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文档简介

1、辅助材料领用控制及成本归集方案辅助材料 （以下简称“辅料”）中，除安全生产用料及设备维修用料外 （物业用料暂由物资中心代办） ，其余辅料目前财务科目为“机物料消耗”。不能够直接发料至对应产品类别的辅料有：集中供气气体、叉车用柴油、设备保养用料 （设备用油等） 、工具等，此类物料按照各项目 （产品） 小时比例进行摊销。其余辅料可以通过以下模式进行控制及考核：首先按产品类别对公司产品进行分类 （若按项目出库，对于水平运输及刀具项目无法做到准确出库，存在依考核参数“对号入座”，最终对于偏差数量会滚动累计至未完工项目，且依据重量定辅料领用数量，存在委外、项目替用后，参数失准、参数确认滞后；结构件全部外

2、协项目参数无法及时确认等情况，造成调整不及时且领料出库繁琐，同时仓库无法进行成本划拨，需进行成本调整，造成财务项目成本归集不及时或偏差过大的） ，按公司当前产品类别可以划分为： 水平运输、专用设备、刀具、顶管机、其他钢结构（其他钢结构含盾构拖车、 模板台车、始发台及反力架等） 、科研产品 （除以上类别产品外的科研产品），（产品类别随公司产品类型变化随时进行增加调整），辅料出库时，系统内设置出库产品类别，按六大类出库（出库类别） ，每季度或年底，通过六大类产品的小时数计算本期（价格是浮动.的）每小时平均辅料成本， 可核算出各类产品辅料标准成本，核算周期越长，其标准成本越准确。辅料领料按车间领取，

3、系统内单据的两个关键出库信息为： 出库类别、领料车间 。首先通过标准成本 （初步根据实施第一个季度的数据乘以 80% 或 90% ，后期根据实际情况调整） 发布各类产品定额参数，通过系统内 出库类别 ，定期（每季度每半年）对辅料实际成本与标准成本进行比对，对于有处罚或奖励的，通过系统内筛选 领料车间 ，对各个车间领料金额所占比例统计计算后，进行奖励或处罚至各车间。同时，通过产品产量变化等因素（批量越大、辅料平均消耗量越小）导致的参数过高（频繁奖励） 、或经调查或反馈参数过低 （频繁处罚） 、或通过系统内辅料入库流水账抽查关键物料（油漆、气体、砂轮片等）价格波动情况（对于车间奖励或处罚时，同样可扣除价格波动因素，同时可监督采购成本），对考核参数进行定期调整及发布。所有辅料出库类别均为“机物料消耗”，财务前期每月暂时按项目小时比例正常进行摊销，单独项目归集成本与标准成本会有所偏差，但整体成本不会有影响。通过以上流程对各类产品标准成本的核算，可以统计出各类产品的平均小时辅料成本比例，通过比例可以计算出各类产品的摊销率，随成本考核文件一并下

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