陈志英经济责任审计报告

1、陈志英经济责任审计报告2004年18号 被审计单位 ：建华乡人民政府 审 计 项 目:2001年11月至2004年7月陈志英同志 任职期间的经济责任审计 一、审计依据我们的审计是根据黑龙江省党政领导干部经济责任审计暂行规定及建华区党政领导干部经济责任审计暂行规定开展的。 二、被审计单位的基本情况陈志英同志于2001年11月任建华乡人民政府乡长。建华乡政府内设办公室、财政所、乡企公司、经管站、民政、农业中心、育苗中心、林业站、水电站等部门和帐户。下属管辖5个村、2个实业公司及乡中心校等4所小学校。2001年11月至2002年12月乡财政体制为报帐制；2003年1月至12月虽然建立乡一级财政体制，

2、但未具体运行，乡财政、办公室等部分财政收支业务纳入区会计结算中心统一核算；2004年1月至7月乡级金库开始运行，乡财政核算工作取消由区会计结算中心统一核算为独立运行；2004年8月开始筹备乡镇改革，乡财政暂为报帐制。 三、被审计单位的会计责任被审计单位对提供的2001年11月至2004年7月间的会计帐簿、会计凭证、会计报表、银行对帐单、有关合同、相关资料、其它证明材料的真实性和完整性负责。四、实施审计的基本情况根据年度工作计划安排，我局于2004年7月20日至9月10日，依据审计法规定的审计程序和黑龙江省党政领导干部经济责任审计暂行规定及建华区党政领导干部经济责任审计暂行规定的审计内容，在测试

3、内控制度基本可以依赖的基础上，对审计实施方案确定的重点内容按照金额抽查80% ，对非重点内容抽查50% 的方式，对乡政府内部各部门及部分村民委员会和学校2001年11月至2004年7月间的财政、财务收支情况进行了审计。在审计过程中针对陈志英同志任职期间的有关经济责任情况，审计组组织召开了乡政府中层以上领导及各村村委会主任和部分群众代表参加的座谈会，并征询了乡党委的评价意见。 五、审计情况及评价意见 （一）财政、财务收支等各项经济指标完成情况 1、预算内收支情况 2001年11月至2004年7月乡财政预算内合计收入6 509 400.27元，其中：2001年11-12月收入897 910.31元

4、；2002年度收入3 940 819.25元；2003年度收入1 059 514.51元；2004年1-7月收入611 156.20元。2001年11月至2004年7月乡财政预算内合计支出8 759 735.36元，其中：2001年11-12月支出927 524.32元；2002年度支出3 949 769.38元；2003年度支出1 949 982.15元；2004年1-7月支出1 932 459.51元。2001年11月至2004年7月预算内支出大于收入的差额，其资金来源，经审计分析主要为占用区财政往来资金（2001年10月末与上级往来2 205 805.38元；2003年末与上级往来194

5、 610.82元。2004年7月末与上级往来1 594 610.82）。 2、经济计划执行情况 2002年度计划产值46 500万元，实际完成47 310万元，比计划增长1.7% ，比上年增长10.1% ；计划销售收入42 500万元，实际完成43 035万元，比计划增长2.9% ，比上年增长10.3% ；计划利润2 185万元，实际完成2 455万元，比计划增长14% ，比上年增长24.9% ；计划应缴税金2 255万元，实际完成2 570万元，比计划增长14% ，比上年增长25.7%。2003年度计划产值57 847万元，实际完成58 950万元，比计划增长1.9% ，比上年增长24.6%

6、 ；计划销售收入53 568万元，实际完成54 890万元，比计划增长2.5% ，比上年增长19% ；计划利润2 850万元，实际完成2 962万元，比计划增长3.9% ，比上年增长20.6% ；计划应缴税金2 900万元，实际完成3 488万元，比计划增长20.2% ，比上年增长35.7%。2004年1-6月计划产值64 830万元，实际完成33 060万元，完成计划的51% ，比上年增加9.8% ；计划销售收入60 410万元，实际完成30 800万元，完成年计划的50.9% ，比上年增加9.4% ；计划利润3 255万元，实际完成1 650万元，完成年计划的50.7% ，比上年增加8.9

7、% ；计划应缴税金3 790万元，实际完成1 900万元，完成年计划50.1% ，比上年增加7.6%。 3、招商引资指标完成情况 2003年建华乡招商引资指标为：引进内资15 000万元，力争16 000万元；引进外资60万美元，力争100万美元。实际完成内资19 000万元，外资102万美元。其中：2003年度陈志英同志个人招商引资指标为400万元，实际完成3 557万元。 （二）预算外资金、专项资金的收支管理及使用效益情况 2001年10月末预算外帐面资产为2 754 852.49元，其中：财政专户存款1 624 487.21元；暂付款（历年支出挂帐）1 241 625.89元；现金321

8、.86元。帐面负债-暂存款1 241 625.89元。结余资金1 513 226.60元，其中：专项预算外资金结余215 345.00元；一般预算外资金结余75 810.64元；乡统筹结余415 018.34元；当年预算外收支结余807 052.62元。2004年7月末预算外帐面资产为1 951 518.80元，其中：财政专户存款759 298.56元；暂付款（历年支出挂帐）1 156 220.24元。帐面负债-暂存款2 031 260.25元（其中含乡企发展基金1 404 279.01元）。结余资金 -115 741.45元，其中：专项预算外资金结余-7 173.32元；一般预算外资金结余-

9、255 789.63元；乡统筹结余198 023.96元；当年预算外收支结余-50 802.46元。 1、2001年11月至2004年7月乡财政预算外合计收入1 029 926.29元（不包括2003年度收入，因为2003年度区会计结算中心将预算内外资金合并核算，无法分开），其中：2001年11-12月收入68 222.38元；2002年度收入766 576.37元；2004年1-7月收入195 127.54元。2001年11月至2004年7月乡财政预算外合计支出1 484 676.70元（不包括2003年度支出，原因同上），其中：2001年11-12月支出187 830.79元（其中：1、行

10、政管理费支出10 907.80元；2、乡统筹支出112 821.57元；3、乡企等其他支出64 101.42元）。2002年度支出1 050 915.91元（其中：1、教育事业费支出247 600.00元；2、农林水支出59 800.00元；3、行政管理费支出88 500.00元；4、乡统筹支出227 848.00元；5、其他支出427 167.91元）。2004年1-7月支出245 930.00元（其中；1、事业费支出165 578.00元；2、专项支出20 282.00元；3、行政管理费等支出60 070.00元）。2、2002年至2004年7月末，专项资金收入合计2 002 000.00

11、元，其中；2002年收入940 000.00元；2003年收入982 000.00元；2004年1-7月收入80 000.00元。专项资金支出合计1 474 690.00元，其中：2002年支出762 505.91元；2003年支出586 090.00元；2004年1-7月支出39 600.00元；截至2004年7月末道路及耕地有偿补助支出等挂帐尚未列支86 494.09元。专项资金结余527 310.00元。 （三）任职期间政府资产、负债增减情况及国有资产保值、增值情况 2001年10月末，建华乡政府资产总额13 400 902.24元，负债总额10 747 434.28元，净资产1 947

12、193.98元；截止2004年7月末资产总额9 078 012.45元，负债总额6 672 715.06元；净资产2 470 236.38元。其中： 1、截止2004年7月末，乡政府固定资产申报金额2 827 615.00元，经审计实地盘点清查金额为3 896 944.00元，审计盘增1 069 329.00元，其中：房屋建筑物类申报金额2 407 113.00元，盘点金额2 757 113.00元，盘增350 000.00元；通用及专用设备类申报金额331 102.00元，盘点金额507 931.00元，盘增176 829.00元；交通运输工具类申报金额89 400.00元，盘点金额631

13、900.00元，盘增542 500.00元。 2、截止2004年7月末，乡政府预算内银行存款余额170 242.69元，其中：国库存款78 696.69元，其他存款91 546.00元（被区财政核算中心占用）。预算内尚未支付的款项合计28 000.00元，其中：畜牧场小学7月份工资8 000.00元；乡政府7月份办公费10 000.00元；育林基金10 000.00元。 3、截止2004年7月末，乡政府预算外银行存款余额1 363 665.10元（含转移支付资金598 431.75元），其中在区财政结算中心核算434 628.88元。预算外尚未支付的款项合计167 277.00元，其中：办公楼

14、防水工程48 000.00元；房屋维修翻建工程47 500.00元；乡机关绿化11 900.00元；乡政府LED大屏幕59 877.00元。 （四）治理“乱收费、乱罚款、乱集资”以及减轻农民负担情况1、“三乱”情况2002年至2003年乡政府办、乡企公司、经管站合计收取各村绿博会、哈洽会、外出学习考察费109 620.00元（不包括双河、高丰、高头村），其中：绿博会收取25 720.00元，哈洽会收取15 900.00元，外出学习考察费收取68 000.00元。经查，除2003年收取绿博会、哈洽会费用开具正规票据人帐核算外，其余收费均未开具合规票据，收支帐外核算。 2、减轻农民负担情况 陈志英

15、同志任期的2002年至2004年7月间，是正值税费改革实施年段，2002年当年取消乡统筹和村提留的收取，按规定可收取“两工”即：义务工和劳动积累工及农业税。但乡政府规定“两工”全部免征。经计，2002年农民人均减负（含农业税）30.75元；2003年农民人均减负57.54元；2004年农民人均减负（含农业）85.08元。另外，乡村补助公益事业和社会福利事业（修路、建老年公、修自来水、养老保险、医疗保险）等产业结构补助，2002年累计投资93万元，农民人均受益90.00元；2003年累计投资126万元，农民人均受益 3.00元；2004年累计投资133万元，农民人均受益131.00元。 （五）与

16、经济活动有关的管理制度及其执行情况 陈志英同志任职以来，高度重视规章制度的建设，先后制定和完善与经济活动有关的规章制度五大项。其中：1、2002年制定了建华乡开展协税、护税工作实施方案对乡属行政事业单位实行每月帐前审计和季末监督检查的规定等规定。2、2003年制定了关于乡政府财政、财务及各事业单位财会业务纳入会计核算中心管理后乡级财会业务管理办法等规定。3、2004年制定了建华乡对村转移支付及农业税附加资金管理使用的办法和完善制定了建华乡内部管理规章制度汇编等规定。经审计测试和抽查，各项规章制度在实际工作中均能得到较好的贯彻、执行，并且执行效果较好。 （六）遵守财经纪律、法规、规章和廉政规定情

17、况 1、工资及所得税情况陈志英同志月应发工资额为1 362.50元，每月扣缴个人所得税23.63元。 2、住房情况陈志英同志1991年参加工作至2000年4月租房居住，2000年4月在203小区购买建筑面积80.51平方米楼房，房价6万元（房款来源其中4万元为公积金贷款），自有产权。2002年7月203医院集资建房，陈志英爱人为203医院职工，购楼房一处，建筑面积97平方米，房价10万元（房款来源其中7万元为工商银行贷款），自有产权。 3、出国情况陈志英同志2003年7月，随齐市党政代表团赴俄罗斯海渗威考察学习三天。 4、办公物品配发管理情况陈志英同志乘坐桑塔纳2000型轿车，排气量1.8升，

18、为乡政府公务用车。2001年11月使用“三星800”型手机，为乡政府购买，2002年损坏；现自购“三星V208”型手机使用。 （七）其他需要审计的事项 1、农副产品中心批发市场产改情况2002年农副产品中心批发市场经资产评估机构评估后，评估值：资产总额5 193 168.37元，负债总额3 112 438.79元，净资产2 800 729.58元。2003年采取定价的方式出售，出售的实际价格2 311 000.00元。出售企业款项协议规定三年缴齐，第一年缴311 000.00元；第二年缴1 000 000.00元；第三年缴1 000 000.00元。截止2004年7月末农副产品中心批发市场支付

19、现款及与乡政府抹帐合计171 910.00元，其中：还乡政府现款50 000.00元；诉讼费抹帐3 500.00元；乡领导出国考察费用抹帐48 414.00元；绿博会费用1 000.00元；市见义勇为基金6 000.00元；刘翠国工资14 316.00元；补市场4名职工以前年度养老保险费12 480.00元；乡政府春节菜票款16 200.00元；垫付借款20 000.00元，尚欠2 139 090.00元。经查：（1）农副产品中心批发市场2003年5月，企业产改前属承包经营，2001年至2003年5月应缴承包费合计332 500.00元。截止2004年7月末农副产品中心批发市场支付现款及与乡政

20、府抹帐合计329 460.00元，其中：实际缴款190 560.00元；抹刘翠国的工资27 200.00元；抹乡政府菜款27 200.00元；付城建工资差额等84 500.00元。 （2）农副产品中心批发市场2003年5月份产改前帐面欠乡政府财政周转金及借款等合计617 082.20元，截止2004年7月末尚未偿还。 2、乡砖厂产改情况2002年10月乡砖厂经资产评估机构评估后，评估值：资产总额3 078 813.24元，负债总额669 126.95元，净资产2 409 686.29元。2003年采取定价的方式出售，出售的实际价格为企业帐面净资产1 600 281.97元。出售后乡砖厂将结余货

21、币资金900 000.00元缴入乡政府帐户，余700 000.00元为企业产改出售价格，协议规定三年缴齐，每年缴200 000.00元，合计600 000.00元，剩余100 000.00元协议规定为乡政府无偿投给乙方红光村），作为企业启动资金。经查：截止2004年7月末，红光村已支付乡政府132 500.00元，其中：支付乡政府货币资金100 000.00元；福田汽车一台顶帐32 500.00元，尚欠467 500.00元。经审计认为：陈志英同志任职以来，在全乡经济发展上通过全力实施农副业结构调整，大力推进招商引资，加快小城镇建设步伐，全面实现了经济持续增长，社会事业全面进步的工作目标；在经

22、济活动中能够比较严格的遵守财经法规、制度，能够做到历行节约，勤俭办事。尤其在乡级财政体制多次调整的情况下，陈志英同志始终能够坚持过紧日子的思想，为平衡预算、以收定支做了大量艰苦细致的工作，并取得了显著的成果，实现了“五保”目标；在对个人要求上能够严格执行有关勤政、廉政规定，生活作风朴素，工作作风雷厉风行、求事务实，较好的奉行了立党为公、执政为民的原则，树立了党政领导干部的良好形象。审计中未发现其个人违法、违纪问题，但对审计查出的单位或部门存在的违纪、违规问题应负领导责任。 六、审计查出的被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定（一）超限额支付现金并且未办理政府采购手

23、续业务18笔，合计金额196 851.00元。其中：1、2002年12月乡政府办预算外购卷柜支出5 000.00元，支付现金。2、2002年12月乡政府办预算外付前楼台阶维修费3 000.00元，支付现金。3、2002年12月乡政府办预算外支付办理房照款5 000.00元，支付现金。4、2002年6月乡民政支付蔬菜、豆油等款3 866.00元，支付现金。5、2002年6月乡民政支付购面粉、元煤等三笔支出16 870.00元，支付现金。6、2002年8月乡企公司支付修路工程费20 000.00元，支付现金。7、2002年3月乡水电站支付水利技术开发公司设计费5 000.00元，支付现金。8、2002年12月乡中心校支付购微机款两笔，合计支出58 200.00元，支付现金。9、2002年4月乡中心校支付购多媒体微机款等四笔，合计支出75 060.00元，支付现金。10、2003年3月乡企公司支付刀切纸款1 200.00元，支付现金。11、2003年1月乡民政支付大米、豆油等三笔支出3 655.00元，支付现金。以上违反了现金管理条例第五条八款："现金结算起点为1000元”及政府采购管理暂行规定之规定。根据现金管理暂行条例实施细则第二十条“开户单位如违反现金管理条例，开户银行有权责令停止违法活动，并根据情节轻重给以警告或罚款”之规定，对建华乡及乡中心