内部审计参与风险管理问题的探究

1、内部审计参与风险管理问题的探究 一、引言 在现代企业经营管理中，随着内外部环境变化，企业经营环境变得日趋复杂，各种风险日益增多，正确熟悉风险的特征和风险管理的意义，建立有效的风险管理体制，充分发挥内部审计在风险管理中的作用，将风险掌握在一个合理的水平，是内部审计工作今后面临的一个重要问题。 风险是在一定环境和期限内客观存在的，导致费用损失与损害产生的，可以熟悉与掌握的不确定性。因此，在有可能发生使企业的经营目标不能实现的事件时，就存在着经营风险。风险的凹凸取决于估计损失的大小和发生损失的可能性。 二、内部审计参与风险管理的动因 内部审计人员是企业的管理咨询师，因此，参与企业的风险管理是审计工作

2、开展的必定。审计人员通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行有效的掌握，用最经济合理的方法处理风险，以实现企业的最大的安全保障。从另一方面讲，内部审计部门不从事详细业务活动，独立于业务管理部门，其风险评估的意见可以直接报给单位领导，中间没有经过层层传达，削减了信息的失真和延迟，这会加强管理当局对内部审计部门意见的重视程度，他们可以从全局动身、从客观的角度对风险进行识别，准时建议管理部门采取措施掌握风险。正因为内部审计部门和内部审计人员比外部审计对企业面临的风险更了解；而且对防范企业风险、实现企业目标有着更剧烈的责任感，国际内部审计师协会在通过的内部审计的定义时，把评价和改善组织

3、的风险管理和掌握的有效性作为内部审计的主要内容。 三、内部审计如何参与风险管理 掌握、削减风险，需要企业决策层、管理层和每个员工的共同参与。内部审计的一个重要职责就是对本单位的内部掌握制度和风险管理的健全有效性进行评审，内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计应通过以下途径参与风险管理： 1、确定风险领域。对企业所面临的、以及潜在的风险加以推断、归类和鉴定，换言之，就是要确定企业正在或将要面临哪些风险，从面确定风险领域。任何风险对企业财务损失的影响，最终都会显示在财务及会计资讯上，但是并不是全部风险的不利影响都能够予以量化，而且有些影响也非短期内就会出现。由于内部审计人员长期

4、立足于本企业的详细岗位，比较熟识本企业的业务，从而简单发觉存在风险的隐患问题。 2、评价风险。风险衡量是指应用各种管理科学技术，采用定性和定量相结合的方式，最终定量估计风险大小，找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，从而以此为依据，对风险采取相应对策。 3、提出改进意见。内部审计能够客观地从全局的角度管理风险，能从组织的利益和实际动身，清醒地识别和评价风险，提出防范风险的有效建议。内部审计部门和人员要对已有的风险的衡量结果进行再检验，以确定其是否信当。经过风险分析，提请管理层留意，并同时提出建立风险管理过程的相关建议，促进风险管理系统的建立。内部审计通过发觉评估并运用风险管理的方法，帮助组织

5、解决风险问题，评估风险发生的可能性效果。 四、内部审计在风险管理中应坚持的原则 1、独立原则 内部审计部门必需具有独立性，这是内审部门开展工作的前提。保证内审部门与领导层之间的直接对话渠道畅通。 2、职业化原则 内审人员必需具有丰富的专业学问和具有较高的职业道德、，能够准时地识别风险、评估风险，并提出合理的改进方案。 3、融合性原则 内部审计制度作为内部掌握制度的重要一环，除了监督各个部门科室的工作状况，还要监督其自我掌握的状况，与单位内部掌握制度相融合，对内掌握度中的不完善之处准时提出改进措施。 4、重要性原则 现阶段管理理念还很落后，内部审计部门要积极宣传风险掌握的重要性，以及在领导层中普

6、及风险防范和掌握的专业技术。 五、结论及建议 在风险管理中，内部审计部门主要是对风险管理部门和其他部门所进行的风险管理进行监督。因此，应将企业风险管理融入内部审计程序，使两者之间协调全都，产生协同增效的作用。内部审计实施管理的详细作法是： 1、在编制计划时，应当在对可能影响企业的风险进行评估的基础上，制定审计计划，确定审计项目。 2、确定审计范围时，要考虑并反映整个公司的战略性计划目标，并每年对审计范围进行一次评估，以反映企业的最新战略和方针。 3、编制审计方案时，通过风险因素分析来确定审计业务工作重点；在审计实施过程中，通过评价内掌握度，查找其中的疏漏和薄弱环节。 4、更新审计范围与计划的内容时，要反映管理层的方针、目标、工作重心出现的变化；在选择检测、证明风险的技术与方法时，应当能够反映出风险的重大性与发生的可能性。 5、编制审计报告时应对风险管理状况进行评价，指出风险管理中的漏洞和不足之处，提出加强管理的建议。 6、追踪审计时，将风险确定为打算追踪审计范围的重要因素，风险越大，追踪审计的范围就越广。追踪审计应当将留意力集中于最严重的潜在的问题上，通过持续追踪，确保对于重大的审计发觉，要求相关部门采取措施予以纠正。 综上所述，内部审计涉足风险管理领域有