集团管理手册摘要

1、雅戈尔集团管理手册摘要（讨论稿）二五年十二月浙江宁波目 录第一部分 雅戈尔集团主要审批上报事项1第一节 法人治理和投融资制度主要审批上报事项1第二节 财务管理制度主要审批上报事项3第三节 运营管理制度主要审批上报事项4第二部分 雅戈尔集团主要特殊规定事项5第一节 子公司法人治理准则主要特殊规定事项5第二节 投融资制度主要特殊规定事项7第三节 财务管理制度主要特殊规定事项10第四节 运营管理与行政后勤制度主要特殊规定事项16第一部分 雅戈尔集团主要审批上报事项第一节 法人治理和投融资制度主要审批上报事项序号项目内容子公司集团审核备案股东会董事会董事长总经理1对外投资合资、合作收购、兼并参股、控股

2、审批审核拟定方案报集团战略发展部审核备案审批审核2对内投资l 基建投资l 固定资产设备投资l 重大技改投资（包括扩大产能、设备更新、开发新产品、产品升级换代、车间改造）l 新开发项目投资（新增土地、异地建厂）审批审核拟定方案l 报集团项目部、设备部审战略发展部或企业管理部审核备案l 特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批 审批3直接融资发行股票、债券以及上市之后的增发和配股审批制定方案拟定方案报集团证券部备案4间接融资向银行或非银行金融机构借款审批审核拟定方案高于资产负债率安全值，报集团财务部审核备案5资产管理资产抵押审批审核拟定方案报集团财务部审核备案6固定资产变卖、盘亏和报废审批拟定方

3、案报集团设备部和财务部审核备案审批7资金管理车辆购置和装修l 子公司董事长、总经理（企业负责人）的车辆购置和办公室装修报集团公司审批l 其他人员的车辆购置和办公室装修报集团审核备案通过后，报子公司董事长审批报集团财务部审核备案8非生产经营支出审批报集团财务部审核备案序号内容子公司集团审核备案股东会董事会董事长总经理9经营方针和投资计划审批制订方案拟定方案报集团战略发展部备案10经营计划审批拟定方案11年度预决算方案审批制订方案拟定方案报集团财务部备案12利润分配方案和弥补亏损方案审批制订方案拟定方案报集团战略发展部和财务部备案13增加或者减少注册资本的方案审批制订方案拟定方案报集团战略发展部和

4、财务部备案14合并、分立、变更公司形式、解散方案审批制订方案拟定方案报集团战略发展部备案15产权或者股权的变动、转让、划拨方案审批制订方案拟定方案报集团战略发展部和财务部备案16章程的修改方案审批制订方案拟定方案报集团证券部、战略发展部和财务部备案17董事、监事的任免和薪酬审批股东提名和拟定方案18内部管理机构的设置审批拟定方案报集团人力资源部备案19设置分公司或者子公司审批拟定方案报集团人力资源部备案20基本管理制度审批拟定方案根据集团的目标和指导原则制订，并报集团相关部门备案21公司董事长和总经理的任免和薪酬方案审批集团公司提名或拟定方案22公司副总经理、财务负责人等高级管理人员的任免和薪

5、酬方案审批总经理提名或拟定方案先报集团公司审批23聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的主要管理人员审批任免报集团人力资源部备案24检查总经理工作审批编写季度、年度工作报告，并向董事会和集团汇报报集团战略发展部备案25评估公司的经营业绩审批委托集团评估委员会制定方案并实施26公司薪酬总额审批拟定方案报集团人力资源部备案27经营范围和产品类型审批拟定方案报集团战略发展部备案20第二节 财务管理制度主要审批上报事项序号内容子公司财务部集团公司财务部备注1具体的财务管理办法和实施细则拟定审核各单位董事会审批2财务会计机构设置方案拟定备案3采用与集体公司不一致的会计政策、核算办法或变更会计政策上报

6、审批4自行增减、合并一级会计科目上报审批5中基公司外贸业务坏帐准备提取办法拟定审批6中基公司的存货减值准备计提办法拟定审批7固定资产费用资本化的帐务处理上报审批8采用不同的折旧方法或者折旧年限上报核准9固定资产的后续支出资本化上报审批10装修费用的资本化处理上报审批11年度在建工程项目投资预算上报备案集团财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件12在建工程完工时的财务决算报告上报备案集团财务部审核后，才可以计入固定资产13年度在建工程项目财务支出情况上报备案14筹建期间的公司长期待摊费用明细表编制审核15费用的资本化上报审批16闲置固定资产登记上报备案集团设备部同时备案17闲置固定资产明细表

7、（处理意见）上报备案集团设备部同时备案18固定资产报废损失上报集团审计部评审19会计档案销毁上报审核报经集团财务部和审计部审核，经单位负责人审查批准后执行20所有银行账户上报备案21银行账户开立、销户上报审批22银行账户异动报告备案23跨月的未达账上报备案24固定资产盘盈盘亏和处置情况上报备案25大额应收款项分析上报备案每月随同内部报告上报26应收帐款帐龄分析表上报备案至少每半年上报一次27存货库龄分析上报备案每月随同内部报告上报28内部财务报告上报备案月（季）后7日内上报29预算及执行分析上报备案月（季）后7日内上报30年度决算情况上报审核31发现本制度与法律法规或公司章程有抵触上报审核审核

8、后执行第三节 运营管理制度主要审批上报事项序号内容集团审批集团备案备注1重大专项事故报告集团办公室集团办公室协调2重大突发事件报告集团董事长集团办公室集团后勤部3重大产品质量事故集团董事长集团企业管部集团企管部提出处理意见4新产品研发项目任务书集团公司企管部5品牌注册集团董事长服饰公司6商标、品牌的授权、转让、引进集团董事会7员工专利申请审查集团公司企管部8生产企业外销客户资料共享集团进出口部9原辅材料采购程序集团企管部10外协加工信息集团每半年统计一次第二部分 雅戈尔集团主要特殊规定事项第一节 子公司法人治理准则主要特殊规定事项一、 集团公司作为控股股东，原则上要保证子公司董事会中非执行董事

9、占多数，执行董事占少数。这样的董事会结构有利于实现公司的决策权与执行权分开；实现董事会集体决策；实现董事会管理经理层；有利于更好地代表股东利益，正确处理好各方面的关系。二、 为了保证董事会的决策效率和准确性，要求非执行董事具备如下能力：（一） 及时了解公司的生产经营管理状况，熟悉公司所处行业的发展趋势，精通专业技术方面的业务知识，具备较强的公司管理和运作能力。（二） 拥有大量的决策信息，以保证信息拥有主体和决策主体的一致性。信息渠道有两个，一个是集团公司职能部门搜集、掌握的决策信息，另一个是子公司提供的决策信息。 三、 非执行董事主要来自于：（一） 集团公司的董事；（二） 集团同类产业控股子公

10、司的董事长和总经理；（三） 集团公司的高级管理人员和关键职能部门负责人；（四） 集团外部的专家和学者。四、 执行董事主要来自于公司的董事长、总经理和其他高级管理人员。五、 董事会的成员在能力结构、行为模式、领导风格要匹配（一） 能力匹配指的是成员中有的战略能力强，有的市场意识强，有的行政管理能力强，相互配合；（二） 行为模式匹配指的是有的成员比较强势，有的成员比较随和；（三） 领导风格匹配指的是处于不同行业和发展阶段的公司有的需要冲锋陷阵型领导，有的需要稳健型领导。六、 董事长和总经理原则上不能由同一人担任，如果董事长和总经理由同一人担任，则董事会中非执行董事的数量要占到2/3以上。七、 总经

11、理应具有企业高级经营管理人员的素质、能力和专业知识。具体条件在每届招聘总经理时另行确定。总经理在聘任期届满前，公司不得无故解除其总经理职务，自动辞职者除外。八、 总经理对董事会负责，诚信、勤勉和忠实地工作。除遵守本准则第二章的义务和责任外，还应履行下列义务和责任：（一） 执行董事会决议；（二） 切实履行职责，完成预定的经营管理目标和指标；（三） 定期或不定期向董事会报告工作；（四） 接受董事会、监事会质询和监督； （五） 总经理在董事会会议和集团季度工作会议上，汇报公司季度和年度工作报告，根据董事会或者监事会的要求，向董事会或者监事会提供公司战略、投融资、运营、财务、人力资源等方面的经营管理信

12、息，报告公司重大合同的签订、执行情况，资金运用情况和盈亏情况，定期向董事会、监事会以及集团财务部上报财务报表，并对财务报表进行分析。总经理必须保证该报告的真实性。（六） 总经理接受董事会非执行董事对自己业绩的评估。（七） 总经理接受监事会的财务、法律和经营审计。（八） 总经理须接受离任审计，未经离任审计不得办理离任手续。 九、 总经理应制订总经理工作细则，报董事会批准后实施。总经理工作细则包括以下内容：（一） 总经理会议召开的条件、程序和参加的人员；（二） 总经理、副总经理及其他高级管理人员各自具体的职责及其分工；（三） 公司资金、资产运用，签订重大合同等权限，以及向董事会、监事会的报告制度；

13、（四） 董事会认为必要的其他事项。十、 总经理议事机构（一） 总经理可以根据工作需要，设立总经理常务会议和总经理办公会议，作为总经理决策议事机构。总经理常务会议由总经理、副总经理组成。总经理办公会由总经理、副总经理、职能部门负责人组成。（二） 总经理工作会议的各项议题，经讨论后形成决议的，经总经理签发执行。（三） 总经理决定公司副总经理及其他高级管理人员具体的职责及其分工。十一、 监事会由三名（或五名）监事组成，从中推选一名监事会主席。监事会中股东代表监事与职工代表监事的比例为2：1（或3：2）。监事会中股东代表监事由股东会选举产生或更换，监事会中的职工代表由公司职工民主选举产生或更换。十二、

14、 集团作为控股股东可以对股东代表监事候选人进行提名。十三、 监事会的人员和组成，应当保证监事会具有足够的经验、能力和专业背景，独立有效地行使对董事、总经理及其他高级管理人员履行职务的监督和对公司财务的监督和检查，并且拥有胜任监督人员的道德素质。监事会成员中要有两类人员，一类是熟悉现行法律、财务、会计制度以及规则、具有法律、财务、会计等方面的专业技能、能对财务报告进行深入的分析；另一类熟悉公司的业务和生产经营管理状况。第二节 投融资制度主要特殊规定事项一、 投资的种类（一） 对外投资：对公司法人之外的自然人、法人所进行的投资。包括短期金融投资和长期权益性投资。1. 短期金融投资：包括购买期货、外

15、汇、国债、企业债券、金融债券、股票以及进行资金拆借等项活动；2. 长期权益性投资：包括出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作的法人实体；以参股和控股的形式参与其他法人实体的生产经营；兼并、收购其他公司。（二） 对内投资：在本公司内部所进行的投资，包括基建投资、固定资产设备投资、重大技改项目投资（包括扩大产能、设备更新、开发新产品、产品升级换代、车间流水线的重新布置和改造等）、新开发项目投资（包括购买土地使用权、异地建厂等）。二、 投资管理制度得到有效执行的基础是严格执行财务审批制度和合理的财务组织机构，各项审批权限才能发挥作用，才能防范风险，提高投资决策水平。三、 投资决策机构公司股东

16、会、董事会、董事长和总经理是投资的决策机构。四、 投资决策支持和承办机构投资的决策支持机构和承办机构为集团公司的战略发展部、财务部、项目部、设备部以及子公司的总经理，负责组织投资项目的实施。（一） 战略发展部负责拟定集团公司投资管理制度，集团公司对外投资总体规划和年度对外投资计划，年度对外投资总结报告；根据集团公司发展战略的要求，综合平衡各种相关因素，对集团公司对外投资预选项目进行评估、筛选、审查，确定基本符合投资条件的对象，具体负责集团公司对外投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中的监督、协调以及评价工作；（二） 集团公司战略发展部负责对子公司的对

17、外投资进行审核、备案；（三） 财务部负责投资项目专门帐户建立、投资项目效益评估、经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及投资资产评估结果的确认等。（四） 项目部负责基建投资，做好基建项目前期准备工作；落实施工单位，制定预算；对新建、改建、扩建项目实行现场施工管理；对厂区内厂房等重大改造项目实施管理。（五） 设备部负责服装城固定资产设备投资，组织服装城固定资产设备的招标采购，杜绝采购的违规行为、违法及暗箱操作。制定招标管理制度，包括招标的范围、方式、工作程序等。（六） 子公司总经理负责重大技改项目、新开发项目等投资的实施，集团相关部门审核；配合集团公司战略发展部完成对外投资项目。五、 投资项目

18、经理由决策机构任免。六、 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应由负责部门或公司组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对项目的评估、编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。七、 子公司原则上不允许从事短期金融投资业务。八、 子公司相互之间进行投资除经子公司决策机构批准外，还需要经集团公司董事长批准。九、 本制度所指的融资，包括直接融资和间接融资两种方式。直接融资是指通过发行股票、债券、上市之后增发新股和配股等方式直接从社会上三融资，间接融资指通过银行或非银行金融机构等中介机构借款、资本融资、融资租赁等方式间接从社会上融资。 十、 融资决策机构公司股东大会、董事会是融

19、资的决策机构。十一、 融资的决策支持和承办机构融资的决策支持和承办机构为集团公司证券部、财务部，子公司财务部及其他相关融资部门。十二、 对专业性较强或较大型融资项目，其前期工作应由负责部门组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对融资项目的评估、编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。十三、 在正常情况下，子公司的间接融资由子公司董事长审核，董事会审批，但是有下列情况需特殊处理：（一） 若融资有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响，如要求以公司的重大资产作抵押、担保等，须按照资产抵押、担保的权限进行审批；（二） 若融资成本高于同期银行贷款基准利率

20、时，除经子公司审批外，还需要集团公司财务部备案。十四、 子公司应该将闲置资金上存给集团公司，集团公司参照银行基准利率付给利息。十五、 子公司向集团公司进行融资（一） 子公司向集团公司融资，由集团公司董事长审批，子公司与集团公司签订融资协议，包括：融资金额、融资期限、资金占用费率、还款计划以及逾期不能归还的罚则等。（二） 子公司应定期向集团公司财务部报送下一阶段的资金使用计划，并注明需向集团公司融资资金的金额及期限，以便集团公司财务部综合平衡，统筹安排资金。十六、 未经集团批准，子公司之间不得互相拆借资金。如果子公司之间互相拆借资金，双方需要签署融资协议，除子公司审批外，还需要由集团公司董事长审

21、批。 十七、 集团公司和子公司不得为集团公司和子公司以外任何法人单位、非法人单位或个人提供资产担保。十八、 未经集团批准，子公司之间不得互相担保。十九、 子公司为集团内其它公司担保，需要由集团财务副总、常务副总审核、董事长进行审批。二十、 集团公司在为子公司进行担保时，如果子公司资产负债率在安全值范围内，由集团财务副总审核、常务副总审批，如果子公司资产负债率超过安全值，由集团财务副总、常务副总审核、董事长进行审批。二十一、 各类子公司的资产负债率安全值范围房地产公司的资产负债率安全值为60%，贸易公司的资产负债率安全值为80%，其他生产类、营销类以及服务类公司的资产负债率安全值为50%。第三节

22、 财务管理制度主要特殊规定事项一、 集团公司财务部负责向各单位委派财务经理，负责委派人员的业务培训、业绩考核、工作任免变动等事项。二、 其他岗位财务人员原则上由各单位自行招聘，自行安排。财务人员招聘条件原则上必须具有大专以上学历，且持有上岗证，各单位根据具体情况确定各自的招聘条件。三、 财务人员对任何违反本制度和其他相关的财务规章制度的行为，有知情上报责任，必须将有关情况报告集团财务部和审计部，不得隐瞒。四、 坏账的核算方法（一） 坏账损失的核算方法采用备抵法核算，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。（二） 坏账准备的计提范围和计提比例坏账准备的计提范围为除内部关联往来款以外的应收账款和

23、其他应收款，对已有证据表明无法收回的应收款项全额计提坏账准备。坏账准备的计提比例按照国内销售和外贸出口两个类别分别提取1. 国内销售部分的坏账准备的具体计提比例如下： 应收款项账龄计提比例（）1年以内（含1年）512年（含2年）1023年（含3年）3034年（含4年）5045年（含5年）805年以上1002. 自营外贸出口部分，使用前T/T和L/C结算方式形成的应收账款不用提取坏账准备，股东的应收账款数额在享有的所有者权益额度以内的，不用提取坏账准备。中基公司拟定具体方案，报集团公司财务部审批后执行。其余应收款项的坏账准备具体计提比例如下： 应收款项账龄计提比例（）3个月以内（含3个月）23个

24、月6个月（含6个月）306个月1年（含1年）801年以上100五、 存货的核算方法（一） 发出存货采用永续盘存制。（二） 低值易耗品和包装物采用一次摊销法。（三） 存货跌价准备的计提方法中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低法提取或调整存货跌价准备。存货跌价准备按存货类别结合存货的库龄分析计提。（四） 关于存货的一些特殊规定1. 生产企业中，为单个外贸订单采购的原材料一律计入当批产品的成本，材料再次使用或者出售时，作为材料盘盈处理。财务部门应另立备查账登记进出库情况。2. 服装生产、销售企业国内销售的产成品按照以下的标准计提跌价准备： 产成品库龄计提比例（）1年以内（

25、含1年）1012年（含2年）3023年（含3年）5034年（含4年）804年以上1003. 服装生产、销售企业的面料按照以下的标准计提跌价准备：面料库龄计提比例（）6个月以内（含6个月）06个月2年（含2年）802年以上1004. 纺织企业的产成品按照以下的标准计提跌价准备：产成品库龄计提比例（）36个月以内（含6个月）506个月2年（含2年）802年以上1005. 宜科公司的产成品按照以下的具体比例计提跌价准备：产成品库龄计提比例（）1年以内（含1年）012年（含2年）1023年（含3年）303年以上100 6、中基公司的存货减值准备计提办法，由中基公司提出方案，集团财务部审核，按照规定的程

26、序审议后执行。六、 固定资产核算方法（一） 固定资产的分类固定资产可以分为：房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备、其他（包括家具用具等）等类别。其中，对于涉及房产税的固定资产分类应该严格细分，以便合理地计缴房产税；对于涉及由多个不同使用年限的部分组成的固定资产，应该尽可能分类计提折旧。例如，同属一座建筑物内的相关资产可以分为建筑物、装修工程、管道工程、空调工程等内容，分别计入固定资产房屋建筑物××建筑物××，或者，固定资产其他××建筑物装修工程（空调工程、管道工程）等类别中核算。（二） 取得的计价方法一般遵循实际成本计价原则计价。

27、但是确定固定资产入账价值之前，凡是涉及除固定资产买价、运输费用、装卸费用以外的，其他费用的资本化账务处理，均应上报集团财务部审核批准。（三） 固定资产的折旧固定资产采用年限平均法分类计提，特殊行业的固定资产需采用不同的折旧方法和折旧年限的，须经集团公司财务部核准。法律法规有明确规定的，折旧按照法律法规的标准计提；法律法规没有明确规定的，折旧按照集团公司统一的标准计提。规定各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率的统一标准如下：固定资产类别预计使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物2010%4.5%机器设备1010%9.0%电子设备510%18%运输设备510%18%其他设备510%18

28、%（四） 固定资产减值准备的计提中期末及年末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、实体损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，以预计可收回金额低于其账面价值的差额按单项资产计提固定资产减值准备。闲置固定资产是指在用固定资产已连续停用6个月以上，或购进6个月以上不能投产，或变更计划后不使用，但仍有使用价值，或工程项目竣工投产后6个月不需用的固定资产。闲置的房屋建筑物一般不计提减值准备，其余的闲置固定资产的减值提取比例为：6个月到1年，按资产账面净值的50提取减值准备；1年以上的固定资产，按照资产账面净值全额提取减值准备。（五） 固定资产的后续支出区分固定资产大修理等后续支出的的费用化和资本

29、化的基本原则，以是否增加资产的功能或者延长资产的使用寿命为判断标准，如果固定资产的后续支出界定不清的，一律计入当期损益。固定资产的后续支出资本化应该上报集团财务部门审核批准。（六） 有关固定资产核算的一些特殊规定1. 除了固定资产买价、运输费、装卸费用以外的，其他所有与固定资产有关的费用资本化账务处理，必须经过集团财务部审核批准。2. 原则上装修费用计入当期损益。特殊行业、其他行业特殊情况下的装修费用，可以进行资本化处理，但是装修费用的资本化处理必须报经集团财务部审核批准。3. 购入或者以任何方式增加已使用的固定资产，各单位应根据实际情况，组织内部或者外部人员对资产的原值、净值、可使用年限、折

30、旧计提比例等当面进行评估，并出具评估报告，作为账务处理的重要依据。4. 原则上，固定资产在公司间的内部转移按照账面的折余价值交易，即交易价格等于账面原值减去已经提取的折旧，转入资产后的安装费用计入期间费用。接受资产的公司一并转入折旧，并按照原有的预计使用年限计提折旧，转出资产的公司当月计提折旧，转入资产的公司当月不计提折旧。七、 在建工程项目的核算实行预算、决算审核制度。每年末，各单位编制在建工程项目的投资预算，报集团财务部审核，集团财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件；项目完工后，各单位需要将项目的财务决算情况报集团财务部备案，才可以计入固定资产；每年末，各单位还应将在建工程项目的年度

31、财务支出情况报集团财务部备案。相关工程的安装费用按照资本化的规定，分摊计入相应的工程成本，不得单列挂账。八、 无形资产采用直线法摊销：10万元以下的无形资产，一次摊销；10万元以上的无形资产，按照5年的期限平均摊销。九、 长期待摊费用的摊销方法（一） 公司筹建期间，应注意区别固定资产支出和开办费支出，界定不清的支出，原则上列为开办费用，开办费在长期待摊费科目中归集反映，开始生产经营的当月一次计入损益。筹建期间的公司应该每月编制长期待摊费用明细表，提交给集团财务部审核。（二） 各单位新产品的研发费用应当列入管理费用，在当期损益中列支，不得在长期待摊费用中挂账。十、 子公司与集团公司的会计政策应该

32、保持一致，如有特殊情况应该预先上报集团财务部审核备案。子公司在报送报表时，应该按集团公司会计政策进行调整，单独编制一份报表供合并使用。十一、 会计档案的管理（一） 会计电算化档案管理程序各单位应该根据实际情况定期备份，每月至少一次。集团财务部可根据财务信息系统的推进情况，提出具体的档案管理要求。（二） 会计档案的使用本单位人员调阅会计档案，要经财务经理同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经单位负责人批准后，详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由等。（三） 会计档案的销毁会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格

33、审查，经确认无误后，编制会计档案销毁清册，报经集团财务部和审计部审核同意后，经单位负责人审查批准后销毁。十二、 借支的款项应在业务完成后10个工作日内到财务部门报账，结清借款。各单位财务部门应该至少每月底清理一次借支的款项。十三、 原则上所有的固定资产修理核算采用预提或者直接计入当期损益，不采用待摊的办法。十四、 中外合资企业的应付福利费按实列支，其余公司按工资总额的14提取的用于职工福利方面的资金。十五、 自营外贸出口的销售结算一般要求采用L/C或者前T/T两种形式，严格限制采用其他结算方式。股东单位累计形成的应收余额小于其享有的所有者权益余额的可以采用其他结算方式。十六、 财务报告划分为内

34、部报告和外部报告。内部报告，各单位的月度、季度财务会计报告应于月（季）后7日内报集团公司财务部，年报在年度终了15天内报出；外部报告，各单位根据有关法规、部门的具体要求报送。十七、 对外报出的财务报告一定要经本公司总经理或者董事长签章审批。十八、 内部报告包括财务分析报告和内部管理报表。内部管理报表分为各单位自定和集团公司统一内部报表两个部分，集团公司统一的内部管理报表的内容和格式由集团公司定期发布。目前，各单位每月应该上报集团财务部的报表包括：（一） 雅戈尔集团关联交易明细表；（二） 雅戈尔集团内部往来明细表；（三） 雅戈尔集团下属企业主要经济指标表；（四） 雅戈尔集团担保、抵押、质押明细表

35、；（五） 雅戈尔集团银行授信情况表；（六） 雅戈尔集团固定资产、无形资产投资情况表；（七） 工业增加值计算附表。十九、 预算内容（一） 预算编制以各公司提交汇总以前的未调整账务为基础。（二） 预算内容包括：1. 销售预算；2. 销售成本预算；3. 存货预算；4. 生产预算；5. 生产成本预算和制造费用预算；6. 营业费用、管理费用和财务费用预算；7. 损益预算；8. 重要的资本预算：固定资产预算；对外投资预算；9. 重要的资金预算：货款回收预算；银行借款预算。二十、 各公司应结合预算的实施情况，在条件成熟时，制定相应的内部绩效考核制度。已经建立内部绩效考核制度的公司，应该在条件成熟时，和预算制度衔接并轨。第四节 运营管理与行政后勤制度主要特殊规定事项一、 任何部门和个人不得从事下列危害计算机信息网络安全的活动： （一）未经授权查阅他人电子邮箱，或者以赢利和非正常使用为目的，未经允许向第三方公开他人电子邮箱地址； （二）故意向他人发送垃圾邮件，或者冒用他人名义发送电子邮件； （三）利用计算机信息网络传播有害手机短信； （四）侵犯他人隐私、窃取他人帐号、进行网上诈骗活动； （五）未经信息中心同意，扫描集团局域网络信息漏洞； （六）利用计算机信息网络鼓动公众恶意评论他人或公开发布他人隐私，或者暗示、影射对他人进行人身攻击；（七）其他危害计算机信息网络安全的行为。二、 各公司员工申请专利