账户与复式记账法应用实用教案

1、会计学1账户账户(zhn h)与复式记账法应用与复式记账法应用第一页，共68页。应付账款供货单位应付账款供货单位(dnwi)已付购货款已付购货款(hukun)应付应付(yng f)购货款购货款尚未支付的货款三、物资采购及入库业务三、物资采购及入库业务 的核算的核算例例1 1 向金兴工厂购入甲材料向金兴工厂购入甲材料200200吨，吨， 108108元，计元，计2160021600元；乙元；乙材料材料100100吨，吨，4646元，计元，计46004600元。货款尚未支付。元。货款尚未支付。借：物资采购甲材料借：物资采购甲材料 2160021600 乙材料乙材料 46004600 贷：应付账款金

2、兴工厂贷：应付账款金兴工厂 2620026200例例2 2 以银行存款支付上述两种材料的运费以银行存款支付上述两种材料的运费450450元，装卸费元，装卸费150150元。元。借：物资采购甲材料借：物资采购甲材料 400400 乙材料乙材料 200200 贷：银行存款贷：银行存款 600600第1页/共68页第二页，共68页。200200100400600100200100200600第2页/共68页第三页，共68页。例例3 3 从本市购入丙材料从本市购入丙材料1000kg,31000kg,3元，货款元，货款(hukun)(hukun)及运杂费及运杂费700700元均以银行存款付清。元均以银行

3、存款付清。借：物资采购借：物资采购(cigu)(cigu)丙材料丙材料 3700 3700 贷：银行存款贷：银行存款 3700 3700例例4 4 前欠金兴工厂前欠金兴工厂(gngchng)(gngchng)购货款购货款2620026200元已以银行存款付清。元已以银行存款付清。借：应付账款金兴工厂借：应付账款金兴工厂 2620026200 贷：银行存款贷：银行存款 2620026200例例5 5 三种材料均已完成采购过程，结转物资采购成本。三种材料均已完成采购过程，结转物资采购成本。借：原材料甲材料借：原材料甲材料 2200022000 乙材料乙材料 48004800 丙材料丙材料 3000

4、3000 贷：物资采购甲材料贷：物资采购甲材料 2200022000 乙材料乙材料 48004800 丙材料丙材料 30003000第3页/共68页第四页，共68页。材料材料(cilio)采购成本计算表采购成本计算表 年 月份(yufn) 单位：元成本成本项目项目甲材料（甲材料（200200吨）吨）乙材料（乙材料（100100吨）吨） 丙材料（丙材料（1000kg)1000kg)总成本总成本单位成本单位成本总成本总成本单位成本单位成本总成本总成本单位成本单位成本买价买价采购费用采购费用21600400108246002004623000700 3 0.7材料采购材料采购 成本成本2200011

5、048004837003.7第4页/共68页第五页，共68页。第5页/共68页第六页，共68页。第6页/共68页第七页，共68页。第7页/共68页第八页，共68页。物资采购物资采购16 00016 000300 060300 06032 00032 00048 00048 000物资采购物资采购甲材料甲材料物资采购物资采购乙材料乙材料物资采购物资采购丙材料丙材料240240120120360360300 000300 000300 000300 00020 00020 00032 00032 00052 00052 000606064 12064 12036 24036 240400 4204

6、00 4206060第8页/共68页第九页，共68页。二、账户二、账户(zhn h)设置设置第9页/共68页第十页，共68页。 支 出 费 用成本(chngbn)资本性支出资本性支出期间费用期间费用第10页/共68页第十一页，共68页。期内发生期内发生的各种的各种( zhn)制制造费用造费用期末期末(q m)分配应由分配应由各种产品制造各种产品制造成本负担的制成本负担的制造费用造费用无余额无余额2.2. 生产成本生产成本基本生产成本基本生产成本 辅助生产成本辅助生产成本直接材料直接材料直接人工直接人工期末分配转来的期末分配转来的制造费用制造费用完工入库产品的完工入库产品的制造成本制造成本 在产

7、品的制造成本（产品名称）（产品名称）库存商品品种、规格入库产品的入库产品的实际成本实际成本发出产品的发出产品的实际成本实际成本期末库存产品的实际成本跨期摊配账户待摊费用待摊费用费用种类费用种类本期已支出本期已支出的待摊费用的待摊费用应由本期成本、应由本期成本、费用负担的待费用负担的待摊费用摊费用 尚待摊销的待摊费用第11页/共68页第十二页，共68页。预提费用预提费用(fi yong)费用费用(fi yong)种类种类已经支付已经支付(zhf)的的预提费用预提费用按规定预提计入本按规定预提计入本期成本期成本(chngbn)、费用的各项支出费用的各项支出已预提但尚未支付的预提费用数额应付职工薪酬

8、本期实际支本期实际支付的工资等额付的工资等额本期分配的应本期分配的应付职工工资等付职工工资等额额应付未付工资额实际支出大于预提数（待摊费用）多付工资固定资产种类增加的固定资增加的固定资产的原始价值产的原始价值减少的固定资减少的固定资产的原始价值产的原始价值现有固定资产的原始价值7.7.累计折旧累计折旧累计折旧的冲累计折旧的冲销数销数提取的折旧额提取的折旧额 现有固定资产提取折旧的累计数第12页/共68页第十三页，共68页。第13页/共68页第十四页，共68页。待摊费用待摊费用管理费用管理费用银行存款银行存款1 5001 5001 5001 5005005005005001月初月初(yuch)支

9、付第一季度租金支付第一季度租金1 500元元1月份摊销500元租金(zjn)，计入管理费用2月份(yufn)摊销500元租金，计入管理费用3月份摊销500元租金，计入管理费用3月份底，全部待摊费用摊销完毕，无余额500500500500500500500500第14页/共68页第十五页，共68页。预提费用预提费用(fi yong)管理费用管理费用银行存款银行存款1 5001 5001 5001 500500500500500 1月份预提月份预提500元租金元租金(zjn)，计入管理费用，计入管理费用 2月份预提500元租金，计入管理费用3月份预提500元租金，计入管理费用3月底支付第一季度租金

10、1 500元3月份底，全部预提费用支付，无余额500500500500500500500500第15页/共68页第十六页，共68页。第16页/共68页第十七页，共68页。第17页/共68页第十八页，共68页。待摊费用待摊费用预提费用预提费用期初：期初：4 000期初：期初：6 0006 0004 0003 000300650期末：期末：2 700期末：期末：650第18页/共68页第十九页，共68页。生产生产(shngchn)领料：生产领料：生产(shngchn)成本成本车间一般耗用领料：制造费用车间一般耗用领料：制造费用厂部管理领料：管理费用厂部管理领料：管理费用工资核算：工资核算：直接生产

11、工人：生产成本直接生产工人：生产成本车间管理人员：制造费用车间管理人员：制造费用厂部管理人员（行政人员）：管理费用厂部管理人员（行政人员）：管理费用第19页/共68页第二十页，共68页。例例5.5.计提本月计提本月FaFa折旧折旧6500065000元，其中，生产元，其中，生产(shngchn)(shngchn)用折旧用折旧4000040000元，元，行政管理部门行政管理部门2500025000元。元。 例例3.3.提取提取(tq)(tq)现金现金400000400000元，备发工资。元，备发工资。 借：现金(xinjn) 400000 贷：银行存款 400000例例4.4.以现金以现金400

12、000400000元发放职工工资。元发放职工工资。借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 400000400000 贷：现金贷：现金 400000400000生产用固定资产折旧：制造费用生产用固定资产折旧：制造费用管理用固定资产折旧：管理费用管理用固定资产折旧：管理费用借：制造费用 40 000 管理费用 25 000 贷：累计折旧 65 000 第20页/共68页第二十一页，共68页。v固定资产(gdngzchn)计入费用的情形如下：原材料原材料制造费用制造费用10万万1万万1万万固定资产固定资产制造费用制造费用10万万累计折旧累计折旧1万万1万万v即： 固定资产专记原价，增加记借。累计折旧专记折

13、耗，增加记贷。固定资产净值固定资产原价折旧第21页/共68页第二十二页，共68页。第22页/共68页第二十三页，共68页。例例6.6.摊销应由本月摊销应由本月(bn yu)(bn yu)负担的报刊杂志费负担的报刊杂志费10001000元。元。借：借：管理费用管理费用 10001000 贷：待摊费用贷：待摊费用 10001000例例7.7.按计划预提本月应负担的借款按计划预提本月应负担的借款(ji kun)(ji kun)利息利息1500015000元。元。借：财务费用借：财务费用(fi yong) 15000(fi yong) 15000 贷：预提费用贷：预提费用(fi yong) 15000

14、(fi yong) 15000例例8.8.用现金支付行政部门办公用品费用用现金支付行政部门办公用品费用500500元。元。借：管理费用借：管理费用 500500 贷：现金贷：现金 500500例例9.9.汇集全月制造费用，汇集全月制造费用，并按直接人工工资比例在并按直接人工工资比例在A A、B B产品产品之间分配。之间分配。借：生产成本借：生产成本A A产品产品 60 00060 000 B B产品产品 30 00030 000 贷：制造费用贷：制造费用 90 00090 000第23页/共68页第二十四页，共68页。第24页/共68页第二十五页，共68页。第25页/共68页第二十六页，共68

15、页。第26页/共68页第二十七页，共68页。200 000200 000100 000 60 00090 000100 000200 000100 000 30 00090 000第27页/共68页第二十八页，共68页。例例10.10.本期投产的本期投产的A A产品产品(chnpn)2000(chnpn)2000件，件， B B产品产品(chnpn)1000(chnpn)1000件，件，全部完工入库，按实际成本结转。全部完工入库，按实际成本结转。借：库存商品借：库存商品 A A产品产品(chnpn) 1060000(chnpn) 1060000 B B产品产品(chnpn) 330000(ch

16、npn) 330000 贷：生产成本贷：生产成本A A产品产品(chnpn) 1060000(chnpn) 1060000 B B产品产品(chnpn) 330000(chnpn) 330000产品成本计算表产品成本计算表编制编制(binzh)(binzh)单位：单位： 年年 月份月份 单位：元单位：元A A产品（产品（20002000件）件）B B产品（产品（10001000件）件）总成本总成本单位成本单位成本总成本总成本单位成本单位成本直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用800000800000200000200000 60000 60000 400 400 100 100 3

17、0 30 200000200000100000100000 30000 30000 200 200 100 100 30 30 1060000 1060000 530 530 330000 330000 330 330成本项目成本项目第28页/共68页第二十九页，共68页。用途用途甲材料甲材料乙材料乙材料合计合计A产品产品20 00010 00030 000B产品产品50 00030 00080 000车间一般耗用车间一般耗用400200600合计合计70 40040 200110 600第29页/共68页第三十页，共68页。第30页/共68页第三十一页，共68页。用途用途甲材料甲材料乙材料乙

18、材料合计合计A产品产品20 00010 00030 000B产品产品50 00030 00080 000车间一般耗用车间一般耗用400200600合计合计70 40040 200110 6001） 借：借：生产成本生产成本A产品产品30 000 B产品产品80 000制造费用制造费用600贷：贷：原材料原材料甲材料甲材料70 400 乙材料乙材料40 200第31页/共68页第三十二页，共68页。2） 借：借：生产成本生产成本A产品产品30 000 B产品产品30 000制造费用制造费用10 000管理费用管理费用10 000营业费用营业费用20 000贷：贷：应付职工薪酬应付职工薪酬100

19、000账户(zhn h)第32页/共68页第三十三页，共68页。3). 借：借：现金现金100 000贷：贷：银行存款银行存款100 000第33页/共68页第三十四页，共68页。4).借：借：应付工资应付工资100 000贷：贷：现金现金100 0004.现金(xinjn)发放职工工资100 000元第34页/共68页第三十五页，共68页。5).借：借：待摊费用待摊费用2 400贷：贷：银行存款银行存款2 400第35页/共68页第三十六页，共68页。6).借：借：财务费用财务费用20 000制造费用制造费用3 000贷：贷：预提费用预提费用23 0007).摊销本月(bn yu)车间报刊费

20、200元7).借：借：制造费用制造费用200贷：贷：待摊费用待摊费用200第36页/共68页第三十七页，共68页。8)借：借：制造费用制造费用2 700管理费用管理费用500贷：贷：银行存款银行存款32 0009).计提本月固定资产(gdngzchn)折旧费8 600元，其中车间固定资产(gdngzchn)折旧5 600元，厂部固定资产(gdngzchn)折旧3 000元。9)借：借：制造费用制造费用5 600管理费用管理费用3 000贷：贷：累计折旧累计折旧8 600第37页/共68页第三十八页，共68页。10).结转制造费用，按A、B产品生产工人工资比例(bl)分配。10) 借：借：生产成

21、本生产成本A产品产品11 500 B产品产品11 500贷：贷：制造费用制造费用22 10011).本月投产的A、B产品(chnpn)各10台，已经全部完工入库，结转其生产成本。11) 借：借：库存商品库存商品A产品产品71 500 B产品产品121 500贷：贷：生产成本生产成本A产品产品71 500 B产品产品121 500第38页/共68页第三十九页，共68页。生产成本生产成本A11)71 50011)71 500生产成本生产成本B制造费用制造费用30 00030 00080 00080 000 600 60030 00030 00030 00030 00010 00010 0006)

22、3 0006) 3 0007) 2007) 2008) 2 7008) 2 7009) 5 6009) 5 60010) 22 10010) 22 10010）11 50010)11 50010)11 50011) 121 50011) 121 500第39页/共68页第四十页，共68页。1.主营业务收入主营业务收入本期实现的主本期实现的主营业务收入营业务收入销货退回等销货退回等期末转入差额期末转入差额2.主营业务成本主营业务成本结转已售产结转已售产品的制造成本品的制造成本期末转入期末转入3.主营业务税金及附加主营业务税金及附加按规定计算出按规定计算出应由主营业务应由主营业务负担的税金及负担的

23、税金及附加附加期末转入4.其他业务收入其他业务收入确认的其他业确认的其他业务收入务收入期末转入第40页/共68页第四十一页，共68页。5.其他其他(qt)业务支出业务支出本期发生的其本期发生的其他业务他业务(yw)支出支出期末转入6.营业费用营业费用本期发生本期发生期末转入7.管理费用管理费用本期发生本期发生期末转入8.财务费用财务费用本期发生本期发生期末转入9.9.投资收益投资收益取得的投资取得的投资收益收益发生的投资发生的投资损失损失期末转入投资净收益期末转入投资净损失10.10.营业外收入营业外收入本期取得本期取得期末转入11.11.营业外支出营业外支出本期发生期末转入13.13.所得税

24、所得税应负担的所应负担的所得税费用得税费用期末转入第41页/共68页第四十二页，共68页。14.14.利润分配提取利润分配提取(tq)(tq)盈余公积盈余公积按规定计算按规定计算(j sun)提提取的盈余公积取的盈余公积15.15.利润分配应付利润（股利）利润分配应付利润（股利）应付给投资者应付给投资者的利润的利润年终结转余额年终结转余额年终结转余额年终结转余额利润已分配数利润已分配数余额余额利润总额利润总额可供分配利润可供分配利润年终转入本年利润总额年终转入本年利润总额第42页/共68页第四十三页，共68页。第43页/共68页第四十四页，共68页。第44页/共68页第四十五页，共68页。第4

25、5页/共68页第四十六页，共68页。利润(lrn)分配：借：本年利润(lrn) 贷：利润(lrn)分配借：利润(lrn)分配 贷：盈余公积 应付利润(lrn)（等）第46页/共68页第四十七页，共68页。借：银行存款借：银行存款 800000 800000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入(shur) 800000(shur) 800000例例2.2.销售销售B B产品产品800800件，件，460460元，货款尚未收到。元，货款尚未收到。借：应收账款借：应收账款 368000368000 贷贷: :主营业务收入主营业务收入 368000368000例例3.3.用银行存款支付广告费用银行存款支

26、付广告费5000050000元。元。借：营业费用借：营业费用 5000050000 贷：银行存款贷：银行存款 5000050000例例4.4.计算应交产品销售税金计算应交产品销售税金5840058400元。元。借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加 5840058400 贷：应交税金贷：应交税金 5840058400例例5.5.用银行存款支付产品销售运杂费用银行存款支付产品销售运杂费20002000元。元。借：营业费用借：营业费用 20002000 贷：银行存款贷：银行存款 20002000第47页/共68页第四十八页，共68页。例例6.6.结转已售产品结转已售产品(chnpn)(chn

27、pn)的生产成本，其中，的生产成本，其中，A A产品产品(chnpn)548000(chnpn)548000元，元，B B产品产品(chnpn)278400(chnpn)278400元。元。借：主营业务成本借：主营业务成本(chngbn) 826400(chngbn) 826400 贷：库存商品贷：库存商品A A产品产品 548000 548000 B B产品产品 278400 278400例例7.7.让售乙种材料让售乙种材料1010吨，吨，120120元，款存银行元，款存银行(ynhng)(ynhng)；乙材料每；乙材料每吨实际成本吨实际成本110110元，并进行转账。元，并进行转账。借：银

28、行存款借：银行存款 12001200 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 12001200同时，借：其他业务支出同时，借：其他业务支出 11001100 贷：原材料乙材料贷：原材料乙材料 11001100例例8.8.预提应由本月负担的银行借款利息预提应由本月负担的银行借款利息10001000元。元。借：财务费用借：财务费用 10001000 贷：预提费用贷：预提费用 10001000第48页/共68页第四十九页，共68页。例例9.9.企业发生非常企业发生非常(fichng)(fichng)损失，被盗现金损失，被盗现金700700元，经批准作为企业的元，经批准作为企业的营业外支出处理。营业外支出处

29、理。借：营业借：营业(yngy)(yngy)外支出非常损失外支出非常损失 700 700 贷：现金贷：现金 700 700例例10.10.收到被投资单位收到被投资单位(dnwi)(dnwi)转来的投资收益转来的投资收益1000010000元，存入银行。元，存入银行。借：银行存款借：银行存款 1000010000 贷：投资收益贷：投资收益 1000010000例例11.11.月末，将损益类账户的余额结转到月末，将损益类账户的余额结转到“本年利润本年利润”账户，计算账户，计算确定当月的利润总额。确定当月的利润总额。借：本年利润借：本年利润 939600939600 贷：主营业务成本贷：主营业务成本

30、 826400826400 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 5840058400 营业费用营业费用 5200052000 财务费用财务费用 10001000 其他业务支出其他业务支出 11001100 营业外支出营业外支出 700700借：主营业务收入借：主营业务收入11680001168000 其他业务收入其他业务收入 12001200 投资收益投资收益 1000010000 贷：本年利润贷：本年利润 11792001179200利润总额利润总额11792001179200939600939600 239600239600（元）（元）第49页/共68页第五十页，共68页。例例12.12

31、.按计税所得额的按计税所得额的33%33%计算计算(j sun)(j sun)应交所得税，并结转所得税费用。应交所得税，并结转所得税费用。应交所得税应交所得税23960023960033%33% 7906879068（元）（元）借：所得税借：所得税 79068 79068 贷：应交税金贷：应交税金(shu jn)(shu jn)应交所得税应交所得税 79068 79068借：本年利润借：本年利润(lrn) 79068(lrn) 79068 贷：所得税贷：所得税 79068 79068净利润净利润2396002396007906879068 160532160532例例13.13.按利润分配方案

32、，按净利润的按利润分配方案，按净利润的10%10%提取盈余公积金；按净利润提取盈余公积金；按净利润的的10%10%计算应付投资者利润。计算应付投资者利润。借：利润分配提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积 16053.216053.2 应付利润应付利润 16053.216053.2 贷：盈余公积贷：盈余公积 16053.216053.2 应付利润应付投资者利润应付利润应付投资者利润16053.216053.2利润总额投资收益营业外收支净额补贴收入主营业务利润主营业务利润其他业务利润其他业务利润管理费用营业费用财务费用管理费用营业费用财务费用其他业务收入其他业务支出其他业务收入其他业务支出主营业务

33、收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加第50页/共68页第五十一页，共68页。所有者投入；所有者投入；盈余公积转增资本；盈余公积转增资本；资本公积转增资本资本公积转增资本合同期满或破产清合同期满或破产清算时收回的投资额；算时收回的投资额；企业减资发还股款企业减资发还股款余额余额企业实有的资企业实有的资本或股本数额本或股本数额借：银行存款借：银行存款 固定资产（等等）固定资产（等等） 贷：实收资本贷：实收资本借：盈余公积借：盈余公积 资本公积资本公积 贷：实收资本贷：实收资本有关规定：有关规定：P123第51页/共68页第五十二页，共68页。取得借款取得借款

34、支付借款利支付借款利息息归还借款归还借款取得借款：取得借款：借：银行存款借：银行存款 贷：短期贷：短期(dun q)借款借款支付借款利息：（按季结算）支付借款利息：（按季结算）借：财务费用借：财务费用 贷：预提费用（银行存款）贷：预提费用（银行存款）归还借款归还借款借：短期借：短期(dun q)借款借款 贷：银行存款贷：银行存款第52页/共68页第五十三页，共68页。长期投资长期投资短期投资短期投资长期债权投资长期债权投资长期股权投资长期股权投资长期债券投资长期债券投资其他长期投资其他长期投资借：短期投资（长期债权借：短期投资（长期债权(zhiqun)投资、长期股权投资等）投资、长期股权投资等

35、） 贷：银行存款（固定资产等）贷：银行存款（固定资产等）三、债权债务（资产）收款收款发生或增加发生或增加余额余额应收未应收未收的债权收的债权（负债）付款付款发生或增加发生或增加余额余额应付未应付未付的债务付的债务第53页/共68页第五十四页，共68页。第54页/共68页第五十五页，共68页。第55页/共68页第五十六页，共68页。1.借：借：银行存款银行存款120 000贷：贷：主营业务收入主营业务收入120 0002.借：借：应收账款应收账款五一工厂五一工厂60 000贷：贷：主营业务收入主营业务收入60 0003.借：借：营业费用营业费用5 000贷：贷：银行存款银行存款5 0004.借：

36、借：银行存款银行存款60 000贷：贷：应收账款应收账款五一工厂五一工厂60 0005.借：借：主营业务成本主营业务成本105 000贷：贷：库存商品库存商品105 0006.借：借：主营业务税金及附加主营业务税金及附加9 000贷：贷：应交税金应交税金9 000191017第56页/共68页第五十七页，共68页。7.借：借：银行存款银行存款200 000贷：贷：营业外收入营业外收入200 0008.借：借：财务费用财务费用3 000贷：贷：银行存款银行存款3 0009.借：借：银行存款银行存款30 000贷：贷：其他业务收入其他业务收入30 000借：借：其他业务支出其他业务支出18 000

37、贷：贷：原材料原材料18 00010. 借：借：银行存款银行存款40 000贷：贷：投资收益投资收益40 00011. 借：借：营业外支出营业外支出10 000贷：贷：银行存款银行存款10 000191017第57页/共68页第五十八页，共68页。12. 借：借：本年利润本年利润158 000贷：贷：主营业务成本主营业务成本105 000主营业务税金及附加主营业务税金及附加9 000营业费用营业费用5 000财务费用财务费用3 000管理费用管理费用8 000其他业务支出其他业务支出18 000营业外支出营业外支出10 000借：借：主营业务收入主营业务收入180 000其他业务收入其他业务收

38、入30 000营业外收入营业外收入20 000投资收益投资收益40 000贷：贷：本年利润本年利润270 000191017第58页/共68页第五十九页，共68页。13.借：借：所得税所得税10 000贷：贷：应交税金应交税金10 000借：借：本年利润本年利润10 000贷：贷：所得税所得税10 00014.借：借：利润分配利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积20 000贷：贷：盈余公积盈余公积20 00015.借：借：利润分配利润分配提取法定公益金提取法定公益金20 000贷：贷：盈余公积盈余公积20 00016.借：借：利润分配利润分配应付利润应付利润8 000贷：贷：应付利润应付利

39、润8 00017.借：借：应交税金应交税金10 000贷：贷：银行存款银行存款 10 000191017第59页/共68页第六十页，共68页。1.借：借： 物资采购物资采购甲材料甲材料61 000贷：贷：银行存款银行存款61 000借：借： 原材料原材料甲材料甲材料61 000贷：贷：物资采购物资采购甲材料甲材料61 0002.借：借： 应付账款应付账款红方工厂红方工厂20 000贷：贷：银行存款银行存款20 0003.借：借： 物资采购物资采购乙材料乙材料62 000贷：贷：银行存款银行存款2 000应付账款应付账款前进工厂前进工厂60 000借：借： 原材料原材料乙材料乙材料62 000贷

40、：贷：物资采购物资采购乙材料乙材料62 000第60页/共68页第六十一页，共68页。6.借：借：现金现金80 000贷：贷：银行存款银行存款80 0007.借：借： 应付工资应付工资80 000贷：贷：现金现金80 0008.借：借： 银行存款银行存款250 000贷：贷：应收账款应收账款红星工厂红星工厂250 0009.借：借： 待摊费用待摊费用1 200贷：贷：银行存款银行存款1 20010. 借：借： 财务费用财务费用500贷：贷：预提费用预提费用5005.借：借： 银行存款银行存款100 000贷：贷：短期借款短期借款100 0004.借：借： 应收账款应收账款湘北工厂湘北工厂80

41、000贷：贷：主营业务收入主营业务收入80 000第61页/共68页第六十二页，共68页。12. 借：借： 应交税金应交税金60 000贷：贷：银行存款银行存款60 00013. 借：借： 财务费用财务费用600贷：贷：银行存款银行存款60015. 借：借： 生产成本生产成本A产品产品150 000 B产品产品120 000制造费用制造费用12 000管理费用管理费用6 000贷：贷：原材料原材料甲材料甲材料168 000 乙材料乙材料120 00011.借：借： 制造费用制造费用20 000管理费用管理费用10 000贷：贷：累计折旧累计折旧30 00014. 借：借： 营业费用营业费用10 000贷：贷：银行存款银行存款10 000第62页/共68页第六十三页，共68页。18. 借：借： 管理费用管理费用200贷：贷：现金现金20016. 借：借： 生产成本生产成本A产品产品20 000 B产品产品40 000制造费用制造费用8 000管理费用管理费用6 000营业费用营业费用6 000贷：贷：应付工资应付工资80 00017. 借：借： 生产成本生产成本A产品产品2 800 B产品产品5 600制造费用制造费用1 120管理费用管理费用840营业费用营业费用840贷：贷：应付福利费应付福利费11 200第63页/共68页