意：5华达此0001联为银中国银行分行行给千 百 十万 千 百十元角分收款￥ 400000000人附寄单的3回证数执备注：上月购货款1根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3系全部或部分据付，应在付款期限另填拒绝付款理由书送银行办理。图 3.25-2图 3.25-36、 2007年3月28日。委收：委邮委 托收款凭证（支款通知）6委托日期：2007 年3月 28日收全称华兴大酒店付全称华美食品此款账 号款账号或1536897056联单或单地址为银位地址位

4、行开户行开户建行分行给工行分行3828收银行号银行款委收人民币千 百 十万 千 百十元角分人￥ 40 0 0的金额（大写） 肆拾万元整0000回款 项出售无委托收款附寄单执2容形资产凭据名称证数付款人注意：备注：上月购货款1根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3系全部或部分据付，应在付款期限另填拒绝付款理由书送银行办理。图 3.28-1无形资产入账（出账）通知单被通知单位华美食品2007年1月105日编号：所月使累计入账属资产数摊用公允价（出已摊类别名称量原值年净值账）原部销销额值门额限因食餐品

5、制3000专利130000050出售饮作400000技术00部专利备注以公允价值400000 元成交。通知单位华兴大酒店经办人林图 3.28-2无形资产出售（捐赠）合同甲方：华兴大酒店公司乙方：华美食品经甲乙双方友好协商，就甲方向乙方出售（捐赠）固定资产达成如下协议 ：一、甲方于 2007 年 3月 28 日向乙方出售（捐赠）食品制作专利技术一份。出售（捐赠）固定资产合计人民币400000元。人民币（大写）肆拾万元整。二、乙方支付相关其他费用。三、若是甲方捐赠给乙方的无形资产，则不得用于销售。四、甲方必须保证无形资产的有效性。以上协议由甲乙双方各持壹份，如有异议，另签补充协议。补充协议 同本协议具有同等法律效力。甲方：华兴大酒店乙方：华美食品法定代表（签字）：元法定代表（签字）：卫平日期： 2007年 3 月 28 日日期：200