会计分录实例学习资料

1、以下是一个会计实务的例子， 为新手提供参考。因为是私营小公司，那么按小企业会计制 度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司” ，以商 品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元公司从 7月 1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :1. 7月 3日张三代垫钱 4万元并亲自去购入一批固定资产 （发票上购货写兴旺贸易公司）借：固定资产一一XX设备贷：其他应付款张三2. 7 月 6日老板张三代垫钱 1万元

2、购入一批办公用品借：管理费用开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用” ） 1贷：其他应付款张三 13.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金 50贷：实收资本一一张三10李四 20王五 20借：银行存款 50贷：现金 505000 元，印花税 250 元4.7月 9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费借：管理费用开办费 5000 元印花税 250 元贷：其他应付款张三5250 元5.8月 1日领到公司营业执照。6. 8.月 15 日办理了国税及地税的税务登记7.9月 2日，从银行提取现金还款给股东张三， 借：现金贷：银行存款 借：其他应付款 A贷

3、：现金8.9月 5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计 11.7万借：预付账款甲 11.7贷：银行存款 11.79.9月 8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品 10应交税金应交增值税（进项税额） 1.7贷：预付账款甲 11.710.9 月 9 日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。 借：应收账款乙公司贷：主营业务收入应交税金增值税（销项税额）11.9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款借：银行存款贷：应收账款乙公司12. 9月 21 日从银行提取现金发放本月工资 借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金应交税金应交个人所得税13.9 月 25 日分配（计提

4、）本月工资借： 管理费用工资营业费用工资贷：应付工资14. 9月 28 日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 借：管理费用一一福利费营业费用福利费贷：应付福利费 借：管理费用一一工会经费职工教育经费贷：其他应交款工会经费职工教育经费15. 9月 28日银行划账交社保等费用借：管理费用公司缴纳社保费贷：银行存款17、 9 月 30 日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 借：应交税金应交增值税（未交税金）贷：应交税金未交增值税18.9月30 日计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税 其他应交款教育费附加防洪费19. 月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品20. 月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润21. 9 月 30 日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用 营业费用22. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交企业所得税23. 每个月大致业务如上，到了 12月份 31 日还要做： 借：本年利润贷：所得税 借：本年利润贷：利润分配未分配利润 提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润 贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配