会计综合模拟实训问题详解

1、贷：短期借款 工商银行 700000业务 2：借：其他应收款 吴韧 2000贷：库存现金 2000业务 3：借：库存现金6000贷：银行存款 工商银行 6000业务 4：借：管理费用 办公费267.5贷：库存现金267.5业务 5：借：销售费用 广告费30000贷：银行存款 工商银行 30000业务 6：借：管理费用 业务招待费3200贷：库存现金 3200业务 7：借：应交税费 应交增值税（未交税费） 349400应交城建税24458应交教育费附加10482贷：银行存款 工商银行 384340业务 8：借：营业外支出 捐赠支出 50000贷：银行存款 工商银行 50000业务 9：借：管理费

2、用 差旅费1340库存现金660贷：其他应收款 吴韧 2000业务 10：借：其它货币资金 银行汇票存款 64330贷：银行存款 工商银行 64330业务 11：借：财务费用 手续费 1.50贷：银行存款工商银行1.50业务 12：借：应付账款 钢铁制造 268000贷：银行存款 工商银行268000业务13：借：财务费用 手续费 15.50贷：银行存款 工商银行 15.50业务14：借：材料采购 圆钢88687.20应交税费 应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款长江钢铁集团 103320业务15：借：材料采购 M23 轴承71720应交税费 应交增值税（进项税额）11840贷：

3、其它货币资金 银行汇票存款83560业务16：借：材料采购 圆钢158100应交税费 应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款宏达集团184977业务17：借：材料采购 润滑油350应交税费 应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款工商银行409.50业务18：借：材料采购 包装箱27300应交税费 应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款工商银行31941业务19：借：材料采购 劳保鞋1738耐热手套81应交税费 应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款 工商银行2128.23业务20：借：材料采购 煤55510业务 21：借：银行存款 工商银行600000贷：主营业务收入

4、刻模铣床 102000应交税费 应交增值税（销项税额） 702000业务 22：借：预收账款 机电制造 301860贷：主营业务收入 普通机床 258000应交税费 应交增值税（销项税额） 43860业务 23：借：预收账款 机电制造 16140贷：银行存款 工商银行 16140业务 24：借：财务费用 手续费5.50贷：银行存款 工商银行5.50业务 25：借：银行存款 工商银行4440贷：其它货币资金 银行汇票存款4440业务 26：借：应付账款 鸿运轴承销售140166应交税费 应交增值税（进项税额） -20366贷：材料采购 M23 轴承 119800业务 27：借：生产成本 基本生产

5、成本 铸造车间（普通车床） 14750贷：原材料 原料及主要材料（生铁） 11500燃料（焦炭）2350燃料（煤）900业务 28：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床） 22500基本生产成本 铸造车间（刻模铣床） 16539.01贷：原材料 原料及主要材料（圆钢）39000辅助材料（润滑油）39.01基本生产成本装配车间（刻模铣床）68236.04贷：原材料 外购半成品（ N60 电机） 115200外购半成品（AOB 电机）91000外购半成品（M23 轴承）77000外购半成品（D18 轴承）48300外购半成品（标准件）12505辅助材料（润滑油）351.09辅助材料（油漆

6、）10000周转材料 专用工具103500周转材料 包装箱28000业务 30：借：生产成本 辅助生产成本机修车间 3392.03贷：原材料 外购半成品（标准件）1025辅助材料（润滑油）117.03周转材料专用工具225业务31：借：无形资产 商标权24000贷：银行存款工商银行24000业务32：借：固定资产 运输设备236500应交税费 应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款工商银行273050业务33：借：管理费用 财产保险费6504贷：银行存款工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧 机器设备16704贷：固定资产机器设备87000业务 36：借：银行存款

7、交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费 应交增值税（销项税额） 8415业务 37：借：营业外支出 处置固定资产净损失 22796贷：固定资产清理22796业务 38：借：固定资产清理31512累计折旧 机器设备7488贷：固定资产 机器设备39000业务 39：借：银行存款 工商银行38610贷：固定资产清理 33000应交税费 应交增值税（销项税额） 5610业务 40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入 处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款 市翰林机电 754650贷：主营业务收入 普通机床645000应交税费应交增值税（销项税额）109650业务42：

8、借：销售费用 运费2790应交税费 应交增值税（进项税额）210贷：银行存款工商银行3000业务43：借：财务费用 手续费 5.50贷：银行存款工商银行 5.50业务44：借：银行存款 工商银行 8400贷：其他业务收入 租金收入 8400贷：应收账款 市翰林机电 754650业务 46：借：银行存款 工商银行 234000贷：应收账款电子 234000业务 47：借：应付职工薪酬工资 263550.30贷：应交税费应交个人所得税 424.78银行存款工商银行 236270.92其他应收款 社会保险个人部分 26854.60业务 48：借：社会保险费84212.73其他应收款 社会保险个人部分

9、 26854.60贷：银行存款工商银行111067.33业务49：借：应付职工薪酬工会经费5271.01贷：银行存款工商银行5271.01业务50：借：在建工程 锅炉改造工程8000贷：银行存款工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入 罚款260业务52：借：银行存款 工商银行311.85交通银行 3.53贷：财务费用 利息收入 315.38业务 53：借：管理费用 其他贷：银行存款 1008工商银行1008业务54：借：制造费用650贷：周转材料 劳动保护用品劳保鞋600劳动保护用品耐热手套50业务55：借：制造费用809贷：周转材料 劳动保护用品 工作服359劳动保护用品

10、 劳保鞋300劳动保护用品 耐热手套 150贷：银行存款工商银行50000业务 56：借：生产成本 辅助生产成本1200贷：周转材料 专用工具900劳动保护用品劳保鞋300业务57：借：制造费用750贷：周转材料 专用工具300劳动保护用品劳保鞋450业务58：借：交易性金融资产 股票投资 刚玉股票24000投资收益50贷：其他货币资金 存出投资款24050业务59：借：银行存款 工商银行77170.69贷：应收票据市天鸿机电公司78900财务费用票据贴现1729.31业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款市花贸易 35000业务61：借：管理费用 费 6272.80贷：银行存款工商银行

11、6272.80业务62：借：银行存款 工商银行450000坏账准备31450营业外支出 债务重组损失147550贷：应收账款 机电制造 629000业务 64：借：管理费用 办公费 107.7贷：周转材料 劳动保护用品（工作服） 107.7 业务 65：借：销售费用 包装费4000贷：周转材料 包装箱4000业务 66：借：银行存款 工商银行 12004.20贷：其他业务收入 销售材料 10260应交税费 应交增值税（销项税额） 1744.20业务 67：借：其他业务成本 销售材料 9000贷：原材料 原料及主要材料（圆钢） 9000 业务 68：借：生产成本 辅助生产成本（机修车间）6000

12、贷：原材料 原料及主要材料（圆钢）6000业务 69：借：生产成本 辅助生产成本（机修车间） 9200贷：银行存款 工商银行 9200业务 70：借：应付职工薪酬职工教育经费825贷：库存现金825业务 71：借：应付职工薪酬非货币性福利30450贷：银行存款工商银行30450业务 72：借：其他业务成本4800制造费用 铸造车间31258制造费用 机加工车间27824制造费用 装配车间22112生产成本 辅助生产成本（机修车间） 6912管理费用 折旧费65967.28贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧 房屋及建筑物 70400业务业务业务75：借：业务76：借：机器设备31384生产

13、用工具9833.60运输设备24508电子设备18073.68制造费用 铸造车间17721.60制造费用 机加工车间14846.40制造费用 装配车间16196生产成本 辅助生产成本（机修车间）1000管理费用 折旧费3236应交税费 应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款 工商银行62010制造费用 铸造车间1260制造费用 机加工车间882制造费用 装配车间630生产成本 辅助生产成本（机修车间）420管理费用 折旧费2415应交税费 应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款工商银行6335.9173：74：原材料原料及主要材料（圆钢）237000借：借：材料成本差异贷：材料采购

14、原材料原料及主要材料10140圆钢247140外购半成品（轴承M23)70000材料成本差异外购半成品2000贷：材料采购轴承 M2372000贷：材料采购润滑油350材料成本差异 辅助材料 40.10业务 78：借：周转材料 包装箱 28000贷：材料采购 包装箱 27300材料成本差异 周转材料 700业务 79：借：周转材料 劳动保护品（劳保鞋）1650劳动保护品（耐热手套）75材料成本差异 周转材料94贷：材料采购 劳动保护品（劳保鞋） 1738劳动保护品（耐热手套） 81业务 80：借：原材料 燃料（煤） 50400材料成本差异 燃料 5600贷：材料采购 煤 56000业务 81：

15、借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通机床） 铸造车间（刻模铣床） 基本生产成本 机加工车间（普通机床） 机加工车间（刻模铣床） 基本生产成本 装配车间（普通机床） 装配车间（刻模铣床） 辅助生产成本 机修车间 制造费用 铸造车间机加工车间装配车间管理费用 其他业务成本贷：材料成本差异原料及主要材料燃料辅助材料业务 82：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床）基本生产成本 生产成本 基本生产成本基本生产成本 生产成本 基本生产成本基本生产成本制造费用 铸造车间机加工车间装配车间 生产成本 辅助生产成本 管理费用 职工薪酬 贷：应付职工薪酬 工资工会经费 非货币性福利 职工教育经费

16、 社会保险费铸造车间（刻模铣床）机加工车间（普通车床） 机加工车间（刻模铣床） 装配车间（普通车床） 装配车间（刻模铣床） 13191.6216289.1912023.87机修车间 18558.9981211.54255108.35102.17 3045082584212.7344815.0519206.6677898.6416117.2645831.1530554.23业务 83：借：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间管理费用 维修费贷：生产成本 辅助生产成本 机修车间基本生产成本 铸造车间（刻模铣床）生产成本 基本生产成本 机加工车间（普通车床）基本生产成本 机加工车间（刻模铣床）生产成

17、本 基本生产成本 装配车间（普通车床）基本生产成本 装配车间（刻模铣床）贷：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间业务 86：借：库存商品 普通车床刻模铣床贷：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床）基本生产成本 铸造车间（刻模铣床）生产成本 基本生产成本 机加工车间（普通车床）基本生产成本 机加工车间（刻模铣床）生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床）基本生产成本 装配车间（刻模铣床）业务 87：借：主营业务成本 普通车床刻模铣床贷：库存商品 普通车床刻模铣床业务 88：借：短期借款 工商银行500000财务费用 利息支出847.22贷：银行存款 工商银行 500847.22应交税费

18、应交增值税（进项税额转出） 131.78材料成本差异 包装箱业务 90：借：管理费用 无形资产摊销贷：累计摊销业务 91：借：财务费用 利息支出27600在建工程 厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83业务 92：借：管理费用 盘亏损失贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000业务 94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务 95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益 8500业务 96：借：应交税费 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 未交增值税业务 97：借：管理费用 税费10264.80贷：应交税费 应交房产税 7168应交土地使用税 2692应交车船税 404.80业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费 应交营业税贷：应交税费 应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加业务 100：借：管理费用 税费 761.34贷：应交税费 应交印花税 761.34业务 101：借：应收股利4000贷：投资收益 4000业务 102