全面预算试验

1、全面预算实验Prepared on 22 November 2020财务预算实验【实验内容】财务预算的编制方法。【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算 的编制原理和方法。【实验资料】宁波爱华公司产销一种M产品，该公司预测预算期（2016年）全年预计销售 量19300件，不含税单价80元。每季度销货款（含税）的60%于当季度收到现 金，其余40%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元，将于预算年 度第一季度收回。其他资料如下：1 -预计销售量：第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度3000件。2 -预计年初、年末产品存货量期初

2、预计存货800件，期末预计存货930件，预计各季度的季末存货量为下 季度销售量的20札3 .M产品材料耗用情况：生产M产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。甲材料采购货 款当月付60紅其余40%于下季度支付。年初应付材料款31440元。4 -预计年初、年末材料存货：年初存货12000公斤，年末存货14830公斤，各季度末材料库存量为下一季 度生产需要量的30%。5 -生产M产品需用直接人工情况生产M产品每件需用直接人工3小时，每小时直接人工成本3元。6 -制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）117900元其中：间接人工39300元，间接材料49125元，维修费11790元

3、，水电费9825 元，其他7860元。固定制造费用（全年）137550元其中：行政管理人员工资42400元，保险费21030元，维修费14120元，折旧 费60000元。7. 年末预计产品库存情况：年末预计M产品库存930件。8. 销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用（全年）78000元其中：销售佣金30700元，运输费11700元，销售人员工资15600元。固定销售及管理费（全年）58400元其中：管理人员工资12000元，广告费23400元，保险费6600元，其他16400 元。9 .固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（全年）115000元第一季度购置

4、A设备30000元，第三季度购置B设备33000元，第四季度购置C 设备30000元。（2）银行借款和还本付息情况:第一季度初借款100000元，第二季度末还本金70000元，第四季度末还本金30000元；利息在每季度末支付，年利息率10%。（3）缴纳税金情况：R缴纳各类销售税金（全年）78000元第一季度16000元，第二季度18000元，第三季度24000元，第四季度20000 元。b）缴纳所得税（全年）120000元，各季度均为30000元。C）发放股利200000元，各季度均为50000元。【实验要求】根据以上资料，编制宁波爱华公司2016年度全面预算。表销售预算2016年度单位：元季

5、度项目二三四合计预计销售量（件）4000450060005000销售单价（元/件）预计销售收入预计现金收入上年应收账款第一季度销售收 入第二季度销售收 入第三季度销售收 入笫四季度销售收 入现金收入合计表8-2生产预算2016年度单位：件季度项目四合计预计销售量加:预计期末存货 量预计需要量合计减：预计期初存货 量预计生产量表8-3直接材料预算2016年度单位：元季度项目三四合计预计生产量（件）单位产品消耗定额（公 斤）预计材料需要量（公 斤）加:期末存货量（公斤）预计材料需要量合计（公斤）减:期初存货量（公斤）预计材料采购量（公 斤）材料单价（元/公斤）预计釆购金额（元）预计上年应付账款第一

6、季度购料款现金支出第二季度购料款笫三季度购料款第四季度购料款现金支付合计表8-4直接人工预算2016年度单位：元项目二三四合计预计生产量（件）单位产品工时定额（小 时）预it产品工时定额（小 时）单位小时工资率（元/小 时）预计直接人工成本表85制造费用预算2016年度单位：元季度1234全年变动性制造费用：间接人工费82009600116009900间接材料费82009600116009900修理费4100480058004950水电费2050240029002475其他2050240029002475合计固定性制造费用：维修费3500360035003520折旧费1500015000150

7、0015000管理人员工资10600106001060010600保险费5100520053005430台计总计减：折旧费现金支出表8-6产品成本预算2016年度单位：元项目单位成本生产成 本期末存 货期初存货销货成 本单耗定 额单价单位成 本直接材料直接人工变动制造费 用固定制造费用合计表&7销售及管理费用预算2016年度单位：元变动销售及管理费用固定销售及管理费用项目单位产品应 分配费用全年费用额项目全年费用额销售佣金管理人员工资运输费用保险费销售人员工资广告费其他其他合计合计表8-8销售及管理费用现金支出2016年度单位：元项目二三四合计销售量（件）变动销售及管理费用（元）固定销

8、售及管理费用（元）14600146001460014600现金支出合计表89资本支出预算2016年度单位：元项目二三四合计A设备B设备C设备现金支出合计表8-10融资预算2016年度单位：元项目二三四合计借入借款归还本金支付利息（10%）表&11现金预算2016年度单位：元季度项目三四合计期初现金余额25000力m销货现金收入可供使用现金合计减：采购直接材料 支付直接人工 支付制造费用 支付销售及管理费 用购置固定资产缴纳税金支付股利现金支出合计现金多余或不足力口：借入借款减：归还借款（本金）（利息）期末现金余额表&12预计利润表2016年度单位：元项目二三四合计销售收入减：变动制造成本销售税金及附加 变动销售及管理 费用变动成本合计边际贡献减：固定制造费用 固定销售及管理费用 财务费用固定（期间）成本合计利润总额减：所得税净利润资产负债和所有者权益项目年初数预算数项目年初数预算数流动资产：现金应收账款存货材料存货产成品存货流动资产合计 固定资产： 厂房建筑物 设备减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计250001600002400032800241800200000800000100000 9000