2021年税务师《税法Ⅰ》模拟试题五

1、2021年税务师税法模拟试题五 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 被公认为是现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是（）。A. 表明身份制度B. 听证制度C. 职能分离制度D. 回避制度正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的是（）A. 年应税销售额超过80万元的零售企业B. 年应税销售额超过50万元的工业企业C. 年应税销售

2、额超过80万元的生产企业D. 年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于营改增应税服务的表述，不正确的是（）A. 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税B. 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税C. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税D. 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形

3、动产租赁服务”缴纳增值税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）A. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务B. 汽车修配厂修理汽车并为其他客户提供装饰服务C. 塑钢门窗商店在销售门窗的同时为客户提供安装服务D. 移动公司向客户销售手机并为其他客户提供通信服务正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于增值税税率和征收率的表述中，

4、错误的是（）A. 提供生活服务，税率为6%B. 提供不动产租赁服务，税率为11%C. 纳税人销售旧货，适用3%的征收率D. 一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择适用3%的征收率正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于营改增应税行为销售额的表述中，不正确的是（）A. 提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B. 境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委

5、托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于增值税税收优惠的表述，错误的是（）A. 残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税B. 图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的所有门票收入，均免征增值税C. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税D. 自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自

6、产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2017年2月，王先生销售一套位于北京的住房，取得含税销售收入520万元，该住房于2015年9月购进，购进时支付房价430万元，相关手续费及契税等2.2万元，王先生2月销售住房应纳增值税（）万元。A. 24.76B. 4.29C. 4.18D. 0正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某白酒生产企业2016年

7、12月购进玉米一批用于生产粮食白酒。当月销售1000吨粮食白酒，主营业务成本为1800万元，农产品耗用率为75%，玉米平均购买单价为2000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A. 195.00B. 172.57C. 196.15D. 155.31正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业是一般纳税人，2016年8月取得产品不含税销售收入85万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成

8、本为2万元；另外，当月还销售一套2008年购入的生产设备，取得销售价款8.32万元。则该企业8月份应缴纳的增值税为（）元。A. 69600B. 81515.53C. 71400D. 83489正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是()A. 出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C. 国家计划内出口的卷烟D. 非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A

9、, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列有关营改增纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A. 纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天B. 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为建筑服务完成时C. 纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天D. 纳税人发生视同销售不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >

10、; 下列关于超豪华小汽车征收消费税的规定，表述不正确的是（）A. 自2016年12月1日起，小汽车税目征收范围包括含小汽车、中轻型商用客车、超豪华小汽车B. 将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C. 对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为5%D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于消费税计税依据的说法正确的是（）

11、A. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料的，按同类消费品的平均价格计算纳税B. 金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格的，按核定计税价格计税D. 以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）A. 以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B. 以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C. 以外购的已税电池为原料生

12、产的电池D. 以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业2016年12月委托乙企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将委托加工的高档化妆品全部收回，本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（

13、高档化妆品消费税税率为15%）A. 8823.53B. 3176.47C. 0D. 2517.34正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2016年12月将购进的卷烟200箱销售给位于市的烟草批发商，取得不含税销售收入220万元；将购进卷烟的300箱销售给位于B市的零售单位，取得不含税销售收入430万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A. 29.00B. 84.00C. 54.80D. 0正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节

14、分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据税法规定，超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过（）限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。A. 500元B. 1000元C. 1500元D. 2000元正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）A. 电器商城销售冰箱B. 人民银行取得对金融机构的贷款利息C. 企业购置小汽车D. 个人销售自建自用住房正确答案：A, (单项选

15、择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于城建税的说法中，正确的是（）A. 撤县建市后，纳税人所在地在市区以外其他镇的，城建税税率为5%B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税C. 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D. 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市税务机关根据实际情况确定正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >

16、市区某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2017年2月按规定缴纳了增值税300万元，同时补交上一年度增值税20万元及相应的滞纳金3.01万元、罚款50万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A. 16.00B. 38.40C. 36.11D. 32.61正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B. 烟叶税的计税依据是烟叶收购价款C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.

17、 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A. 154.00B. 116.80C. 140.00D. 106.19正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）A. 生产人造石油的股份制企业B

18、. 生产海盐的国有企业C. 生产居民用煤炭制品的集体企业D. 进口有色金属矿的私营企业正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某油田2016年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热、修井用1.5万吨，将0.5万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入130万元，待售10万立方米。原油、天然气资源税税率均为5%，该油田2016年12月应纳资源税（）万元。A. 10.70B. 10.50C. 10.08D. 10.60正确答案：D,

19、 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于资源税计税依据的说法，错误的是（）A. 销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括运杂费用，但不包括增值税销项税额B. 洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用C. 金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税D. 征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00

20、分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A. 进口车辆用于销售的商业企业B. 应税车辆的购买使用者C. 免税车辆的受赠使用者D. 应税车辆的进口使用者正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某部队于2014年3月购置一辆设有雷达装置的雷达车，支付含增值税价款180000元，该车使用年限为10年。2017年3月底部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，税务机关核定的该类型

21、车辆的最低计税价格为80000元。该部队应纳车辆购置税（）元。A. 10256.41B. 5600.00C. 8000.00D. 9572.65正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）A. 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税B. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C. 因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减20%计算

22、退税额D. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。A. 货币收入B. 实物收入C. 无形资产收入D. 租金收入正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2017年4月某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得不含税收入22000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10

23、000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为1100万元（不含增值税和印花税）。该商品房项目应缴纳土地增值税（）万元。A. 1500B. 2000C. 2500D. 2455正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%正确答案：B, (单项选择

24、题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于关税税率的运用，下列表述中不正确的是（）A. 暂时进口货物转让正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收B. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C. 进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税D. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模

25、预测题） > 单项选择题 > 某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为（）万元。A. 550.80B. 456.40C. 552.45D. 551.35正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列不属于税法适用原则的是（）A. 法律优位原则B. 新法优于旧法原则C. 实质课税原则D. 法律不溯及既往原则正确答案：C, (单项选择题)(

26、每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据税法规定，我国税法生效方式不包括的情况是（）A. 税务机关自行确定生效时间B. 税法自通过发布之日起生效C. 税法公布后授权地方政府自行决定生效日期D. 税法通过一段时间后开始生效正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于税法与其他部门法关系的表述中，不正确的是（）A. 税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规B. 税法和经济法都属于义务性法规C. 税法与刑法都具备明显的强制性，并且，

27、从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证D. 税法借用了民法的概念、规则和原则正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 税务机关的权利与义务体现为职权与职责，下列各项中，属于税务机关职权的是（）A. 在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等B. 税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项C. 税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务D. 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目

28、分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是（）A. 计税依据B. 课税对象C. 税率D. 纳税期限正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，属于税收部门规章的是（）A. 中华人民共和国增值税暂行条例B. 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定C. 营改增试点实施办法D. 中华人民共和国企业所得税法正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 >

29、 下列关于特定企业（或交易行为）的增值税政策，表述正确的有（）A. 对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B. 供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C. 2013年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税D. 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税E. 国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模

30、预测题） > 多项选择题 > 下列业务中，适用增值税零税率的有（）A. 国际运输服务B. 航天运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务D. 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务E. 向境内单位提供的软件服务正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有（）A. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一

31、项销售行为中B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率E. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，由主管税务机关核定适用税率正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列属于增值税特点的有（）。A

32、. 不重复征税，具有中性税收的特征B. 逐环节征税，逐环节扣税C. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性D. 在组织财政收入上具有稳定性和及时性E. 可以平衡税负、促进公平竞争正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于税收司法的说法，正确的有（）A. 税收司法审查仅限于合法性审查B. 掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力C. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容D. 独立自主地认定案件事实和适用法律是税收司法独立性原则的核心E. 税收司法遵循两项基

33、本原则，即税收司法独立性原则和税收司法中立性原则正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中属于税法经济作用的有（）A. 税法是税收根本职能得以实现的法律保障B. 税法是维护国家权益的重要手段C. 税法具有指引作用D. 税法是正确处理税收分配关系的法律依据E. 税法具有强制作用正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于税法解释的说法中，正确的有（）A. 税法的解释是指其法定解释

34、，即有法定解释权的国家机关，在法律赋予的权限内，对有关税法或其条文进行的解释B. 司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成C. 税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D. 税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E. 字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于税法的概念和特点的表述，不正确的有（）A. 税法是法学概念，是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成

35、的权利义务关系的法律规范总和B. 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C. 从形式特征来看，税法具有强制性、无偿性、固定性的特点D. 从立法过程来看，税法属于制定法E. 从法律性质看，税法属于权利性法规正确答案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列选项中，符合关税相关规定的有（）。A. 关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C. 纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可

36、以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过3个月D. 滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E. 进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据有关规定，下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）A. 进口人支付的购货佣金B. 进口人向中介机构支付的经纪费C. 进口人负担的包装材料费用D. 货物

37、运抵境内输入地点起卸之后的运输费用E. 与进口货物视为一体的容器费用正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 >房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列（）证件和资料。A. 土地使用权证书B. 房产买卖合同C. 取得土地使用权所支付的价款凭证D. 税务登记证原件E. 根据税务机关的要求提供房地产评估报告正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） >

38、 多项选择题 > 下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的有（）A. 房地产开发企业出租商品房B. 县城居民之间互换自有居住用房屋C. 非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D. 房产所有人将房屋产权赠与直系亲属E. 以房地产抵债而发生房地产产权转让正确答案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有（）A. 国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税B. 购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽车免征车辆购置税C. 自卸式垃圾车免征车辆购置税D. 自2

39、016年1月1日起至2020年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税E. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（）。A. 进口旧车B. 行驶5万公里的试验车辆C. 免税条件消失的车辆D. 库存超过3年的车辆E. 因不可抗力因素导致受损的车辆正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分)

40、 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）A. 纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税B. 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定C. 以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税D. 以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税E. 以15日为一期纳税的，自期满之日起10日内预缴税款，于次月1日起5日内申报纳税并结清上月税款正确答案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未

41、按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于资源税税收优惠的表述，正确的有（）A. 对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否减税或免税B. 我国对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%C. 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%D. 对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%E. 纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分

42、类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据现行规定，下列关于城建税及教育费附加的说法中不正确的有（）。A. 海关对进口产品代征消费税的，同时代征城建税及教育费附加B. 对于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加C. 出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的城建税及教育费附加D. 对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税及教育费附加E. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税、消费税

43、附征的城建税及教育费附加，一律不予退（返）还正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）A. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天B. 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天C. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天E. 纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生

44、时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，不正确的有（）A. 卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税B. 带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天C. 个人携带、邮寄金银首饰进境，不需要缴纳消费税D. 卷烟批发企业将卷烟销售给除批发企业以外的单位和个人时要缴纳批发环节的消费税E. 国内汽车生产企业直

45、接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）A. 零售金银首饰的纳税人是消费者B. 委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C. 进口小汽车的纳税人是进口企业D. 委托个人加工白酒的纳税人是委托方E. 批发卷烟的纳税人是生产企业正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列选项中，不得开具增

46、值税专用发票的有（）A. 某餐厅向消费者个人提供餐饮服务B. 某房地产公司向其他个人出租不动产C. 一般纳税人销售旧货D. 商业企业一般纳税人零售化妆品E. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策，放弃减税的正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）A. 贷款服务B. 住宿服务C. 餐饮服务D. 娱乐服务E. 旅客运输服务正确答案：A,C,D,E, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类

47、:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款9

48、00元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣

49、。要求：根据上述资料，回答下列问题。进口环节缴纳税金的合计数为（）元。A. 3400B. 3604C. 3956D. 4804正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 综合分析题 > 某石化生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、

50、保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额44.2万元；支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。（4）批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，支付运费4914万元，取得增值税专用发票。（5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。（6）销售使用过的2008年购进的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元（未放弃相关减税优惠）。（其他相关资料：假定原油资源税税率6%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上

51、述相关票据均已经过比对认证）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。该企业10月份应缴纳的资源税税额为（）万元。A. 576B. 3600C. 2160D. 2736正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。

52、（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进

53、口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（）元。A. 12381.54B. 12374.21C. 12388D. 12479.22正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月

54、末留抵税额5000元，6月发生下列业务：（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得

55、含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。当期增值税销项税额为（）元。A. 15876.11B. 18000C. 200

56、51.28D. 21000正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）从小规模

57、纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（）元。A. 257305.93B. 5098.32C. 5612D. 10336.72正确答案：A, (单项选择题)(每题 2