税务会计期末试题

1、第 1 页共 3 页税务会计期末试题一，单选题（ 20*1.5=30 分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10 吨， 增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755 元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。 a8500 b8798.35 c8755 d7519.96 2某商场开展 “ 买一送一 ” 促销活动销售货物。本期销售a 商品 30 台，零售价为3510 元 /台；同时

2、赠送 b 商品 30 件，零售价为23.4 元/件。已知a、b 商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（）元。a 15 402 b17 901 c15 300 d 18 054 3下列项目中，应计算销项税额的项目有（）。a.将购买的货物用于集体福利 b.将自产的货物用于非应税项目c.将购买的货物用于职工个人消费d.将购买的货物用于非应税项目4下列消费品中，实行从量征收的有（） 。a黄酒b酒精c小汽车d高尔夫球5纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。a该已纳税款当期可以全部扣除b该已纳税款当期可扣除50%

3、c可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除d该已纳税款当期不得扣除6某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400 000 元，价外费用8892 元，增值税税额69 292 元，则消费税的计税依据为（）元。a 12 228 b407 600 c408 892 d400 0007. 境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000 美元；支付境外加工费600美元，料件费500 美元；支付复运进境的运输费400 美元和保险费200 美元，当期汇率8.3 。该货物适用税率7% ，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。a.987.7b.945.43 c

4、.943.95 d.993.908某作家的一部小说，第一次出版获稿酬12 000 元，后因出版社加印又得稿酬3000 元，则该作家出版该小说的稿酬收入应缴所得税总额为（）元。a 1344 b1680 c1652 d1988 9某工程师业余时间为一企业进行产品设计，企业预付3000 元，第三个月设计完成后又支付了5000 元，则该事项工程师应纳个人所得税（）元。a 800 b1152 c1240 d1280 10某旅行社本月组团境内旅游收入15 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计 8 万元；组织境外旅游收入20.4 万元，付给境外接团企业12 万元费用， 另收代办签证费2.

5、4万元，其中2 万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（） 。 a、 0.75 万元 b、0.65 万元 c、0.87 万元 d、1.87 万元11.某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为20 万元，同类产品成本利润率为10%，按同类产品售价计算的不含税销售价格为27 万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（） 。 a、 22 万元 b、 20 万元 c、18 万元 d、27 万元12. 用外购已税烟丝100 万的一半加工制造成某甲级卷烟400 箱销售，获销售收入110 万。假设烟丝的消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率分别为45%和每箱 150 元，则该销售香烟的应纳消

6、费税额应该等于（） 。a、 49.5 万 b、 34.5 万 c、 45.5 万 d、 40.5 万13. 新企业所得税法居民企业的确认标准是a 注册地或实际管理机构所在地b 注册地和实际管理机构所在地c 注册地和总机构所在地14.新企业所得税法规定的税率为（）。同时明确对非居民企业取得的应税所得适用20%的税率。除此之外，还规定对小型微利企业减按20% 的税率征收企业所得税。a 25% b33% c20% d15%15. 新企业所得税法 提高内资企业社会公益救济性捐赠税前扣除限额,社会公益性捐赠由原来内资企业一般不超过应税所得3%，外资企业没有限制，改为内外资企业均不超过利润总额( )。a1

7、2% b15% c10% d100% 16契税的纳税人是（） 。a出典人 b赠与人c出卖人 d承受人17城市维护建设税纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（） 。a7% b5% c3% d 1% 18土地增值税的计税依据是（） 。a转让房地产取得的收入额 b房地产开发总投资额c转让房地产取得的利润额 d转让房地产取得的增值额19委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ a ） 。a借：委托加工物资贷：银行存款b借：营业税金及附加贷：银行存款c借：应交税费 应交消费税贷：银行存款d借：应交税费 代扣消费税贷：银行存款20企业出口货物先征后退收

8、到增值税退款时，应贷记（ b ）账户。a主营业务收入 b其他应收款c营业外收入 d应交税费 应交增值税（出口退税）第 2 页共 3 页二、 多项选择题（ 15*2=30 分）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1我国现行的税率形式主要有（） 。a比例税率b超额累进税率 c超率累进税率d 定额税率2下列税种应由税务机关征收的是（） 。a增值税b房产税 c营业税d关税3下列销售行为属于增值税征税范围的是（） 。a销售电力b转让专利 c销售水泥d销售自来水4一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。a非应税项目b职工福利或个人消费 c对外

9、投资d生产应税产品5下列混合销售行为，应当征收增值税的有（） 。a企业生产销售防盗门并负责安装 b电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务c建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 d商场批发货物并负责运输6下列消费品中属于消费税征税范围的有（） 。a贵重首饰b鞭炮 c木制一次性筷子d摩托车7纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。a在建工程b职工福利 c管理部门d连续生产应税消费品8纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（） 。a承运部门的运费发票开具给并交给购货方的代垫运费b手续费 c受托方代收代缴的消费税 d违约金9消费税纳税环节包括（） 。a批发

10、环节b 进口环节 c 零售环节d生产销售环节10营业税的征收范围（） 。a从事商品零售业务b 提供加工、 修理劳务 c销售不动产d 转让无形资产11下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（） 。a稿酬所得b利息、股息、红利所得 c偶然所得 d特许权使用费所得12下列劳务报酬所得中，适用加成征收的是（） 。a设计费32 000 元 b 咨询费5500 元 c 中介费22 000 元 d演出出场费26 000 元13.下列属于计入 “ 管理费用 ” 开支、并填列在纳税申报表第28 行的税金是（） 。a、城建税 b、房产税 c、车船税 d、印花税14 城市维护建设税是国家对

11、缴纳（）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。a增值税 b消费税 c营业税 d关税15房产税的计税依据有（） 。a房产原值 b房产租金收入 c房产售价 d 房产余值三、判断题（ 2*5=10 分）1 2 3 4 5 1年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人认定手续。2已抵扣进项税额的购进货物，如作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。3纳税人将自产自用的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税。4征收营业税劳务不征收增值税，征收增

12、值税劳务不征收营业税。5两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税，然后将其税后所得在各纳税人之间分配。四，实务题。（4*7.5=30 分）1有进出口经营权的某生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售，该企业2007 年 3 月份、4 月份分别发生以下几笔购销业务：（1）2007 年 3 月份：报关离境出口一批货物，离岸价 30 万美元（当日美元与人民币汇率1： 8.20 ） ；内销一批货物，销售额为300 万元；购进所需原材料等货物，购货金额为500 万元。（2） 2007 年 4 月份： 报关离境出口一批货物，离岸价是60 万美元（当日美元与人民币

13、汇率1： 8.30 ） ；内销一批货物，销售额为250 万元；购进所需原材料等货物，购货额为450 万元。要求：采用 “ 免、抵、退 ” 法计算企业2007 年 3 月份和 4 月份应纳（或应退）的增值税2某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售a型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000 元。2005 年 12 月份购销情况如下：（1）向当地汽车贸易中心销售小汽车80 辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8% 的销第 3 页共 3 页售折扣，开具红字发票入账；（2）向外地特约经销点销售50 辆，并支付给运输单位10000 元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000 元，

14、装卸费2000 元；（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000 元，账面原值150000 元；（4）逾期仍未收回的包装物押金70200 元，记入销售收入；（5）购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000 元，税款为 986000 元；取得的专用发票已于当月通过认证。（6）从国外进口一批小轿车零部件，关税完税价格1500000 元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请抵扣。（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000 元，取得普通发票；（8）本厂直接组织收购废旧小汽车，支付收购金额60000 元。（9）本月共向客户收取提车加急费121680

15、 元。（已知小轿车的消费税税率为5% ，小轿车零部件的进口关税率为20% ）要求：（1）计算该厂12 月份的销项税额； （ 2）计算该厂进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额；（3）计算该厂12 月份的进项税额； （4）计算该厂12 月份应缴纳的增值税额和消费税额。3某大学教授王某，2007 年 5月份取得下列收入：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300 元和 900 元。（2）为某企业作专题讲座4 次，每次3000 元。（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用10 年的住房出售，转让收入250 000 元，该房产造价110 000 元，另支付交易费用等相关费用10000 元。（4）将自有房屋从1月 1 日开始出租，月租金收入为2000 元，每月缴纳有关税费300 元，在出租半年后， 5 月份发生修缮费用1800