研究院资金管理内控体系建设探索

1、    研究院资金管理内控体系建设探索    郑佳滨摘 要：本文通过识别c研究院资金管理内控体系建设中存在的问题，提出有借鉴意义的建议，防范和控制资金风险，提高资金使用效益，进而健全、完善资金内部控制管理体系。关键词：资金管理  内部控制  军工科研事业单位  资金预算  绩效评价一、资金管理内部控制存在的问题（一）资金管理风险意识薄弱由于c研究院资金管理内部控制体系建设起步较晚，缺乏资金内控优先的理念和意识，另外，由于其科研生产、资金管理内部控制未能有效融合，对科研生产过程中暴露的资金内控问题及在流程中产生的风险

2、就无法得到及时的发现与修正。（二）资金预算控制尚需完善由于基础数据不完备等因素，影响了c研究院预算管理的事前和事中控制功能的发挥。在资金预算编制过程中，一些长期隐性存在如物资采购、生产投入等结构性问题逐渐显性化，这也是资金预算内部控制管理未能执行到位所产生的后果，因此相关的资金预算管理制度需要结合内部控制制度进一步完善。（三）资金营运不畅，两金占比较高一是c研究院计划管理体系管理略显粗放。在确定年度计划后，未能及时对涉及产品投入数量、库存数量、当年需求数量等进行有效控制。二是c研究院应收款项占比较高。由于受到产品交付进度、产品质量、返修等因素影响，使得应收账款的回收期变长，进而降低资金使用效率

3、，影响其盈利能力。（四）信息系统共享性差，沟通反馈不畅通c研究院的信息沟通与共享系统还未能有效建立。比如资金预算系统尚未建立，仍停留在表格对账、表格汇总阶段，对于资金管理内控执行过程中存在的问题，若未能及时有效的沟通与反馈，也将影响其资金管理内部控制执行的有效性。（五）监督机制不完善，内控因素在绩效考核比重有待提升c研究院资金管理内部控制体系的构建有待完善，主要表现在监督与评价考核等方面，具体来讲：第一，监督不到位;第二，子公司财务监管不足;第三，虽建立了奖惩制度和评价体系有待完善。二、c研究院资金管理内部控制改进建议（一）加強内部控制环境建设，提升员工内部控制思想意识c研究院应加强全员内部控

4、制意识，并通过多媒体形式将内部控制的理念传递给全院员工。同时，提升员工对内部控制的重视程度，开展一些以资金管理内部控制为主题的内部控制征文活动;加强员工职业素养和胜任能力;优化治理结构，为其营造一个良好的内部控制环境。（二）完善资金预算管理体系，强化资金管理控制第一，要制定资金预算风险管理的内部控制约束机制，把预算考核与员工绩效考核紧密衔接;第二，加强资金预算编制管理，使之能够科学合理的指导预算;第三，要将现金流量控制作为预算控制的核心，确保资金运用权利的高度集中，降低财务风险;第四，降低资金预算的弹性，保证资金预算的落实和内部控制目标的实现;第五，加强资金预算信息化建设，完善资金预算信息共享

5、平台。（三）狠抓“两金”清理，提升资金使用效率c研究院应重点盘活存量资产，严格控制增量资产占用，实现两金资产占用规模逐步改善。一是做好库存管理;二是物资计划实现闭环管理，完善物资的补废管理流程;三是重点清理盘活三年以上库存材料;四是加强客户信用管理，加大货款回笼力度。（四）建立健全信息共享平台，完善反馈机制c研究院应不断开发新的适合内部控制风险管理需要的信息系统，以形成涵盖c研究院资金管理内部控制系统各环节的风险管理信息系统。加强部门间协作与沟通，通过设立部门反馈意见专用邮箱等方式，建立完善的信息交流和反馈机制。（五）改善监督机制，完善绩效考核体系c研究院应保持内部审计的独立性，形成对科研生产活动的动态监控机制，及时发现资金内部控制中的风险和隐患。同时，只有引入资金管理内部控制绩效评价指标，并从筹资活动、投资活动、营运活动中开展，才能使得c研究院的管理层更加重视资金内部控制制度的建设与完善，更好促进c研究院资金管理水平。三、结束语c研究院作为军工科研事业单位，其资金管理内部控制仍不完善。笔者以内部控制五要素为主线，阐述与分析其资金内部控制存在的问题